Ökningen av sparräntan som ingår i lag 7/2024 kommer att generera en inkomstökning för många egenföretagare. skatter när de beslutar att flytta sina lokaler, för den vinst som erhållits från försäljningsverksamheten.
Som Pablo González Vázquez, skattejurist och partner på García-Valdecasas y Viola, förklarade för detta medium, så påverkar sparräntorna inte bara räntan på ett bankkonto eller utdelningen som egenföretagare får. Om de beslutar sig för att sälja sina lokaler, relaterade till verksamheten, samt de maskiner eller andra element som också är väsentliga för verksamheten, betraktar statskassan det som en realisationsvinst.
Om fastigheten har ökat under åren ska du betala inkomstskatt på denna reavinst. skillnaden mellan vad lokalen eller lagret och de berörda elementen kostade till en början, och det pris som verksamheten överlåts eller säljs till.
Enligt regeländringen, i den personliga inkomstskatten och med verkan från år 2025 – det vill säga den kommer att tillämpas i INKOMSTkampanjen som kommer att presenteras 2026 – ändras skattesatserna på sparande, vilket lämnar beskattningsunderlaget av det skattepliktiga sparandet. när den överstiger 300 000 euro till en kurs på 30 % istället för 28 %. Därför kommer egenföretagare som överstiger detta belopp i beloppet av försäljningen av sin verksamhet att behöva betala mer skatt på vinsten de kommer att få.
Egenföretagare genererar en reavinst när de beslutar sig för att överlåta verksamheten
Kapitalvinst är en förändring av egenföretagarens tillgångar, som uppstår när han bestämmer sig för att köpa eller sälja en lokal – det sker också vid köp eller försäljning av en bostad.
Detta beräknas med hänsyn till prisskillnaden mellan vad den initiala investeringen av lokalen kostade och dess efterföljande försäljning.
Om egenföretagaren förvärvade lokalen för 300 000 euro och nu säljer den för 700 000 euro skulle reavinsten bli 400 000 euro. Det vill säga det är skillnaden mellan anskaffningsvärdet och överföringsvärdet.
Som Treasury INKOMST manualen påpekar, anskaffningsvärdet Den beräknas med hänsyn till det verkliga värde till vilket fastigheten förvärvades, plus skatter som är förknippade med förvärvet – skatter – och utgifter i samband med köpet av lokalen, utan att räkna ränta. Även om detta belopp kan minska t.ex. om lokalen är uthyrd vid något tillfälle.
I den överföringsvärde, Kostnader och skatter för säljarens räkning kommer att dras av från det faktiska försäljningsbeloppet.
Ökningen av sparräntan kommer att göra överlåtelsen av egenföretagare dyrare från 2025
Som Vázquez förklarade fungerar tabellen över sparsatser med en tillämplig skala, som resten av den personliga inkomstskatten. De första 6 000 beskattas med 19 %, därifrån upp till 44 000 beskattas med 21 %, och så vidare, som visas i följande uppdaterade skala.
Det sista avsnittet är det som nyligen har ändrats genom slutbestämmelse 7/2024, den 20 december. Samma sektion steg först från 26 % till 28 %, och i år inkluderar en ny ökning till 30 %, vilket påverkar alla de företag som har upplevt en betydande omvärderingpåverkas bland annat av ökningen av priset per kvadratmeter i sina lokaler.
– Ökningen är i sista avsnittet, men två procentenheter är mycket. Det är 2 % mer skatt på varje fastighetsförsäljning av ett visst belopp.” För de egenföretagare med lokaler som uppskattats mycket -eftersom höjningen gäller sista sträckan- blir slutvinsten lägre från och med i år.
Exempel på beräkning av reavinst med den nya höjningen av sparräntan
Enligt beräkningar som Vázquez gjort för denna tidning, i fallet med en egenföretagare som förvärvade sin lokal för 100 000 euro och nu säljer den för 700 000 euro, Kapitalvinsten är 600 000 euro.
Med den nya ändringen, som trädde i kraft den 1 januari 2025, vid tillämpning av skalan, med höjningen på 2 % i det sista avsnittet, skulle egenföretagaren betala 161 880 euro i skatt istället för 155 880 euro, liksom fall förra året. Det vill säga Jag skulle betala 6 000 euro mer i skatt för överlåtelse av din lokal.
Här är det viktigt att ta hänsyn till ökningen av kvadratmeterprisetäven om läget, ytan, åldern, anläggningarna eller tillgängligheten också påverkar försäljningspriset, eller, när det gäller lager, som en undersökning av konsultföretaget JLL påpekar, bristen på industrimark.
Som ett exempel tar vi utvecklingen av fastighetsmarknaden för kontor och lokaler som publiceras månadsvis av Barcelona Economic Development Agency, som sammanställer månadsdata om de genomsnittliga försäljningspriserna per kvadratmeter lokaler och kontor i storstadsområdet i staden Barcelona, bara under det senaste året -från november 2023 till november 2024- ökade med nästan 8 %, nådde priset per kvadratmeter i november förra året 1 748 euro.
Det innebär att en 200 kvadratmeter stor lokal belägen i detta område nådde ett uppskattat värde av 349 600 euroutan att räkna med alla berörda maskiner eller material som också överförs. Däremot har lagren en lägre kostnad som i dagsläget varierar, enligt studier från olika specialiserade källor, som byggföretaget Serxar, mellan 300 och 800 euro per kvadratmeter.
I vilket fall som helst, ju större reavinst som egenföretagaren upplever vid försäljning av verksamheten, desto större skatt kommer de att få betala i INKOMST.
