Mikroföretag och små och medelstora företag har redan nya reducerade skattesatser för företagsskatt från i år till nästa år 2029. Idag finns det tre olika föreskrifter pågår som förutser en skattereduktion för småföretag: mellan 2025 och 2029 kommer de skattesatser som måste tillämpas på deras skattebas – vinster – att sänkas från nuvarande 23 % till 17 %, i vissa fall. Och det finns vissa grupper som De kunde betala ännu mindre.
För två år sedan lanserade finansministeriet olika åtgärder för att lätta på skattebördan för vissa företag. Dessa sänkningar började märkas i den senaste företagsskattedeklarationen 2024 och hade ”obestämd giltighet.” Men i december godkändes det i deputeradekongressen ytterligare en skattereform vilket ytterligare minskar de avgifter som ska betalas av mindre företag och tillhandahåller en övergångsperiod för tillämpning till nästa 2027 eller till och med 2029beroende på företagets storlek.
Med dessa lagar i kraft idag skulle det finnas fyra olika grupper av företag som kan betala en taxa som är lägre än 25 %, vilket är vad som skulle motsvara enligt lag till företag inom bolagsskatt. Å ena sidan kan startups och nyligen skapade företag ansöka i vissa fall 15 %. Och nu kan mikroföretag och småföretag sänka avgifterna från nuvarande 23 % upp till 17 %.
Typer som gäller bolagsskatt för varje typ av verksamhet under de kommande åren
För närvarande finns tre regler i kraft som minskar skatten för vissa typer av företag. Å ena sidan skattereformen 2022 som sänkte de skattesatser som gäller för alla företag med en omsättning på mindre än två miljoner euro med två procentenheter. Denna minskning är vad mer än en halv miljon små och medelstora företag kommer att märka i sina företagsdeklarationer för 2024. som de kommer att presentera i juli 2025.
Å andra sidan Startup Law of 2022, som ger särskilt reducerade priser för de som kallas ”teknisk verksamhet”som anses företag som ”framväxande”. Både dessa företag och de som är nyskapade kan endast betala 15 % av sin skattebas under sina första år.
Slutligen, i december 2024, Ley 7/2024 och kunglig lagförordning 9/2024, som har infört den senaste skattereformen som påverkar bolagsskatten. I det här fallet, a övergångsperiod till 2027 att sänka skattesatserna på företag som fakturerar mindre än en miljon euro, och fram till 2029 att reducera dem till små och medelstora företag som fakturerar mellan en och tio miljoner euro.
Tillämpliga priser för småföretag i denna 2025-deklaration
För närvarande, för företagsdeklarationen som ska lämnas in i år (i förhållande till 2024), är denna förordning ännu inte påverkad, men företag kan dra nytta av den tidigare skattereformen.
Därför kommer alla småföretag som har haft mindre än två miljoner euro i omsättning – runt en halv miljon företag – år 2024 att kunna tillämpa skattesatser på 23 % i din företagsdeklaration för 2025.
Tillämpliga priser för mikroföretag mellan 2025 och 2027
Å andra sidan ger den nya reformen nya taxor för mindre företag med start 2025 – ett år som kommer att deklareras 2026.
I fallet med små och medelstora företag -de företag som fakturerar mindre än en miljon euro-, Texten innehåller en gradvis sänkning av den skattesats de betalar i bolagsskatt under de kommande tre åren.
Så nästa år:
- För de första 50 000 euro, De kommer att betala 21%.
- Mellan detta belopp och en miljon euro, små och medelstora företag De kommer att beskattas med 22 %.
Den föreslagna minskningen för 2025 kommer att följas av följande:
- 2026 -presenteras 2027-: De första 50 000 euro beskattas med 19 % och resten av inkomsten med 21 %.
- 2027 -presenteras 2028-: De första 50 000 euro beskattas med 17 %, och resten med 20 %, så länge som verksamhetens totala omsättning inte överstiger en miljon euro.
Tillämpliga priser för mikroföretag mellan 2025 och 2029
För deras del små och medelstora företag -de som fakturerar mellan en och tio miljoner euro- kommer under de närmaste åren se hur skattesatsen de betalar i Företag kommer att sänkas med en poäng i varje deklaration. Sålunda, 2025 – ett år som kommer att deklareras 2026 – kommer de redan att betala 24%, och följande rabatter kommer att följa:
- 2026: Små och medelstora företag betalar 23 % i företagsskatt.
- 2027: Skattesatsen för dessa företag kommer att sänkas till 22 %.
- 2028: Företag som fakturerar mellan en och tio miljoner euro det året kommer att betala 21 % i företagsskatt.
- 2029: Slutligen kommer små och medelstora företag att betala 20 % i företagsskatt inom fem år.
Typer som är tillämpliga för ”framväxande” företag eller nystartade företag: obestämd giltighet
Bortsett från dessa reformer utökades även den tidigare startlagen 2022 sänkningen med 15 % av den skattesats som företagen ska betala i bolagsskatt till de berörda företagen ”uppstår.”
Enligt regeln kommer skattebetalare som har ställning som nya företag att betala skatt med 15 % i första skatteperioden i vilket, efter nämnda villkor, skatteunderlaget är positivt och i nästa tre.
Det vill säga, i det här fallet, de företag som får övervägande om att ”uppstå”, De kan beskattas i totalt fyra år med 15 % från och med 2023 och med verkan från och med 2024. Om till exempel en verksamhet som uppfyller kraven för att betraktas som en ”startup” gav positiva resultat för första gången förra året, skulle den beskattas med 15 % på sina vinster inte bara i år utan fram till 2027, så länge som under denna tid upprätthåller den det anses ”framväxande”.
Enligt den nya startuplagen kommer en startup att betraktas som innovativ ”när dess syfte är att lösa ett problem eller förbättra en situation existerar genom utveckling av nya eller väsentligt förbättrade produkter, tjänster eller processer jämfört med den senaste tekniken och som medför en implicit risk för tekniskt eller industriellt misslyckande eller i själva affärsmodellen.
För att betraktas som sådan måste verksamheten uppfylla vissa krav, såsom följande:
- Var av nyskapande eller att det inte har gått mer än fem år från dagen för registrering i handelsregistret, eller behöriga registret för kooperativ, av den offentliga författningshandlingen, i allmänhet. Denna period kan förlängas till sju år när det gäller företag inom bioteknik, energi, industri och andra strategiska sektorer eller som har utvecklat sin egen teknik, designad helt i Spanien.
- Att inte ha uppstått från en fusionsverksamhet, avknoppning eller omvandling av företag som inte anses vara framväxande företag.
- Ha sitt säte, registrerade säte eller fasta driftställe i Spanien.
- 60 % av arbetsstyrkan måste ha ett anställningsavtal i Spanien. I kooperativ kommer arbetspartners och arbetspartners, vars relation är av företagskaraktär, att räknas in i arbetsstyrkan, endast för ovannämnda procentsats.
- Utveckla ett innovativt entreprenörskapsprojekt som har en skalbar affärsmodell. Detta vederlag kommer att beviljas av företaget Enisa.
- Att inte dela ut eller ha delat ut utdelningeller returer när det gäller kooperativ.
- Inte notering på en marknad reglerad.
- Framväxande företag kommer inte att kunna dra nytta av lagens fördelar. grundad eller regisserad av en person som inte är uppdaterad med skatte- och socialförsäkringsförpliktelserhar dömts genom en lagakraftvunnen dom för brott mot otillbörlig förvaltning, straffbar insolvens, företagsbrott, penningtvättsbrott, finansiering av terrorism, för brott mot statskassan och socialförsäkringen, för brott mot övertygelse, mutor, influenser från människohandel, förskingring av offentliga medel, bedrägerier och olagliga utmätningar eller för stadsplaneringsbrott samt påföljden att förlora möjligheten att få offentliga subventioner eller stöd.
Tillämpliga priser för ”nyligen skapade” företag: obestämd giltighet
Å andra sidan kommer också den äldsta 15-procentiga rabatten för nyskapade företag att finnas kvar. I princip gäller denna sänkning med tio poäng av skattesatsen för alla dessa aktiviteter under första övningen som har ett positivt resultat, det vill säga de får fördelar, och nästa.
Nu, som den centrala ekonomiska förvaltningsdomstolen nyligen klargjorde (TEAC) företag De kan bara betala en ränta på 15 % eftersom det nyligen skapades, det första året då de hade ett positivt resultat och nästa åroavsett om de har haft vinster eller förluster. Det vill säga att detta tillämpas i övningar på varandra följande.