De Skatteverket har förtydligat vilka skattesatser små och medelstora företag och mikroföretag kommer att behöva tillämpa i nästa företagsdeklaration, som kommer att presenteras med start i juli 2026. För första gången kommer småföretag att se den senaste skattedeklarationen återspeglas i deras årliga avräkning. skattereduktion godkänd av regeringensom inför differentierade priser beroende på fakturering.
Som AEAT-källor har bekräftat för denna tidning reduktion kommer att börja tillämpas i denna kampanj och kommer att påverka de vinster som erhålls under 2025. På så sätt kan de minsta företagen – de med en omsättning på mindre än en miljon euro – De kommer att kunna betala skatt i sektioner till lägre skattesatser; medan resten av små och medelstora företag kommer att behålla en reducerad skattesats jämfört med den allmänna skattesatsen.
Denna rabatt är en del av en progressiv kalender godkänd 2024, som kommer att minska skattetrycket för småföretag till 2029. I praktiken innebär det att konsolidera en relevant förändring av företagsskatten: för första gången görs en tydlig åtskillnad mellan mikroföretag och små och medelstora företag, med ytterligare skattefördelar för de förstnämnda.
- Nya satser som små och medelstora företag kommer att tillämpa på bolagsskatten som ska presenteras 2026
- Priser som redan tillämpas i årets delbetalningar
- Andra företag som kommer att betala mindre skatt i 2026 års deklaration
Nya satser som små och medelstora företag kommer att tillämpa på bolagsskatten som ska presenteras 2026
Den viktigaste nyheten i denna kampanj är det effektiva ikraftträdandet av den nya reducerade skattesatser för små och medelstora företag. Det vill säga företag med en omsättning på mindre än en miljon euro årligen.
Dessa företag redan beskattades med en reducerad skattesats på 23 %, två punkter under den allmänna skattesatsen. Men i och med reformen som godkändes i slutet av 2024 ändras systemet och en progressiv skala tillämpas baserat på förmåner.
Typer för små och medelstora företag
Specifikt i uttalandet av Bolagsskatt presenteras 2026kommer typerna att vara följande:
MicroSMEs (mindre än en miljon euro i omsättning):
- 21 % för de första 50 000 euro av skatteunderlaget.
- 22 % för resten av förmånerna upp till en miljon.
För att bättre förstå effekten kan ett mikro-SME med 80 000 euro i vinst 2025 tas som referens.
För De första 50 000 eurona kommer att beskattas med 21 %. Det vill säga att du betalar 10 500 euro.
För De återstående 30 000 kommer att beskattas med 22 %. Det vill säga, för den delen betalar du 6 600 euro.
Totalt betalar du 17 100 euro i bolagsskatt. Man måste ta hänsyn till att detta inte betalas i en enda betalning, eftersom de flesta småföretag har har förskotterat skatter till statskassan genom delbetalningar.
Minskningen är i alla fall betydande. Om samma företag hade beskattats med den gamla skattesatsen på 23 %, Jag skulle ha betalat 18 400 euro. Det vill säga skattebesparingen överstiger 1 300 euro på ett enskilt år.
Typer för små och medelstora företag
Å andra sidan, små och medelstora företag (mellan 1 och 10 miljoner euro i omsättning) kommer att beskattas i denna deklaration med en fast skattesats på 24 %
När det gäller små och medelstora företag med omsättning mer än en miljon euro skulle effekten bli mer måttlig. Till exempel skulle ett företag med 200 000 euro i vinst direkt tillämpa 24 %, vilket skulle innebära en skattesedel på 48 000 euro.
Priser som redan tillämpas i årets delbetalningar
En annan nyckel till denna reform är att dess effekter inte är begränsade till den årliga deklarationen. Från 2026 kommer de nya typerna också De tillämpas redan i delbetalningar som företag genomför under hela året.
Dessa betalningar – som presenteras i april, oktober och december– De fungerar som förskott på bolagsskatt. Och i det här fallet införlivar de redan en ny ytterligare sänkning inom skattereduktionskalendern.
För år som börjar 2026 är räntorna på dessa avbetalningar ännu lägre:
För små och medelstora företag:
- De är 19 % för de första 50 000 eurona
- Och 21% för resten
För små och medelstora företag (mellan 1 och 10 miljoner): skattesatsen sänks till 23 %
Detta innebär att många företag redan märker en lägre skattetryck i dina kvartalsförskottvilket förbättrar sin likviditet under året.
Det måste dock beaktas Dessa betalningar är preliminära. Den slutliga regleringen kommer att ske i den årliga deklarationen för 2026, där satserna som motsvarar räkenskapsåret 2025 kommer att tillämpas (21 %–22 % för små och medelstora företag och 24 % för små och medelstora företag).
Detta dubbla system – med olika satser i delbetalningar och i slutavräkningen – svarar på progressiv reformkalendervilket gradvis kommer att sänka priserna under de kommande åren.
Faktum är att Målet är att små och medelstora företag ska betala skatt på 19 % och 21 % i den årliga deklarationen under efterföljande år, medan små och medelstora företag kommer att sjunka till 20 % 2029.
Andra företag som kommer att betala mindre skatt i 2026 års deklaration
Förutom traditionella små och medelstora mikroföretag och små och medelstora företag finns det andra profiler av företag som också kan dra nytta av reducerade skattesatser i denna kampanj.
Ett av de mest relevanta fallen är det med nybildade företag. Tack vare Startup Law, dessa företag De kan tillämpa en reducerad skattesats på 15 % i bolagsskatt under det första året de får vinst och de tre följande.
Detta incitament är utformat för att underlätta starten av nya affärsprojekt, särskilt inom innovativa eller tekniska sektorer.
De kan också dra nytta av detta reducerad skattesats för så kallade ”tillväxande företag”så länge de uppfyller vissa krav:
- Har en innovativ karaktär.
- Överskrid inte vissa faktureringsgränser.
- Dela inte ut utdelning.
- Lista inte på reglerade marknader.
Reglerna fastställer dock också gränser. Till exempel kommer företag som är en fortsättning på en annan tidigare verksamhet eller de där en av partnerna tidigare har utfört samma verksamhet med ett betydande deltagande inte att kunna dra nytta av denna ordning.
Utöver dessa fall reformen omfattar även andra åtgärder som kan minska skattekostnaderna för små och medelstora företagsom att förbättra incitamenten för återinvestering eller behålla befintliga avdrag.
