Skatteverket har börjat ifrågasätta skattebevis i Portugal skattebetalare som omfattas av ordningen för icke-hemvist bosatta. Vilket öppnar dörren för vissa egenföretagare och små spanska företag som flyttat till grannlandet kan fortsätta att betraktas som skattemässigt bosatta i Spanien..
Den potentiella effekten är relevant: om finansministeriet förstår att det inte finns någon effektiv beskattning i Portugal, kan det kräva skatter i Spanien för alla inkomster i världen – det sätt som statskassan använder för att namnge alla skattebetalarnas inkomster, oavsett om de genereras – med risk för legaliseringar och till och med dubbelbeskattning.
Problemet drabbar skattebetalare som flyttade för att söka finansiell stabilitet och som i vissa fall De trodde att de hade sin situation helt täckt med det portugisiska certifikatet. Däremot varnade åklagaren Javier Fernández Estrada, från DPG Legal firman, för att det portugisiska intyget ”har bevisvärde, men inte är absolut bindande för den spanska administrationen”, vilket tillåter finansministeriet att granska från fall till fall om den verkliga bostaden fortfarande finns i Spanien.
Som experten förklarade för den här tidningen är nyckeln inne avgöra var livets centrum verkligen finns skattebetalarens personliga och ekonomiska. Något särskilt känsligt för yrkesverksamma, egenföretagare och småföretag med internationell aktivitet. ”Skatkassan kan fortsätta att betrakta en skattskyldig som en skattskyldig person när, i praktiken, ”Ditt personliga eller ekonomiska liv förblir kopplat till Spanien,” sa Fernández Estrada och pekade på ett scenario där rättsosäkerheten ökar för dem som trodde att deras skattesituation skulle stängas.
- Certifikatet räcker inte: finansministeriet granskar andra kriterier som ekonomiska intressen
- Egenföretagare kan tvingas betala skatt för andra gången i Spanien
- Enligt experten ökar ändringen av kriterierna rättsosäkerheten
Certifikatet räcker inte: finansministeriet granskar andra kriterier som ekonomiska intressen
En av de centrala delarna av konflikten är att den spanska administrationen kan ignorera det portugisiska intyget om den anser att skattebetalaren har betydande förbindelser med Spanien. Framför allt om du stannar kvar på nationellt territorium i mer än 183 dagar eller om det mesta av din ekonomiska verksamhet fortsätter att äga rum här.
Experten betonade att Även om det blir en formell överföring till Portugal kan statskassan förstå att bostaden fortsätter i Spanien om den effektiva ledningen av verksamheten eller det huvudsakliga centrumet för ekonomiska intressen kvarstår på spanskt territorium.
Denna analys är inte begränsad till formella kriterier, utan går snarare in i skattebetalarens dagliga verklighet, inklusive familjens plats, den vanliga bostaden eller den plats varifrån verksamheten bedrivs. Det påminner åklagaren om Finansministeriet tittar inte bara på certifikaten, utan i hur skattebetalaren verkligen bor och arbetar, vilket kräver bevis på en effektiv och verifierbar bosättning i Portugal.
Konflikten förvärras när Spanien förnekar tillämpningen av dubbelbeskattningsavtalet eftersom man förstår att det inte finns någon ”effektiv beskattning” i Portugal, något som kan hända om den portugisiska skatteregimen minskar eller undantar vissa utländska inkomster. Det förklarar experten i så fall Spanien kan kräva beskattning utan att ansöka begränsningarna i avtalet, vilket kan översättas till skatteregleringar, räntor och eventuella straffavgifter om man anser att det fanns en deklarationsskyldighet i Spanien.
Specialisten tillägger att förvaltningen också stärker dokumentkontrollen, särskilt när det gäller uppehållsintyg och innehållna innehåll. ”TEAC kräver särskild noggrannhet i presentationen och tidpunkten för att tillhandahålla certifikaten som motiverar icke-innehållning eller minskat innehåll, säger Fernández Estrada och varnade för att detta högre krav kan öka exponeringen för skattejusteringar om dokumentationen inte anses tillräcklig.
Egenföretagare kan tvingas betala skatt för andra gången i Spanien
En av de mest relevanta farhågorna för skattebetalarna är möjligheten att betala skatt i båda länderna för samma inkomst, något som experten inser kan inträffa, även om han kvalificerar dess omfattning. ”Det kan finnas laglig dubbelbeskattning om Portugal beskattar och Spanien kräver också; eller en ekonomisk dubbelbeskattning om, även om Portugal beskattar lite på grund av en speciell ordning, Spanien inte erkänner korrigeringsmekanismer i förväntad omfattning.”
Specialisten påminner om att skatteavtal syftar till att förhindra att inkomster inte beskattas i något land, vilket förklarar den spanska administrationens ståndpunkt. Lägg till det Avtalen ska undvika dubbelbeskattning, men också för att undvika situationer av icke-påförande, vilket återspeglar en skärpning av administrativa kriterier.
När denna konflikt uppstår finns det mekanismer för att försöka lösa den, om än inte alltid snabbt. Experten pekar på det Skattebetalaren ”kan överklaga i Spanien genom att tillhandahålla bevis faktiskt bosatt i Portugal, tillgripa det vänskapliga förfarandet mellan stater eller använda europeiska konfliktlösningsmekanismer för dubbelbeskattning”, beroende på det specifika fallet.
Skatteadvokaten från DPG Legal-byrån tillägger att om Spanien slutligen kräver att betala skatt på världens inkomster, Skatter som betalas i Spanien kan vara avdragsgilla i Portugal i enlighet med det bilaterala avtalet; vilket inte eliminerar problemet, men kan delvis mildra de ekonomiska konsekvenserna.
Enligt experten ökar ändringen av kriterierna rättsosäkerheten
Ur teknisk synpunkt anser åklagaren att TEAC:s ställningstagande utgör en relevant förändring i förhållande till tidigare praxis, där bosättningsintyget haft större vikt. Påpeka det fokus skiftar från det enkla certifikatet till förekomsten av effektiv beskattning på inkomst, vilket inför ytterligare ett osäkerhetsmoment för dem som redan har flyttat under den portugisiska regimen.
Denna förändring påverkar inte alla skattebetalare under det portugisiska skattesystemet lika, utan beror på varje specifik situation, särskilt graden av ekonomisk och personlig koppling till Spanien. ”Det kan finnas viss rättslig osäkerhet, eftersom det nya kriteriet kräver en analys av effektiv beskattning och inte bara bosättningsintyget”, erkände experten och pekade på en högre nivå av individuell granskning av finansministeriet.
För dem som funderar på att flytta till Portugal av skatteskäl, insisterar specialisten på att bytet av bostad måste vara verkligt och inte bara formell. ”Rekommendationen är att överföringen ”reagerar på en effektiv personlig och ekonomisk verklighet, och inte på en enkel formell eller dokumentär förändring,” påpekade han. ”Det viktiga är att bevisa hemvist på en daglig basis.”
Rent praktiskt innebär detta att man flyttar den vanliga bostaden, bankverksamheten, den ekonomiska verksamheten och det personliga livets centrum, och man undviker att upprätthålla en struktur i Spanien som gör det möjligt för administrationen att hävda att den verkliga bostaden inte har förändrats. ”De samstämmighet mellan personlig hemvist, ekonomisk verksamhet och beskattning ”Det är nyckelelementet”, avslutade Fernández Estrada och förklarade när finansministeriet kan acceptera eller ifrågasätta skattebetalarnas skattesituation.
