Förra året var finansinspektionen på besök nästan 30 000 egenföretagare och affärsmän för att upptäcka eventuella överträdelser relaterade till dolda försäljningar och odeklarerade skatter, eller till och med innehav av dubbla redovisningsprogram i affärer. Av alla dessa besök var en av tre uteslutande avsedd att ta fram MOMS att de skattskyldiga inte hade deklarerat.
Detta är några av slutsatserna från det sista övervakningsrapport av Skatteverkets kontrollåtgärder 2023. Balansen, som publicerades nu i september, visar att den under förra året återigen öka antalet ”besök per person”det vill säga inspektioner där finanstjänstemän personligen går till företag för att kontrollera om de begår någon skatteöverträdelse.
Vanligtvis har Skatteverket tre sätt för att kontrollera att en skattskyldig fullgör sina skyldigheter. Den första och vanligaste är verifiering utan att dyka upp i verksamheten, genom krav på att verifiera uppgifter. År 2023 var det nästan 1,9 miljoner åtgärder av denna typ, som kan hamna i parallell.
Det andra är det överenskomna besöket -förra året var det 30 000-, där en tekniker kontaktar egenföretagarrådgivaren och kommer överens om dag och tid för att dyka upp på verksamheten. Normalt när detta är gjort är det ”att samla in data som sedan centraliseras i datasystem eller för bekräfta misstankar. Till exempel när det gäller moms ser vi normalt efter tecken på att det är mer aktivitet eller inkomst som ingår i kvartalsrapporterna”, förklarade José María Mollinedo, generalsekreterare för Gestha.
Slutligen är den tredje och minst vanliga överraskande besökvilket vanligtvis förekommer i makrooperationer när det förekommer uppenbara bedrägerier och det finns risk för förstörelse av bevis. År 2023 skulle endast cirka 2 000 åtgärder av denna typ ha genomförts. Bland annat på grund av det nya hinder som Högsta domstolen har ålagt genom sina senaste domar, där det krävs att statskassan har ett välmotiverat rättsligt bemyndigande för inträde och även underrättar den skattskyldige om att inspektionen påbörjas, vilket minskar överraskningsfaktorn.
Inspektionens besök ansikte mot ansikte hos företag ökar
Enligt de siffror som Skatteverket publicerat i sin övervakningsrapport, av totalen nästan 1,9 miljoner av de kontroller som utfördes av finansministeriet förra året, mer än 650 000 De var nästan uteslutande avsedda att upptäcka överträdelser i ekonomisk verksamhet, de flesta av dem egenföretagare och småföretag. Och av dem alla, runt 29 609 föreställningar var personliga besök.
Även om dessa besök med ”formellt utseende”, det vill säga där tjänstemannen dyker upp på företagets högkvarter, är en mycket liten del av de totala aktionerna, är sanningen att de är ökar varje år. Faktum är att 2022 ökade dessa typer av besök med nästan 20 % jämfört med föregående år. Och detta 2023, antalet har fortfarande fortsatt att ökaoch antalet personliga besök ökade med 1,8 %.
De flesta besöken gällde moms i kontantintensiva verksamheter
Skatteverket förklarar i sin rapport att det grundläggande syftet med Tillsynsbesöksplanen är att kontroll på plats av formella och registerförpliktelser i olika risksektoreri syfte att upptäcka oegentligheter som avslöjar odeklarerade inkomster och andra manifestationer av den underjordiska ekonomin.
Faktum är att, vilket erkänns av administrationen, görs majoriteten av dessa besök till företag som hanterar en hög nivå av kontanter, såsom handel, gästfrihet eller någon annan aktivitet som arbetar direkt med slutkonsumenten. Och dessutom, var tredje var avsedd att uteslutande ta in moms inte deklareras av dessa företag.
Tillsammans med honom Allmän besöksplan (15 012 filer) var den mest relevanta åtgärden inom aktionerna ansikte mot ansikte den s.k. VAT Visit Plan 2023. Med 8,152 Genomförda åtgärder representerar en tredjedel av alla de som genomförts i planen för inspektionsförhör.
Å andra sidan lyfter rapporten också fram de 1 474 åtgärder som ingår i den så kallade Centralized Coordinated Visits- Action Planen. Många av dem är det åtgärder relaterade till försäljningsupptäckt och användningen av programvara med dubbla användningsområden inom vissa sektorer.
Personliga besök för att verifiera att företaget inte tjänar mer än vad det deklarerar
Som förklarats av José María Mollinedo, generalsekreterare för Gestha, 2023, i skattekontrollplanen var vad som föreslogs för dessa besök kopplade till moms var minska den underjordiska ekonomin. ”För att göra detta går du till dessa anläggningar och Den totala inkomstvolymen kontrolleras för att verifiera om de motsvarar vad som deklareras. Detta kan göras genom summan av boxen och datatelefonen. På så sätt kan du se gjorda försäljningar och jämförs med de deklarerade”.
Vanligtvis involverar nästan alla momsöverträdelser företag som tenderar att hantera mycket kontanter och så De deklarerar inte en del av vad de har tjänat i sina kvartalsvisa självvärderingar. I vissa fall, för att verifiera detta är det nödvändigt att gå till företaget och, beroende på dess aktivitet, kontrollera om det som finns registrerat i kassaregistret och i datatelefonen, och dess aktivitetsvolym överensstämmer med vad som kommuniceras och betalas till Treasury.
Det totala antalet treasury-verifieringar ökade också med 8 %
Varje år genomför finansministeriet tusentals kontroller och utredningar av egenföretagare och företag av alla storlekar och sektorer för att upptäcka skattebedrägerier. I de flesta fall, mer än 90% är inspektionsorganets utseende inte nödvändigt.
Dessa åtgärder programmeras genom selektiv kontroll – att välja skattebetalare där stora avvikelser observeras, till exempel mellan vad de tjänar och deras vägnivå – eller omfattande kontroll.
År 2023 fanns det nästan 1,9 miljoner omfattande kontroller, genom paralleller och krav. En stor del av dem gick direkt till egenföretagare och små och medelstora företag.
Dessutom, från alla dessa kontroller, 663 000 åtgärder var endast för ekonomisk verksamhetoch man kan säga att majoriteten av dem har riktat sig till egenföretagare och småföretagare. Det är en ökning med 7,9 % under 2023 jämfört med föregående år.
