Stöd och förmåner som egenföretagare ska betala skatt för 2025 och hur de deklareras

Tusentals egenföretagare och småföretag fick viss hjälp eller förmåner under hela 2024 och de flesta av dem betalar skatt. Från den berömda Digitalt kit, till utvidgning av subventioner till transporter och industri eller i vissa fall subventioner från DANA. Naturligtvis många av de förmåner som egenföretagare har kunnat få De är också föremål för skatter.

I år inom inkomstsektion, egenföretagaren De bör inte bara inkludera all fakturering som de fått genom sin verksamhet eller annan verksamhet. I den personliga inkomstdeklarationen – eller i förekommande fall Företagsskatten – ska de också betala skatt på nästan all hjälp eller förmån som de har fått under hela 2024.

Faktiskt, som bekräftat olika expertkällor till denna tidning, nästan alla stöd och förmåner som egenföretagare kan få de betalar som inkomst av arbete eller ekonomisk verksamhet. Vidare måste i vissa fall subventioner inkluderas som kapitalvinst, vilket avsevärt kan öka de skatter som ska betalas.

Hur beskattas stödet som drivs in av egenföretagare under 2024?

  • Statligt stöd till industri eller transport

Regeringen förlängde en del stöd igen till mitten av 2024 på grund av de ökade kostnaderna för vissa sektorer. Genom kungligt lagdekret 4/2024, av den 26 juni, utökades till exempel en subventionslinje på upp till 25 000 euro.både för skrotning och för inköp av nya fordon av transportföretag.

Vidare öppnade industriministeriet i mitten av juni en samtal av hjälpmedel att kompensera upp till 85 % av energikostnaderna som antas av företag som anses vara ”elektrointensiva” inom industrisektorn.

På bekostnad av att det blir någon annan nyans från Skatteverkets sidakommer dessa företag att behöva deklarera i 2024 års INKOMST, som kommer att presenteras från och med april i år, allt de har fått. I det här fallet, eftersom de är subventioner som syftar till att kompensera för inkomstminskningar som ett företag drabbas av, bör tas upp som inkomst av verksamheten

  • Stöd till egenföretagare som drabbats av DANA

Regeringen godkände flera paket i slutet av förra året stöd till egenföretagare och företag som berörs av DANA. Till exempel för att återuppbygga deras lokaler och bostäder, men också för att skaffa nya fordon, ifall de tappat bort dem under översvämningarna.

Eftersom denna tidning redan har avancerat, Egenföretagare kunde inte få tillgång till subventioner på mer än 5 000 euroäven om de kunde lägga till annat direkt stöd till detta belopp, till exempel de som har beviljats ​​för att rehabilitera sina hem eller byta ut sina fordon, som denna tidning rapporterade för några dagar sedan. Först förklarade skatteadvokaterna det för denna tidning Det är mest troligt att direktstöd kommer att undantas från personlig inkomstskatt.vilket inträffade med tidigare subventioner som beviljats ​​för att lindra effekterna av andra naturkatastrofer, såsom översvämningarna på Mallorca i oktober 2018.

Nu, i avsnittet med vanliga frågor, lSkatteverket har gjort vissa förtydligandenpå bekostnad av framtida bindande förtydliganden som Skattedirektoratet kan göra:

  • Stöd för förstörelse av kulturarv: Enligt Skatteverket har såväl stödet som den ersättning som betalats genom Försäkringskonsortiet för bl.a. förstörelse av ett arvselement är undantagna. Om beloppet är mindre än den uppkomna förlusten kan dessutom den negativa skillnaden mellan förlusten och stödbeloppet tas upp som en kapitalförlust i den personliga inkomstskatten.

Skatteverket gav därför följande exempel:

  • Fastighetens värde vid tidpunkten för händelsen = 175
  • Anskaffningsvärdet för tillgången = 150
  • Konsortiumkompensation = 120
  • Hjälpmedel = 20
  • (Konsortiumkompensation 120 + stöd 20) – Anskaffningsvärde 150 = Kapitalförlust 10

I det här fallet kan en förlust på 10 inkluderas i nästa inkomstdeklaration.

  • Stöd som erhållits för att reparera uppkomna skador: I det här fallet kommer de enligt Skatteverket endast att finnas med i deklarationen som kapitalvinst den del av dessa subventioner som överstiger av kostnaden för reparation. Och ”reparationskostnaderna, upp till beloppet av detta stöd plus ersättning, betraktas inte som en avdragsgill kostnad i alla fall.”

När det gäller det extraordinära upphörandet av verksamheten är det ännu inte känt om det kommer att beskattas eller inte, även om det är sant att förmånen som egenföretagare fick på grund av covid gjorde det initialt. Så länge det inte finns någon annan positionering från förvaltningen, skulle det upphörande av verksamhet som egenföretagare har fått genom DANA beskattas på arbetsinkomst. Det betyder att för de första 2 000 euro av detta stöd behöver du inte betala skatt, eftersom de har en befrielse för arbetsinkomst.”

  • Digitalt kit och konsultpaket

Digital Kit-hjälpen är en av de mest kända subventionerna och har fått ett större antal egenföretagare. Enligt de senaste uppgifterna publicerade av Red.es fanns det redan i december mer än en halv miljon företag som hade samlat in bonusen.

Hittills har regeringen öppnat fem olika utlysningar för Digital Kit: en för egenföretagare med mindre än tre anställda, en annan för företag med mellan tre och tio anställda; en tredjedel för dem som har fler än tio anställda; en fjärde för andra juridiska former; och en sista för företag med fler än 50 anställda.

Bidraget består av en bonus som egenföretagaren kan lägga på att implementera en digital lösning i ditt företag, till exempel faktureringsprogram eller utveckling av en webbplats, bland andra verktyg.

Även om detta hjälpmedel är inte flytandeeftersom egenföretagaren inte direkt får pengarna för sig själv, utan snarare måste spendera dem på att anställa en professionell, Digital Kit kommer även att beskattas för denna INKOMST, så länge som företaget har löst in checken mellan 1 januari och 31 december 2024.

Om egenföretagaren fick denna bonus före årets slut, skulle denna subvention behöva ingå i den personliga inkomstdeklarationen som ska lämnas in mellan april och juni 2025. som arbetsinkomst. Nu kommer denna subvention inte att ha någon skatteeffekt eftersom, precis som stödet ingår, dras av kostnaden för den tjänst som förvärvats med det.

Å andra sidan lanserade regeringen i slutet av förra året också en ny biståndslinje kallad Kit Consulting. Mekanismen är väldigt lik Digital Kit -subventioner i form av bonusar-, bara i det här fallet används checken för att betala en rådgivare som hjälper företaget att bli digital.

Dessa subventioner riktar sig till småföretag – de ska vara kommersiella företag – så de ska ingå i bolagsskatten.

  • Unikt bonusprogram för små och medelstora företag

Uppmaningen om hjälp från programmet ”UNICO Demand SME Bonus” liknar Consulting Kit och Digital Kit. Subventionerna är avsedda för egenföretagare och små och medelstora företag med mellan noll och 50 anställda att hyra tjänster. bredbandsinternet antingen Professionell WiFi, företagstelefoni och växel virtuell.

Anslutningsbonusar har beviljats ​​fram till det förflutna 30 december 2024. Därför måste egenföretagare som fick tillgång till dem betala skatt på detta hjälpmedel i personlig inkomstskatt eller i företag, på samma sätt som Kit Digital eller Kit Consulting.

  • Moves III Planerar att köpa hybrid- eller elfordon

Dessa stöd har varit inriktade på att göra det möjligt för egenföretagare att köpa hybrid- eller elfordonmed ett maximalt belopp på 9 000 euro. Subventionerna har bestått av:

  • En stödlinje för direkt förvärv eller genom finansieringsverksamhet genom uthyrning av elfordon ”plug-in” och bränslecell.
  • En annan linje för direkt förvärv och installation av laddningssystem av batterier för elfordon.

I båda fallen ska de deklareras i personlig inkomstskatt som kapitalvinst.

  • Autonoma subventioner

De autonoma kommunerna har också erbjudit olika subventioner till egenföretagare under 2024 för olika koncept, som att lindra ökade kostnader.

Det Det är normalt att detta stöd beskattas och ”vanligtvis, om det syftar till att upprätthålla inkomsten eller mildra omsättningsminskningen, beskattas det vanligtvis på inkomst av ekonomisk verksamhet.”José Carlos Piñero, chef för det juridiska området för ATA, påpekade i tidigare uttalanden till denna tidning. Således kommer det stöd som erhållits mellan januari och december 2024 att beskattas i denna personliga inkomstdeklaration.

Som en allmän regel, om inte lagen uttryckligen anger det, betraktas alla subventioner eller stöd som mottas av personer som inte bedriver ekonomisk verksamhet som kapitalvinster, vilket är anledningen till att de är föremål för och inte är undantagna från inkomstskatt. ”De som tas emot av människor som bedriver ekonomisk verksamhet, De kan betraktas som utförandet av verksamheten eller kapitalvinst, beroende på destinationen för subventionen eller stödet.”, förklarar de från Skatteverket.

I det här fallet, eftersom många av dessa subventioner syftar till att täcka en inkomstnedgång, kompensera för ökade kostnader eller starta företag, är det vanligaste att egenföretagaren måste redovisa dem som inkomst av sin verksamhet.

När det gäller investeringsstöd, tillade direktören för det juridiska området för ATA, ”deklareras proportionellt mot amorteringen av den investeringen. Det vill säga, om stödet är 10 000 euro för att köpa en maskin och maskinen är avskriven med 1 000 euro per år, ska även 1 000 euro per år avsättas som inkomst.”

De flesta förmåner som egenföretagare beskattas också

Även egenföretagare skulle kunna få under 2024 andra förmåner som inte har något med kostnadsökningen att göra, men de betalar också skatt.

Specifikt anger lagen om personlig inkomstskatt att skatter måste betalas på alla ”pensioner och passiva tillgångar som erhålls från de offentliga socialförsäkringssystemen och passiva klasser och andra offentliga förmåner på grund av situationer med funktionshinder, pensionering, olycksfall, sjukdom, änka eller liknande, utan att det påverkar bestämmelserna i artikel 7 i denna lag.”

Det vill säga att det måste finnas med i nästa års persondeklaration. alla förmåner -förutom några undantagna – mottagna mellan januari och december 2024 som: pensionering, tillfällig funktionsnedsättning, änkaskap, förmån för släktingar eller upphörande av ordinarie verksamhet. Alla måste ingå i avsnittet inkomst från arbete.

Vissa stöd och förmåner för egenföretagare är undantagna från skatt

Även om det mesta av det stöd eller de förmåner som egenföretagare får måste ingå i inkomstdeklarationen, finns det andra som inte är föremål för personlig inkomstskatt. Inom det biträde som Skatteverket varje år utarbetar för att hjälpa skattebetalarna att förbereda sina INKOMSTER, går statskassan sönder nästan tjugo pensioner och subventioner som den uttryckligen kvalificerar som ”befriade från beskattning”.

De stöd och förmåner som anges som undantagna finns sammanställda i artikel 7 i lag 35/2006 av den 28 november om personlig inkomstskatt. Några av de viktigaste är:

  • Moderskaps- eller faderskapsförmåner
  • Permanent eller absolut invaliditetsförmåner
  • Minsta insättningsinkomst
  • Långsiktiga sparplaner
  • Försäkringsersättning
  • Arv och donationer
  • DANA-stöd: i allmänhet är de också undantagna