Treasury studerar vem som ska deklarera moms när AI:n köper från egenföretagare onlinebutiker

1. Momsredovisningen beror på om AI-agenten fungerar som mellanhand eller inte
2. Debatten som uppstår med köp gjorda av AI-agenter
3. I vilka fall skulle en AI ha skatteansvar
4. Den praktiska effekten för egenföretagare och småföretag
5. Mer konkurrens och förändringar i sättet att handla online

De senaste rörelserna från stora företag pekar på ett avgörande engagemang för användningen av artificiell intelligens för elektronisk handel. Som Banco Santander, med tillkännagivandet förra veckan av utvecklingen av ett digitalt verktyg för att göra det lättare för butiker online acceptera betalningar som dessa system utför.

Dessa programs inblandning i inköpsprocessen väcker dock vissa tvivel ur ett skatteperspektiv som skulle påverka egenföretagare och småföretag som ansvarar för e-handel i fråga.

Specifikt, och även om operationen som en av dessa AI-agenter kan utföra skulle fortsätta att vara ett köp och försäljning mellan en kund och en säljare, varnar vissa experter för att den roll som antagits av tekniska plattformar skulle kunna ändra vem som bär vissa skatteplikter, särskilt vad gäller mervärdesskatt.

Dessutom, om systemet som sköter driften gör fel när man beräknar skatten eller tillämpar motsvarande skattesats kan det också öppna debatten om Vem måste svara till statskassan: om nämnda ansvar skulle falla på den lilla e-handel som säljer produkten eller på den tekniska plattform som förmedlar transaktionen.

För närvarande anser de flesta specialister att användningen av dessa assistenter inte ändrar den skattemässiga logiken för ett köp. onlineeftersom konsumenten förblir den slutliga mottagaren av operationen och Handeln fortsätter att vara den som lägger på skatten.

”I princip bör ingen förändring ske eftersom köparen fortfarande är en person, oavsett om de köper produkten själva eller automatiserar den med AI”, förklarade Raquel Jurado Ibáñez, en tekniker vid Research Service of the General Council of Economists, till denna tidning.

Utvecklingen av system som kan förhandla om priser, hantera betalningar eller centralisera beställningar har dock öppnat en debatt på det juridiska området om huruvida agenter kan sluta spela en roll som liknar den för marknadsplatser; det vill säga, liksom Amazon, skyldig att ta in moms för vissa fall. Dessa är vad Skatteverket kallar ”presumtiva leverantörer”.

En möjlighet som främst påverkar småföretag som säljer via Internet, för vilka eventuella ändringar i skattestrukturen för verksamheten kan påverka hur du fakturerar eller lämnar in skatter.

Debatten som uppstår med köp gjorda av AI-agenter

Utgångspunkten för debatten är en grundläggande juridisk fråga, Huruvida en algoritm kan anses vara skattepliktig eller om det enbart fungerar som ett konsumenttekniskt verktyg.

För José Mateo Ruescas, partner på Marín y Mateo Abogados-firman, är svaret tydligt ur skatterättslig synvinkel: ”En AI-agent är inte juridisk person och kan inte heller vara en passiv subjekt”påpekar han.

Detta innebär att köpet i de flesta fall kommer att fortsätta att tolkas som en operation utförd av den mänskliga kunden, även om ett automatiserat system används för att lokalisera produkten eller utföra beställningen.

Mateo Ruescas förklarar själv att ur ett juridiskt-fiskalt perspektiv fungerar algoritmen som ”en ren teknisk mellanhand eller en automatiserad agent”; det vill säga, ett instrument som utför användarens instruktioner utan att ändra det kommersiella förhållandet mellan köpare och säljare.

Denna rättsliga ram innebär i princip att driften av momsen förändras inte för elektronisk handelinklusive de som hanteras av frilansare. I denna mening påminner Jurado om att momsbetalaren, ”det vill säga den person som ansvarar för att överföra skatten, är affärsmannen eller yrkesmannen som säljer produkten, oavsett vilka medel som konsumenten använder för att genomföra köpet.”

I vilka fall skulle en AI ha skatteansvar

Debatten uppstår när tekniken slutar begränsa sig till att utföra kundorder och börjar aktivt ingripa i transaktionen. I så fall anser vissa jurister det vissa autonoma system skulle kunna komma nära siffran för den ”förmodade leverantören”, föreskrivs i de europeiska momsreglerna för digitala plattformar.

Detta begrepp används redan i vissa fall för att som nämnt tvinga marknadsplatser och förmedlingsplattformar ta ut skatten istället för säljaren, i syfte att garantera skattekontroll av gränsöverskridande transaktioner eller import av lågt värde.

Enligt Mateo Ruescas, den nyckelkriterium för att avgöra om en AI-agent kan ta på sig den rollen är relaterad till graden av kontroll du utövar över operationen: ”Om plattformen som utvecklats av agenten hanterar betalningen, fastställer villkoren för köpet eller aktivt förhandlar genom algoritmen, kan det betraktas som en presumtiv leverantör”, förtydligar han.

I så fall skulle den tekniska plattformen ha skyldighet att beräkna, ta ut och ange motsvarande moms, vilket skulle Det skulle innebära en relevant förändring i verksamhetskedjan. ”Ansvaret flyttas till plattformen när dess kontroll och ingripande i transaktionen ökar”, sammanfattade advokaten.

Den praktiska effekten för egenföretagare och småföretag

Även om debatten fortfarande är teoretisk och de nuvarande reglerna inte uttryckligen överväger handel som utförs av agenter för artificiell intelligens, pekar vissa experter på möjliga indirekta effekter för småföretag som säljer online. En av dem har att göra med identifieringen av köparen och hanteringen av de uppgifter som är nödvändiga för att utfärda fakturor korrekt.

I detta avseende varnar Mateo Ruescas för att direkt interaktion med en algoritm kan göra det svårt att verifiera slutkundens identitet, något som är viktigt för att uppfylla skatte- och redovisningskraven för alla digitala företag. Enligt hans uppfattning måste behandlingen av uppgifter vara mycket strikt med tanke på det det blir svårare att på ett tillförlitligt sätt identifiera kunden avsluta.

En annan möjlig effekt skulle vara relaterad till den ökande automatiseringen av transaktioner och behovet av anpassa faktureringssystem och orderhantering. Advokaten påpekar själv att handelsplattformar och förvaltningsprogram kan behöva integreras med de tekniska protokoll som används av dessa ombud för att behandla verksamheten och utfärda fakturor automatiskt i enlighet med skattereglerna.

Mer konkurrens och förändringar i sättet att handla online

Utöver den strikt skattepolitiska debatten anser vissa experter att den utbredda användningen av dessa assistenter kan få relevanta ekonomiska konsekvenser inom elektronisk handel. Raquel Jurado påpekar att huvudeffekten kan vara en ökat tryck på säljarna.

”Kanske kommer marknaden att bli mer konkurrenskraftig, som konsumenterna kommer att ha ett verktyg som gör att de kan hitta den billigaste produkten”, experten från General Council of Economists förklarade för detta medium. Och förmågan hos agenter för artificiell intelligens att analysera tusentals erbjudanden på några sekunder kan gynna pristransparens och påskynda konkurrensen mellan onlinebutiker.

Det är det förväntade scenariot och vad det betyder ändra hur konsumenter söker efter produkter på internet. Istället för att surfa på olika webbplatser kan de delegera den uppgiften till automatiserade system som kan jämföra priser, fraktvillkor eller recensioner från andra köpare. Förutom att genomföra köpet automatiskt när vissa kriterier är uppfyllda.