Vilka skulder kan egenföretagare skjuta upp hos statskassan och vilka tillåter inte lagen?

1. Det finns skatteskulder som regelverket inte tillåter att skjutas upp
2. Vilka skatter kan egenföretagare skjuta upp när de inte har likviditet?
3. När kan egenföretagare begära anstånd med en skuld hos statskassan
4. Gränsen som låter dig skjuta upp upp till 50 000 euro med statskassan utan att lämna garantier

Under varje räkenskapsår måste egenföretagare möta en lång rad betalningar till Skattemyndigheter som kan sätta likviditeten i många företag i problem. Moms, delbetalning av personlig inkomstskatt, inkomstskattedeklaration eller i vissa fall företagsskatt Detta är några av de åtaganden som upprepas under hela året och som kräver att kassan reserveras vid mycket specifika tidpunkter.

Problemet är det det finns inte alltid tillräckligt med likviditet att ta emot alla betalningar på skattekalendern på en gång. Framför allt när flera påståenden sammanfaller och verksamheten går igenom veckor med lägre inkomstnivå.

I dessa fall ger skattereglerna ett sätt att få lite marginal: begära anstånd eller avbetalning av vissa skulder. Något som dock många egenföretagare inte är medvetna om är att inte alla skatteplikter kan dra nytta av denna mekanism. Som förklarats av källor från Skatteverket ”I grund och botten kan innehållande och avbetalningar inte skjutas upp, inte heller moms om det inte kan bevisas att det inte har samlats in.”

Att begära anstånd med en skuld som regelverket anser inte kan skjutas upp kan leda till att man gör fel i planeringen och att man senare stöter på tillägg, krav eller stora problem.

Därför är det viktigt att tydligt särskilja vilka skatter och skatteskulder som egenföretagare kan skjuta upp och vilka som är undantagna från denna möjlighet enligt de regler som statskassan fastställt. Bland dem kan t.ex. Personskatteinnehållning eller avbetalning av företagsskatt som regelverket anser inte kan skjutas upp.

Det finns skatteskulder som regelverket inte tillåter att skjutas upp

Även om många av skulderna hos statskassan kan delas upp när den skattskyldige upplever specifika likviditetssvårigheter, fastställer den allmänna skattelagen flera fall där uppskov uttryckligen är förbjudet.

Ett av de vanligaste fallen påverkar innehållna innehåll och betalningar på konto. Det är belopp som egenföretagaren eller företaget drar av för statskassan, till exempel på lönelistorna för deras arbetare eller på vissa yrkesfakturor. Eftersom den skattskyldige endast agerar som mellanhand vid uppbörden av skatten kräver bestämmelserna att dessa belopp ska bokföras inom den fastställda tiden.

Något liknande händer med skatter som måste föras över lagligt, gillar honom MOMS. I dessa fall tillåter lagen endast uppskov när det kan motiveras att de överväldigade avgifterna inte effektivt har tagits ut från klienten.

Bestämmelserna förhindrar också uppskov med skulder som härrör från delbetalningar av företagsskatt, som ska betalas inom de tidsfrister som fastställs i april, oktober och december varje år.

Dessutom finns det andra mer specifika fall som ingår i den allmänna skattelagen där anstånd inte heller är tillåtet. Bland dem finns:

• Skulder som måste betalas igenom stämplade effekter.
• De som övervägs krediter mot dödsboet i ett konkursförfarande.
• De som härrör från utförandet av fasta beslut utfärdas efter avslag på ett överklagande eller ett yrkande.

Skulder till följd av verkställighet av beslut om återkrav av stöd staten som måste återlämnas till administrationen.

I alla dessa fall slår bestämmelserna fast att begäran om anstånd eller delning ska avvisas av Skatteförvaltningen.

Vilka skatter kan egenföretagare skjuta upp när de inte har likviditet?

Skattereglerna tillåter att många av de skulder som egenföretagare genererar när de lämnar in sina deklarationer till Skatteverket kan skjutas upp eller delas upp i avbetalningar. I allmänhet kan alla skulder dra nytta av denna mekanism så länge de inte uttryckligen förklaras som omöjliga att skjuta upp och att förfarandet för avyttring av beslagtagna tillgångar inte redan har inletts.

Som Skatteverket själv har förklarat kan fordringar vars inkassohantering motsvarar detta organ skjutas upp eller delas när skattebetalarens ekonomisk-finansiella situation hindrar honom tillfälligt göra betalningen inom den fastställda perioden.

Bland de skatteplikter som egenföretagare oftast begär att få skjuta upp finns följande.

Delbetalningar av personlig inkomstskatt

Varje kvartal måste många egenföretagare lämna in avbetalning av personlig inkomstskatt genom Modell 130 (direkt uppskattning) eller Modell 131 (objektiv uppskattning).

De belopp som blir resultatet av dessa självtaxeringar kan skjutas upp genom det ordinarie förfarande som föreskrivs av statskassan, vilket gör att betalningen kan delas ut i flera omgångar när den skattskyldige inte har tillräcklig likviditet vid den tidpunkten.

Årlig inkomstdeklaration

Den årliga personliga inkomstdeklarationen har också ett specifikt system som Låter dig dela upp din betalning i två delar.

Vanligtvis betalas den första delbetalningen i slutet av inkomstkampanjen (kl slutet av juni) och den andra i månaden november. Utöver detta alternativ kan de som har valt denna delbetalning också senare begära uppskov med den andra betalningen om de behöver det.

I dessa fall är det lämpligt att begära anstånd med tillräcklig varsel, särskilt när betalningen är autogiro, för att förhindra att Skatteverket gör debiteringen innan begäran har behandlats.

Kvartalsvis eller månadsvis moms

Moms är en av de skulder som egenföretagare oftast begär att få skjuta upp. Denna skatt deklareras med blankett 303, som normalt ska lämnas in Januari, april, juli och oktober.

Enligt olika experter accepterar Skatteverket i praktiken dessa förfrågningar utan att det krävs en uttrycklig motivering när skulden inte överstiger gränsen på 50 000 euro.

Regelverket slår dock fast att mervärdesskatten endast ska skjutas upp när motsvarande fakturor ännu inte har samlats in, eftersom det är en skatt som egenföretagaren välter över på sina uppdragsgivare.

Årlig företagsdeklaration

Små företag och små och medelstora företag som betalar skatt genom ett företag kan också skjuta upp skulden som härrör från den årliga företagsskattedeklarationen, som lämnas in via Modell 200 under de första tjugo dagarna i månaden juli.

Reglerna fastställer dock ett viktigt undantag: delbetalningar av bolagsskatt kan inte skjutas upp. Dessa självbedömningar (Modell 202) De förekommer vanligtvis i april, oktober och december och måste betalas inom den fastställda perioden.

När kan egenföretagare begära anstånd med en skuld hos statskassan

Egenföretagare kan begära anstånd eller avbetalning av en skatteskuld vid olika tidpunkter under betalningsförfarandet. Som förklarats av Skatteverket kan denna begäran lämnas in både när skulden är inne period för frivillig inträde som när den perioden redan har löpt ut och har passerat verkställande period.

I det senare fallet kommer anståndet fortfarande att vara möjligt så länge den skattskyldige inte har underrättats om avtalet att sälja de beslagtagna tillgångarna, vilket är den fas i vilken administrationen påbörjar försäljningen av tillgångarna för att driva in skulden.

När ansökan lämnas in inom frivilligperioden förhindrar anståndsförfarandet att skulden automatiskt går till exekutivt förfarande medan ansökan behandlas. Dock ochDet utestående beloppet kommer att fortsätta generera dröjsmålsränta tills betalningen är genomförd.

Om skulden redan är inne i utsökningstiden kan Skatteverket fortsätta utsökningsförfarandet samtidigt som begäran analyseras. För det fall att beslag av tillgångar har påbörjats, måste förfogandeförfarandet avbrytas tills beslutet om begärt anstånd meddelas.

Gränsen som låter dig skjuta upp upp till 50 000 euro med statskassan utan att lämna garantier

Nyligen Det totala beloppet höjdes till 50 000 euro genom vilken egenföretagare kan begära uppskov eller fraktionering av många av sina skatteskulder utan att behöva lämna garantier eller andra garantier.

Denna gräns har ändrats av en ellerorder publicerad i den officiella tidningen 2023, som höjde maximibeloppet undantaget från garantier i begäran om anstånd eller avbetalning hos Skatteverket, från 30 000 till 50 000 euro.

Tack vare denna mekanism kan egenföretagare begära uppskov med skatter, straffavgifter eller andra skatteskulder direkt från finansministeriets elektroniska huvudkontor eller samtidigt lämnar de en självskattning. När beloppet inte överstiger denna gräns löses proceduren vanligtvis automatiskt och utan att ytterligare dokumentation behöver tillhandahållas.

Vidare har under senare år även de maximala betalningsvillkor som Skatteförvaltningen kan bevilja i dessa fall förlängts. För närvarande kan osäkrade uppskov nå upp till 24 i månadenades för fysiska personer, medan i fråga om För juridiska personer är den maximala löptiden vanligtvis 12 månader.

När skulden överstiger denna gräns och den skattskyldige måste uppvisa garantier (som bankgaranti eller borgensförsäkring) kan återbetalningsvillkoren förlängas ytterligare, vilket möjliggör avbetalningar på upp till 60 månader, enligt gällande bestämmelser.