Detta är alla utgifter som egenföretagare kommer att förbjudas dra av i inkomsten som ska presenteras 2026

1. Utgifter som är förbjudna enligt lag som egenföretagare inte under några omständigheter kan dra av
2. De utgifter som statskassan tillåter men med särskilda villkor
3. De utgifter som genererar flest konflikter mellan egenföretagare och statskassan
4. Andra fel för vilka statskassan skulle kunna avvisa en kostnad

Inkomstkampanjen för 2026 är redan igång och som varje år står tusentals egenföretagare inför en av de största källorna till skattefel: utgiftsavdrag. Vid den här tiden i april har skattechefer och rådgivare redan börjat få fakturor och underlag från sina kunder som i många fall, kan inte tas med i deklarationen utan risk för problem med Skattemyndigheter.

Situationen upprepas år efter år. Även om reglerna är tydliga fortsätter många egenföretagare att göra det försöker dra av utgifter som inte är tillåtna eller som är direkt omöjliga att motivera. I andra fall handlar det om utbetalningar som i teorin skulle kunna vara avdragsgilla, men som Skatteverket vanligtvis slår om på grund av bristande bevis.

I praktiken finns det två breda kategorier av utgifter som egenföretagare inte bör ta med i sin deklaration: de som är förbjudna enligt lag och de som, även om de är lagliga, är det mycket svårt att motivera. Att känna till dessa skillnader är nyckeln till att undvika efterföljande inspektioner, sanktioner eller regleringar.

Utgifter som är förbjudna enligt lag som egenföretagare inte under några omständigheter kan dra av

Den första gruppen är tydligast: utgifter som är direkt förbjudna enligt förordningar. När det gäller personlig inkomstskatt fastställer lag 35/2006 om personlig inkomstskatt i sin artikel 28 att inkomsten från ekonomisk verksamhet beräknas enligt reglerna för företagsskatt.

Detta innebär att begränsningarna av Artikel 15 i bolagsskattelagendär icke avdragsgilla utgifter specificeras.

Bland de viktigaste sticker ut:

Böter och sanktioner

De administrativa sanktioner eller tilläggsavgifter. Detta inkluderar trafikböter, statskassan eller straff för sent inlämnande av skatt.

Donationer och liberaliteter

Gåvor eller utgifter utan tydlig ekonomisk motivering kan inte dras av. Skattemyndigheter Han betraktar dem som liberaliteter; det vill säga frivilliga utgifter utan direkt koppling till verksamheten.

Ersättning av eget kapital

kan inte dras av betalningar som egenföretagaren gör till sig själv som om de vore affärsutgifter.

Spelförluster

Logiskt sett har spelförluster ingen ingen skattevederlag som en aktivitetskostnad.

Enligt de konsulterade skatterådgivarna bör en i praktiken mycket vanlig kategori läggas till denna lista.: personliga utgifter. Även om de inte alltid förekommer uttryckligen i lagen, är alla utgifter som är avsedda för privat bruk (personlig mat, gatukläder, fritid…) automatiskt undantagna från avdraget.

De utgifter som statskassan tillåter men med särskilda villkor

Den andra gruppen av icke-rekommenderade utgifter är också den som orsakar mest problem för chefer och rådgivare. De är utgifter som, I teorin skulle de kunna dras av, men vilket Skatteverket avvisar i de flesta fall i brist på motivering.

Som förklarats av Pablo G. Vázquez, skatteexpert på GVA Asesores, inom kategorin utgifter som är tillåtna men svåra att motivera är: ”sjukförsäkringspremier, förnödenheter som härrör från arbete i den vanliga bostaden och levnadskostnader.”

Och ett separat fall skulle vara fordonet, dess utgifter eller till och med kundtjänst, som är ansvariga för majoriteten av konflikterna med statskassan.

Sjukförsäkringspremier

Som experten angett är ”endast den av den skattskyldige erlagda premien avdragsgill i den del som motsvarar dennes egen täckning och för hans make och barn under 25 år som bor hos honom, med gräns på 500 euro per år för var och en av dem.”

Tillbehör när du arbetar från din vanliga bostad

I detta fall kan hela notan inte dras fritt. el, vatten, gas, telefon eller internet, utan endast den del som följer av tillämpningen av den regel som föreskrivs för dessa fall.

Enligt Vázquez ska bostadsdelen först påverkas av verksamheten genom motsvarande folkräkningsmodell. Därifrån ”andelen leveranser som är resultatet av att tillämpa 30 % till befintlig andel mellan bostadens kvadratmeter avsedd för aktiviteten med avseende på den totala ytan.”

Egenföretagare levnadskostnader

Som skatteexperten förklarade är dessa utbetalningar avdragsgilla ”så länge de är inne gästfrihetsinrättningar och restaurering och betala för elektroniska betalningsmedel, med vissa dagliga kvantitativa begränsningar.”

Trots det kan det enligt experter bli problem för statskassan om de genomförs i helger eller helgdagar.

Arbetskläder

Kläderna är en annan klassiker. Det är endast avdragsgillt om det är kläder som är specifika för aktiviteten (t.ex uniformer eller skyddsutrustning). Vardagskläder, även om de används i arbetet, accepteras vanligtvis inte som en avdragsgill kostnad.

Som Vázquez förklarade, i tidigare uttalanden till detta medium, ”finns det många egenföretagare som försöker lista ut kostymen, och det är sant att Ibland erkänns det, men många andra är det inte. Speciellt om det handlar om tillbehör som klockor, som är svårare att motivera som nödvändiga för affärsmannens image inför en kund.”

De utgifter som genererar flest konflikter mellan egenföretagare och statskassan

Som skatteadvokaten på GVA Asesores förklarade för denna tidning, är de mest motstridiga utgifterna ”de vanliga: bil och dess utgifter, parkering, mobil och vissa möbler.” Enligt hans åsikt är problemet att ”Finansministeriet utgår från att allt detta kan användas för privatlivet och oprofessionellt och ber om tester som nästan alltid är omöjliga att följa.”

Fordon och tillhörande utgifter

En klassiker är utgifterna relaterade till fordonet, som fortsatt är en av de främsta konfliktkällorna mellan egenföretagare och Skatteverket. Detta avsnitt inkluderar inte bara utbetalningar kopplade till köpet av bil, men även andra förknippade med dess professionella användning som t.ex bränsle eller reparationer.

Orsaken till denna konflikt är att statskassan vanligtvis ifrågasätter om fordonet uteslutande används för verksamheten, särskilt när det gäller personbilar som även kan användas på ett personligt plan.

Till skillnad från mervärdesskatt – där blandad användning är tillåten – är det för att dra av fordonet från inkomsten nödvändigt att bevisa att det endast används för verksamheten. I praktiken är de enda som utan risk kan bevisa detta transportörer, taxichaufförer eller utkörare, bland annat verksamhet som är uttryckligen reglerad i lag.

Bortsett från dessa fall är sanningen att, Även om egenföretagaren har bil endast för sin verksamhet, Statskontoret kommer att minska fordonets personskatteavdrag i nästan alla fall.

Parkering

Enligt finansministeriet är detta ytterligare en utgift som kan uppstå vid både yrkesmässig och privat användning av fordonet.

Av denna anledning kräver dess avdrag vanligtvis en särskilt solid motivering som gör det möjligt att bevisa inte bara betalningen utan också dess direkt koppling till verksamheten egenföretagares ekonomi.

Mobil: enhet och förbrukning

Ett annat av de begrepp som genererar mest problem är mobiltelefonen. Som Vázquez klargjorde, ”både enheten och förbrukningen är svåra att dra av.”

Anledningen är återigen densamma: statskassan förutsätter att mobilen även kan användas för privata ändamål. Enligt experter är en möjlig lösning att ha två linjer som skiljer det personliga från det professionella.

Vissa möbler

I dessa fall ligger svårigheten inte bara i att motivera köpet eller betalningen, utan i att bevisa att denna vara verkligen är kopplad till utvecklingen av verksamheten och svarar inte på blandad användning eller inhemsk.

Måltider eller utgifter med kunder, en annan utgift diskuteras speciellt

Tillsammans med dessa koncept lyfte Vázquez också fram fallet med måltider med kunder, en kostnad som han definierade som ”mycket kontroversiellt.” Som han påpekade, ”Finansministeriet accepterar vanligtvis inte det, även om Högsta domstolen har erkänt det vid flera tillfällen.”

Denna typ av utbetalning uppvisar en speciell komplexitet eftersom, även om det finns stöd från rättspraxis för avdraget i vissa fall, upprätthåller förvaltningen ett mycket restriktivt kriterium i praktiken.

Denna kategori kan inkludera presenter, biljetter till evenemang och till och med inbjudningar till resor eller hotell.

Andra fel för vilka statskassan skulle kunna avvisa en kostnad

Även om kostnaden är korrekt, kommer experter ihåg det felaktigt utfärdad faktura kan också ogiltigförklara avdraget.

Några av de vanligaste felen är:

• Brist på mottagardata
• Fel skattesats
• Brist på numrering

Dessa formella avgöranden är också en vanlig orsak till avslag.