De inkomstkampanj 2026 har börjat med en nyckelnyhet för egenföretagare: för första gången måste de deklarera resultatet av regularisering av kvoter som utfördes av socialförsäkringen förra året. Och detta kommer att få direkta konsekvenser i fickorna på nästan 1,5 miljoner egenföretagare.
Närmare bestämt runt 550 000 egenföretagare kommer att få betala mer i sin deklaration för att ha fått tillbaka avgifter 2025. De pengarna, som då representerade en oväntad inkomst, kommer nu att översättas till ett lägre avdrag och därmed ett högre resultat att betala i personlig inkomstskatt.
På motsatt sida, nästan 880 000 egenföretagare som fick betala extra avgifter Det beloppet kan nu dras av som en kostnad, vilket kommer att minska din skatt. Det vill säga att samma process (reglering) får motsatta skatteeffekter beroende på fallet. Och allt detta under det första året då denna justering effektivt införlivas i inkomstdeklarationen.
- Nästan 1,5 miljoner egenföretagare kommer att behöva betala skatt för att reglera avgifterna
- Den egenföretagare som fått återbäring måste deklarera en inkomst
- De som fick betala avgifter kommer att kunna dra av utgiften och betala mindre
- De två nya rutorna för att deklarera årets kvotreglering
Nästan 1,5 miljoner egenföretagare kommer att behöva betala skatt för att reglera avgifterna
Det nya bidragssystemet baserat på realinkomst, implementerat 2023, införde en årlig regleringsmekanism. Denna process justerar de avgifter som egenföretagare betalar baserat på deras faktiska inkomst, genererar två möjliga resultat: antingen en återbetalning om den var övernoterad eller en extra betalning om den var för låg.
Under första kvartalet 2025 genomfördes den reglering som motsvarar 2024 års bidrag. Och den hälften av gruppen kommer att märka effekterna: 550 000 egenföretagare fick pengarna tillbaka och 880 000 egenföretagare fick betala mellanskillnader.
Detta betyder det Nästan 1,5 miljoner egenföretagare krävs i år för att återspegla denna anpassning i din personliga inkomstdeklaration.
Nyckeln, enligt de kriterier som fastställts av generaldirektoratet för skatter, är att dessa skillnader inte hänförs till det år som kvoterna motsvarar (2024), utan till det år då regleringen sker (2025). Det vill säga de deklareras nu, i den inkomst som presenteras 2026.
Detta undviker att behöva lämna in kompletterande eller korrigerande deklarationermen kräver att egenföretagare noggrant granskar sin nuvarande avkastning för att korrekt inkludera dessa justeringar.
Den egenföretagare som fått återbäring måste deklarera en inkomst
Han mest drabbade gruppen I denna kampanj kommer det att vara den av de cirka 550 000 egenföretagare som fått tillbaka avgifter efter legalisering.
Enligt uppgifter som hanteras av Social Security genomsnittlig avkastning var cirka 600 euro av frilansare. Detta belopp, som då representerade en direkt insättning på ditt konto, kommer nu att ha en negativ skatteeffekt.
Det vill säga att pengar innebär att egen företagare fick betalning för att ha bidragit mer än vad som egentligen var skyldigt, och gick även med på ett större avdrag i motsvarande persondeklaration. Därför ska du nu kompensera det i denna INKOMST, vilket i praktiken motsvarar att deklarera en större inkomst.
Detta kommer att översättas till en ökning av resultatet som ska betalas i hyra, vilket Det kommer att bero på skattesatsen av varje skattskyldig, men som i många fall skulle kunna innebära mellan 100 och 300 extra euro i personlig inkomstskatt.
De som fick betala avgifter kommer att kunna dra av utgiften och betala mindre
På motsatt sida finns nästan 880 000 egenföretagare som fick betala mellanskillnader för att ha bidragit under sin reala inkomst 2024.
I det här fallet kommer effekten på inkomsten att vara positiv. Dessa egenföretagare kan inkludera det utbetalda beloppet som den största avdragsgilla kostnaden i avgifter, och därmed minska deras skattebas.
Socialförsäkringen uppskattade att den genomsnittliga betalningen i dessa fall var runt 450 euro per egenföretagare. Det beloppet kan nu dras av från inkomsten på avkastningen, vilket kommer att minska slutresultatet.
Mekanismen är precis motsatsen till den tidigare: tidigare drog egenföretagaren av mindre kostnader än vad som var lämpligt och betalade mer personlig inkomstskatt vid den tiden.
Nu, efter att ha betalat in legaliseringen, är detta korrigerat och du kommer att behöva betala mindre personlig inkomstskatt. Beroende på marginaltypen av egenföretagare, Detta avdrag kan innebära en genomsnittlig skattebesparing på mellan 90 och 200 euro cirka.
De två nya rutorna för att deklarera årets kvotreglering
För att underlätta denna process har statskassan för första gången infört två nya specifika rutor i inkomstdeklarationen.
Dessa rutor låter dig direkt återspegla resultatet av justeringen utan att behöva göra ytterligare beräkningar eller komplicerade manuella justeringar.
Specifikt är de:
- Box 0196: Regulering av RETA-kvoter när resultatet ska betalas (det vill säga när egenföretagaren har fått betala mer).
- Box 0197: Regulering av RETA-kvoter när resultatet ska returneras (när återbetalning erhållits).
Vid returer som överstiger de totala avgifterna – något ovanligt – ska självrisken anges i ruta 0178 som ”övrig inkomst”.
Som skatteexperter förklarar svarar dessa rutor på kriterierna som fastställts av Generaldirektoratet för skatter:
- Om egenföretagaren betalar mer avgifter efter legalisering: det övervägs avdragsgill kostnad.
- Om du får en retur: den anses vara minderårig avdrag eller merinkomst.
Dessutom är det viktigt att dessa belopp är korrekt redovisad och motiveradprecis som alla andra kostnader eller intäkter som är relaterade till ekonomisk verksamhet.
