- Företag kommer att ha fram till den 27 juli på sig att presentera den nya modellen 200
- Den nya modellen 200 aktiverar sänkningarna av företagsskatten för mikroföretag och små och medelstora företag
- Treasury anpassar modellen till den nya kapitaliseringsreserven
- Modell 200 innehåller förändringar i CNAE och datorförbättringar
Många småföretag börjar i sommar betala mindre skatt än förra. Treasury har just publicerat i BOE den nya modell 200 av företagsskatten, som majoriteten av Små och medelstora företag och mikroföretag och där vissa av de skattesänkningar som godkändes 2025 redan återspeglas.
Ministerbeslutet sänker räntorna för mikroföretag och små enheter och förbättrar kapitaliseringsreserven för företag som återinvesterar vinster i sin egen verksamhet. Allt detta kommer att få direkta effekter på deklarationen som kommer att börja presenteras från och med nästa 1 till 27 juli samma månad.
Enligt vad källor från Skatteverket förklarat för denna tidning återspeglas de redan i den nya modellen. ”förbättringen av kapitaliseringsreserven och sänkningen av räntorna”, som tidigare godkänts i lagen och som nu kommer att få en rejäl inverkan på kampanjen som startar i sommar.
Tillsammans med dessa förändringar innehåller den nya Model 200 också tekniska ändringar relaterat till den nya CNAE 2025, anpassningen av vissa rutor kopplade till kapitaliseringsreserven och nya förbättringar i den elektroniska presentationen av deklarationen.
Företag kommer att ha fram till den 27 juli på sig att presentera den nya modellen 200
Den officiella publiceringen av den nya modellen 200 bekräftar också den slutliga kalendern för företagsskattekampanjen för tusentals företag. Som händer varje år måste företag lämna in deklarationen inom 25 kalenderdagar sex månader efter skatteperiodens utgång.
För nästan alla små och medelstora företag Räkenskapsåret sammanfaller med kalenderåret, I dessa fall är termen börjar nästa juli och avslutas den 27 juli av detta 2026, eftersom den 25:e infaller på en lördag, så den sista arbetsdagen är måndag.
Dessa frilansare har några färre dagar (närmare bestämt fem) på sig hemvist betalningen av skatten. Företag som väljer denna formel kan göra det mellan 1 och 22 juli, både inklusive.
Skatteverket erinrade också om att redovisningen av bolagsskatten måste genomföras obligatoriskt elektroniskt, använda formulär 200 för majoriteten av skattebetalarna och formulär 220 när det gäller skattegrupper under konsolideringssystemet.
Den nya modellen 200 aktiverar redan sänkningarna av företagsskatten för mikroföretag och små och medelstora företag
Den huvudsakliga nyheten i denna kampanj är att små företag kommer att börja implementera effektivt skattesänkningar som godkändes förra året i bolagsskattelagen för att successivt minska beskattningen av mindre företag.
Eftersom detta media redan har utvecklats kommer mikroföretag – de med en omsättning på mindre än en miljon euro – att tillämpa en reducerad skattesats på 21 % för de första 50 000 euro av skatteunderlaget och 22 % för resten. Hittills har dessa företag beskattats med 23 %. Små företag som fakturerar mellan en och tio miljoner euro kommer å sin sida att beskattas med 24 % i bolagsskatt.
Som förklarats av källor från Skatteverket, ”det är egentligen inga förändringar i ordningen, utan de kom snarare från lagen”, även om de återspeglas i den nya modellen eftersom ”det är ”första året då de har effekter på deklarationen.”
Dessa försäljningar är en del av kalendern för progressiv sänkning av bolagsskatt godkänd fram till 2030 och försöka minska skattebördan för mindre företag, som traditionellt har högre effektiva satser än stora företag.
Enligt uppgifter som nyligen presenterats av Registry of Tax Advisory Economists (REAF) har mikroföretag en genomsnittlig effektiv ränta på 22,37 % och små företag 22,97 %, till och med över vad som antas av många stora företag. Det vill säga i många fall Mindre företag betalar mer skatt, proportionellt.
Treasury anpassar modellen till den nya kapitaliseringsreserven
En annan av förändringarna som redan återspeglas i den nya Model 200 påverkar kapitaliseringsreserv, ett av de främsta skatteincitamenten som småföretag för närvarande har att minska sin bolagsskatteräkning om de återinvesterar vinster i själva verksamheten.
Även om åtgärden redan hade godkänts tidigare i lag, kommer detta att vara den första kampanjen där den kommer att få verkliga praktiska effekter inom deklarationen. Av denna anledning har statskassan varit tvungen att anpassa sig olika sektioner och lådor av modellen för att samla in de nya villkoren för tillämpningen av incitamentet.
Som förklarats av källor från Skatteverket, i ”Företagsmanual”, nyligen publicerad förklarar den exakt hur både kapitaliseringsreserven och räntesänkningen definitivt kvarstår.
Bland de viktigaste nyheterna, Den allmänna minskningen för kapitaliseringsreserv går från 15 % till 20 % av ökningen av bolagets kapitalbas, så länge vinsten återinvesteras i företaget och resten av de krav som krävs är uppfyllda.
Dessutom, Incitamentet ökar om verksamheten ökar sin personalstyrka. Regelverket kopplar nu minskningsprocenten till den genomsnittliga sysselsättningstillväxten i företaget, så att företag som skapar jobb ska kunna tillämpa ännu högre procentsatser.
Just av denna anledning innehåller den nya modellen 200 nya specifika rutor för att återspegla den procentuella ökningen av företagets totala genomsnittliga arbetsstyrka, såväl som nya valideringar relaterade till detta skatteincitament.
Föreläggandet anpassar också den högsta nedsättningsgräns som gäller för beskattningsunderlaget. I allmänhet minskningen på grund av aktiveringsreserv får inte överstiga 20 % av det positiva skatteunderlaget före skatteperioden. När det gäller mikroföretag som har en omsättning på mindre än en miljon euro förlängs dock gränsen till 25 %.
På så sätt har finansministeriet anpassat den slutliga företagsmodellen till en av de skatteåtgärder som kan få störst effekt i år för tusentals småföretag som välja återinvestera vinster och stärka sina egna fonder.
Modell 200 innehåller förändringar i CNAE och datorförbättringar
Andra tekniska ändringar i den nya modellen 200 som kommer att påverka nästa företagsskattekampanj är:
- Anpassningen av deklarationen till nya CNAE 2025, Därför måste företag identifiera sin ekonomiska verksamhet med de nya koder som godkänts i år.
- Införandet av nya tekniska förbättringar i valideringssystemen och telematisk presentation av deklarationen, inklusive automatiska varningar för att upptäcka eventuella fel eller inkonsekvenser under vissa räkenskapsår.
- Och att företagen omfattas av regionala bestämmelser De kan lämna in deklarationen genom XML-fil genom Skatteverkets elektroniska högkvarter, en åtgärd med vilken statskassan försöker förbättra informationens spårbarhet och minska transkriptionsfel.
