Statskontoret kan kräva skatt av egenföretagare om de minskar eller avskriver skulder med avdrag eller betalningsdatum

En egen företagare kan få det en bank, leverantör eller annan borgenär förlåt honom del av en skuld, eller acceptera en fastighet för att säga upp den, och upptäcka efter att Avtalet får skattekonsekvenser. Skattkassan kan förstå att verksamheten har genererat inkomst eller kapitalvinst och kräva motsvarande skatt, även om egenföretagaren inte har fått kontanter.

Risken kan vara desto viktigare när vi pratar om levererar en lokal, ett lager eller ett kontor används i affärer. Eftersom dessa fastigheter har inte de skatteförmåner som de kan skydda, under vissa krav, den vanliga bostaden. Utöver personlig inkomstskatt kan verksamheten få konsekvenser för moms, kommunal kapitalvinst eller andra skatter, beroende på de specifika omständigheterna.

Luciana Tandea, chef för skatte- och ekonomiavdelningen i Bergadà Abogados, försäkrade denna tidning att den uppskattas ”a högre nivå av granskning av av Skatteförvaltningen”. Framför allt i verksamheter som orsakar en förändring av tillgångar eller gör att en skuld helt eller delvis försvinner.

Experten klargjorde att det inte verkar finnas någon specifik kampanj mot hårklippningar eller dateringar i betalning, men det finns ”större uppmärksamhet på den här typen av operationer, speciellt när det handlar om fastigheter eller stora belopp.”

1. Att avskriva en skuld innebär inte att dess skattekonsekvenser försvinner
2. Lokaler och lager kan ha en högre skattekostnad än den vanliga bostaden
3. Att leverera en butik för att betala av skulden kan också generera en vinst
4. Statskontoret kan kräva skatt, ränta och i vissa fall vite

Att avskriva en skuld innebär inte att dess skattekonsekvenser försvinner

Att nå en överenskommelse med borgenärer kan lösa det ekonomiska problemet eller konkursproblemet, men inte nödvändigtvis skatteproblemet. Enligt Tandea, ”ur skattesynpunkt de kan fortfarande möta väntande konsekvenser”, eftersom statskassan i efterhand kan analysera hur operationen deklarerades.

Skatteförvaltningen kan kontrollera bl.a. Om det fanns en inkomst som skall förklara, Om fastigheten var värderad som det ska eller om någon skatteförmån tillämpats utan att uppfylla alla krav. ”Bara för att en skuld efterskänks eller avskrivs betyder det inte nödvändigtvis att statskassan inte senare kan se över sin skattebehandling”, förklarade skattespecialisten.

Problem uppstår ofta när det värde som används för att överlåta en fastighet Det är inte tillräckligt motiverat, underlag saknas eller så tillämpar den skattskyldige ett undantag som inte gäller dem. Tandea påpekade att finansministeriet också kan ifrågasätta ”avsaknaden av en tidigare analys av hur avdraget, betalningsdagen eller den befriade skulden ska beskattas.”

Dokumentation blir ännu viktigare när det finns diskrepanser kring hur mycket det goda egentligen var värt vid tidpunkten för operationen. Enligt skattespecialisten är det tillrådligt att behålla ”värderingsrapporter, avtal med borgenärer, handlingar, rättsliga beslut och alla andra dokument som kan förklara varför ett visst belopp deklarerades.”

Lokaler och lager kan ha en högre skattekostnad än den vanliga bostaden

Skillnaden mellan att avstå från en vanlig bostad och att göra sig av med en fastighet som används för arbete kan vara betydande. ”Den vanliga bostaden räknas, i vissa fall med särskilda skatteförmåner, som dock inte finns när vi talar om en fastighet som hänförs till en ekonomisk verksamhet”, förklarade Tandea och nämnde lokaler, lager eller kontor som exempel.

När fastigheten ingår i verksamheten kan dess överlåtelse utlösare en kapitalvinst eller förlust i personlig inkomstskatt och, beroende på fallet, även påverka andra skatter. ”Att leverera din vanliga bostad är inte detsamma som att överlåta en affärstillgång”, sammanfattade experten, eftersom finansministeriet kommer att analysera det senare som en affärstillgång eller yrkestillgång.

Ett exempel gör att vi bättre kan förstå problemets omfattning. Tandea presenterar det fiktiva fallet med en egenföretagare som är skyldig 200 000 euro till banken och får enheten förlåt honom 70 000 euro: ekonomiskt, sluta betala det beloppet; ”men skattemässigt tar bort det kan betraktas som inkomst eller inkomst om ett undantag eller en specifik ordning inte är tillämplig.”

I så fall skulle statskassan kunna överväga det den skattskyldige har fått en ekonomisk fördel på 70 000 eurotrots att du aldrig har fått de pengarna. Det belopp du i slutändan skulle behöva betala beror bland annat på gällande skatt, din personliga situation och om skulden var kopplad till ekonomisk verksamhet.

Att leverera en butik för att betala av skulden kan också generera en vinst

Samma logik gäller för vissa betalningstider, i vilka Egenföretagaren levererar en fastighet för att betala av en skuld. Tandea ger ett annat exempel: en yrkesman ger en lokal värd 300 000 euro för att avveckla en skuld för samma belopp, men han hade köpt fastigheten för 180 000 euro.

Även om inte en enda euro kommer in på ditt bankkonto, en reavinst på 120 000 euro skulle kunna uppstå, beräknas på ett förenklat sätt av skillnaden mellan överföringsvärdet och anskaffningsvärdet. ”Finansministeriet tittar inte bara på om skattebetalarna har fått pengar på sitt konto,” varnade Tandea, utan också ”om de har fått en vinst, en inkomst eller någon ekonomisk fördel som är mottaglig för beskattning.”

Till detta kan eventuell beskattning i Personskatt läggas andra konsekvenser, såsom moms eller kommunala reavinster när de kommer. Därför insisterar experten på att ”varje fall måste analyseras individuellt”, eftersom en automatisk överföring av reglerna för en vanlig bostad till en lokal eller ett lager kan leda till en betydande skattekostnad.

Det kan också bli problem om statskassan förstår det det deklarerade värdet var lägre än motsvarande, eller att det bakom operationen verkligen fanns en annan juridisk person, till exempel en donation. I dessa fall kan förvaltningen inleda ett verifikationsförfarande eller, när ärendet är mer komplicerat, en inspektion för att granska både det använda värdet och den skattemässiga klassificeringen av verksamheten.

Statskontoret kan kräva skatt, ränta och i vissa fall vite

När förvaltningen anser att mindre än vad som förfallit betalades, kan utfärda en tilläggsavräkning och kräva mellanskillnaden. Till det beloppet kan läggas ränta motsvarande den tid som förflutit sedan skatten skulle ha betalats korrekt.

Möjligheten till vite kommer att bero på hur statskassan bedömer den skattskyldiges beteende. Enligt Tandea, ”All legalisering innebär inte automatiskt en sanktion,” även om detta kan förekomma när verket anser att det förelåg skuld, vårdslöshet eller bristande aktsamhet från den skattskyldiges sida.

I dessa förfaranden består en grundläggande del av försvaret av visa varför operationen gjordes på ett visst sätt och hur de deklarerade värdena kom fram till. För detta kan handlingar, värderingar, bankkommunikation, avtal med borgenärer och rättsliga beslut relaterade till ett eventuellt konkursförfarande vara avgörande.

Den egenföretagare kan också diskutera om statskassan du har följt proceduren korrekt, har tillräckligt motiverat den använda värderingen eller har respekterat de lagstadgade fristerna. Som Tandea avslutade, ”i många kontroverser Diskussionen fokuserar inte bara på om skatter måste betalas, men i hur mycket, för vilket koncept och med vilken motivering.”