- Fem avvikelser som kan uppstå mellan modeller med egenföretagares uttalanden
- Vilken dokumentation ska egenföretagare behålla?
- Sektorer som är mest utsatta för obalanser på grund av Bizum och kortverksamhet
Sedan början av i år har Skatteverket (AEAT) redan gjort det registrerar egenföretagares och företagares verksamhet på plattformar som Bizum genom den månatliga deklarationen av Form 170, presenterad av bankenheter.
Med denna deklaration anslöt sig de yrkesverksammas verksamhet till dessa insamlingssystem, vare sig genom kort som t.ex genom betalningar kopplade till mobiltelefonnumret, är dokumenterade och nedbrutna, ingen beloppsgräns för ditt meddelande.
Dessutom kompletterar andra modeller resten av informationen om verksamheten för egenföretagare: modell 196 rapporterar månadskonton, modell 171, som deklarerar kontantbetalningar och inkasseringar på mer än 3 000 euro, modell 174, som rapporterar kortdrift över 25 000 euro och modell 181, som inkluderar lån över 600 euro till fastigheter och lån över 6 euro.
All denna information deklareras också genom bankenheter, vilket gör att hela verksamheten för egenföretagaren är känd. Men som Luis Miguel Larriba, från skatteföretaget LRB Tax and Legal, förklarade för detta medium, Korsningen av information som utförs av AEAT i modell 170 med 303 av de kvartalsvisa momsdeklarationerna kan ge upphov till avvikelser. legitim, som bör beaktas i praktiken.
Fem avvikelser som kan uppstå mellan modeller med egenföretagares uttalanden
Från den 1 januari 2026, Kungligt dekret 253/2025 och Order HAC/747/2025 fastställde driften av Modell 170, som blev en månatlig redogörelse för verksamheten för affärsmän och yrkesverksamma som anslutit sig till insamlingssystem genom alla typer av kort och genom betalningar kopplade till mobiltelefonnummer, med en separat uppdelning av båda sätten, identifiering av handeln eller verksamheten och utan en minimitröskel.
I denna mening bör det noteras att Deklaration 170 och Form 303 innehåller olika begrepp: Den första deklarerar de belopp som reglerats med en betalningsmetod (till exempel Bizum) och den andra, de skattebaser som uppstått för moms.
Därför kan, som experten varnade, obalanser uppstå i olika fall, som t.ex returer och avbokningar, hämtning av dricks, hämtning för tredje parts räkning, momsbefriad verksamhet, eller till och med för blanda personliga Bizum med företag.
Som Larriba tillade kan detta vara tydligare beroende på verksamhetssektor eller verksamhet. Det kan alltså röra sig om alla de fall där kunden betalar ett belopp till affärsmannen som i realiteten inte är affärsmannens eller egenföretagarens inkomst. ”Till exempel när en klient betalar en notarie, och betalar sina arvoden, men också avgifter för notarieformulären. Eller när han köper 10-euro Metrobús på tobaksaffären, men tobakshandlaren är inte den som deklarerar att 10-euro inkomst; transportkonsortiet säljer (och kommer att fakturera en procentandel av den till bacco).
Returer och avbokningar
170 återspeglar POS-flödet månad för månad; Moms kräver en korrigeringsfaktura och ändring av skattebasen på 303. Om försäljningen sker under ett kvartal och återbetalningen under nästa visar den månatliga jämförelsen ett överskott på 170 under den första perioden och ett underskott under den andra. I handel med massiva returer eller säljkampanjer kan klyftan vara större.
Tips
Det anses inte vara ett vederlag för tjänster, så de utgör inte en del av momsbeskattningsunderlaget (bindande samråd med generaldirektoratet för skatter V0028-10, V2604-10 och V3095-17), men de kan ingå i POS eller Bizums verksamhet och därför deklareras av bankenheterna Likaså i inkomstskatt med 170 inkomster. (artikel 76.1 i föreskrifterna). I vilket fall som helst skulle de ge ett belopp som är 170 % högre än den deklarerade basen.
Personal Bizum mottagits på företagskontot
170:an ska bara ta ut aktivitetsavgifter, men om telefonnumret eller kontot är registrerat som ett företag, rapporteras eventuell betalning som fakturering, vilket bidrar till att obalanser uppstår. Detta är en av anledningarna till att skatteexperter rekommenderar att ha en Bizum för företag och en annan för personligt bruk. Vidare har Skatteverket med den nya blanketten 196 kontots totala rörelser.
Insamlingar på uppdrag av tredje part
Leveranser – belopp som betalas i kundens namn och för uppdragsgivarens räkning i kraft av ett uttryckligt uppdrag – ligger utanför momsunderlaget. Pengarna passerar proffsens POS utan att vara deras egen inkomst: leveransplattformar, hantering av procedurer, avgifter, biljetter utfärdade av tredje part.
Detta är vad som händer i en lotteriadministration, där jullotteriet på 20 euro inte är en inkomst för denna administration, utan snarare en procentsats som Statens lotterier betalar dem senare. ”Om lotten säljs till dig av en bensinstation finns det egentligen upp till två mellanhänder (macken och lotteriförvaltningen som ackrediterar den) och det är ingen inkomst för någon av dem.”
Förnödenheterna Det kan också förekomma på en byrå, som debiterar kunden 250 euro för sina tjänster, men att dessa inkluderar 60 eller 70 euro i handelsregisteravgift, medan byrån endast tjänar 180 eller 190 euro i mellanskillnad (inklusive moms). Eller för shopping på Amazon, eller någon annan marknaddär Amazon betalas direkt men det finns tredjepartssäljare som Amazon tar ut en provision från. Det är inte Amazon som utfärdar fakturan, även om den tar emot betalning.
Som Larriba påpekade, ”Det kan finnas hundratals fall där egenföretagaren får en inkomst (i detta fall genom Bizum, men det kan vara med vilket betalningsmedel som helst) och i vilken insättningen på banken är av ett mycket annat belopp än det deklarerade som inkomst i moms, och i personlig inkomstskatt eller i bolagsskatt.”
Likaså försäkrade experten att för närvarande Det finns redan många kontroller för avvikelser mellan de siffror som bankerna deklarerar i POS-intäkterna och de belopp som deklareras i momsen. Information som överensstämmer med de centrala punkterna i de årliga skattekontrollplaner som Skatteverket publicerar årligen.
Undantagna verksamheter
De Momsbefriad verksamhet kan också vara en annan källa till obalanser, som sker med sjukvård och tandproteser (de debiteras med kort men är operationer utan moms).
Vilken dokumentation ska egenföretagare behålla?
Föra som huvudregel journal över utfärdade fakturor och försäljnings- och inkomstbok; dagliga bokslut och kassabokföringsblad; POS- eller gateway-avräkningsrapporter och kontoutdrag; förhållandet mellan returer och deras korrigerande faktura; registrering av tips och deras distribution, med lönelistor; fakturor i uppdragsgivarens namn för förnödenheter och, på hälsoområdet, dokument som styrker undantaget, bland annat.
Sammanfattningsvis, ”håll tydligt in- och utmatningen av pengar och den utfärdade fakturan för egenföretagare för det belopp som finns kvar,” lade Larriba till. När det gäller byrån är ingången till byråns bank 250 euro och utgången till handelsregistret 60 euro. Skillnaden, 190 euro, är de totala avgifterna till klienten (som ska tas bort från skatteunderlaget och momsen).
När det gäller tobakshandlaren skulle det vara nödvändigt att tydligt motivera att pengarna tas emot för en Metrobús och att de betalas till konsortiet och de betalar verksamheten, till exempel en 5% provision. ”Normalt, de genomför en förlikning och gör skillnaden av belopp.”
Experten framhåller att det är viktigt att ha tydlig och ackrediterande dokumentation av pengarna som kommer in, pengarna som går ut och vad egenföretagaren förvarar, som detta sammanfaller med vad du har deklarerat på dina skatter. ”Drift genom drift och betalning genom betalning. Om det görs gemensamt, i homogena block; undvik att blanda med varandra.”
Hur man svarar på en Treasury-förfrågan om egenföretagaren får den
Dessutom, som Larriba tillade, också Det är viktigt att ge information tydligt, överskådligt och på ett enkelt sätt. ”Det finns tillfällen då skattebetalarna, för att undvika komplikationer, levererar alla kontoutdrag, alla kassalistor, alla inköp etc. Och i bulk. Om de fungerar så här, De ska vara 100% tydliga med att allt passar perfekt och till slanten och att det har granskats före”.
I den meningen underlättar förfarandet att tillhandahålla numeriska avstämningstabeller med numrerade bilagor, eller presentera informationen så att verksamheten är tydligt organiserad och ordnad. Likaså är det värt att komma ihåg det att ignorera ett krav är straffbart genom artikel 203 i den allmänna skattelagen med mellan 250 och 600 euro.
Sektorer som är mest utsatta för obalanser på grund av Bizum och kortverksamhet
Exponeringen ökar när Det är en verksamhet där kontanter och kort samsas, eftersom den månatliga periodiciteten på 170 tillåter oss att bygga serier och detektera förhållanden onormala skillnader mellan elektronisk insamling och deklarerad inkomst.
Detta kan hända i gästfrihet (tips, leverans debiteras av plattformar, priser på 10 % och 21 %, tandläkarmottagningar (hälsoundantag tillsammans med icke-undantagna estetiska behandlingar, proteser och finansiering av tredje part), veterinär (tjänsterna ligger kvar på 21 % jämfört med läkemedel och foder på 10 %), frisörer (21 %, tips och förbetalda bonusar med tidig intjäning, detaljhandeln (återbetalningar, kuponger och, förutom likvärdighet, frånvaro av 303), eller passagerartransporter (10 %, biljetter utfärdade av plattformar och tredjepartsavgifter).
I allmänhet ”är de alla de sektorer som säljer eller marknadsför produkter eller tjänster som inte är deras egna. Om jag köper Coca Cola och säljer den vidare har jag en köpfaktura för Coca Cola på 0,80 euro och en försäljningsfaktura på 1 euro. Skillnaden är min fördel. Jag har en inkomst på 1 euro och en betalning på 80 cent. Allt passar”, tillade Larriba.
