Finansdepartementet varnar falska egenföretagare som erkänns som anställda: de kan behöva betala mer personlig inkomstskatt

Han erkännande av en falsk egenföretagare som anställd kräver också se över inkomstdeklarationen för de år du fakturerat företaget. Skatteverket har förtydligat, i septembernyheterna av INFORMA, att när Yrkesinspektionen konstaterar att ett anställningsförhållande förelegat och registreringen i RETA retroaktivt upphävs ska de berörda årens deklarationer som inte har löpt ut korrigeras.

Anledningen är det Reglerna för inkomstdeklaration och avdrag för kostnader ändras. De belopp som faktureras för de berörda tjänsterna betraktas som arbetsinkomst. Kostnader som telefon, dator eller förnödenheter dras inte längre av från dessa inkomster som aktivitetskostnader, även om de utgifter och avdrag som är typiska för en anställd kan tillämpas.

”Jag skulle behöva se över deklarationerna från de reglerade åren sedan dess den inkomst du uppgett som egen företagare skulle övervägas arbetsprestation, förklarade åklagaren María Orea, grundare av Tuplanfiscal.com.

Att återkräva felaktigt betalda avgifter får också skattekonsekvenser. De återförda pengarna beskattas inte som ny inkomst, men det kräver att man ser över de avgifter som dragits av som kostnad vid tidigare deklarationer. Räntan som betalas av socialförsäkringen beskattas som kapitalvinst.

Det är därför, en falsk egenföretagare kan få tillbaka sina avgifter ochtrots det, att behöva betala mer personlig inkomstskatt: Resultatet kommer att bero på de justeringar som motsvarar i varje enskilt fall.

1. Erkännandet av anställningsförhållandet kräver en översyn av de deklarerade inkomsterna och kostnaderna
2. De returnerade avgifterna beskattas inte som inkomst, men räntan är det
3. Hur du korrigerar din inkomst efter att du har upphört att betraktas som egenföretagare

Erkännandet av anställningsförhållandet kräver en översyn av de deklarerade inkomsterna och kostnaderna

Granskningen påverkar den period för vilken anställningsförhållandet redovisas och de år som inte har löpt ut. Fallet som ingår i INFORMA grundar sig på en arbetstagare som deklarerat sin inkomst som egen företagare, men som efter en inspektion ingår i den allmänna socialförsäkringsordningen och får sin registrering i RETA retroaktivt ogiltig.

”Resultatet ”Det behöver inte alltid betyda att man betalar mer skatt,” förklarade María Orea. Åklagaren påpekade att de som drabbats skulle behöva se över de reglerade årens deklarationer för att räkna om både inkomster och kostnader och tillämpa de regler som motsvarar en anställd.

Det belopp som företaget fakturerat för de berörda tjänsterna bibehålls, men händer ska redovisas som inkomst av ekonomisk verksamhet att betraktas som arbetsprestation. Denna förändring kräver att man ser över de utgifter som hade dragits av för att beräkna den inkomst som skatt betalades för.

Orea förklarade att många av de utgifter som dras av som egen företagare, som telefon, dator eller förnödenheter, inte längre skulle vara avdragsgilla. Även om de hade använts för att tillhandahålla tjänsterna kan de inte längre individuellt dras av från dessa inkomster som aktivitetskostnader: de begrepp som ges för arbetsinkomst ska tillämpas.

Artikel 19.2 i lagen om personlig inkomstskatt inkluderar de utgifter som tillåts för dessa deklarationer. Dessa inkluderar:

• De Sociala avgifter som motsvarar arbetstagaren.
• De fackföreningsavgifter och yrkesorganisationer när medlemskap är obligatoriskt, med tillämpliga krav och begränsningar.
• De rättsliga försvarskostnader till följd av tvister med arbetsgivaren, t.o.m 300 euro per år.
• 2 000 euro per år för övriga utgifter, med gränsen för arbetets fulla utförande när de återstående avdragsgilla utgifterna har dragits av.

Dessutom kan nedsättningar för arbetsprestationer tillämpas när deras krav är uppfyllda. Vid omräkning av varje deklaration ska därför både de utgifter som försvinner och de utgifter och nedsättningar som motsvarar arbetaren beaktas, enligt bestämmelserna för det år som korrigeras.

De returnerade avgifterna beskattas inte som inkomst, men räntan är det

När socialförsäkringen återbetalar avgifterna som betalats felaktigt, måste arbetstagaren separera bidragsbeloppet från räntan som följer med återbetalningen. Varje koncept har olika behandling i inkomstäven om båda är en del av pengarna som han får tillbaka efter att hans anställningssituation har reglerats.

”Återbetalning av avgifter ”Det representerar inte inkomst att betala skatt på,” förklarade María Orea. Dess skatteeffekt uppstår på de utgifter som den drabbade dragit av under tidigare år. Enligt INFORMA förlorar de returnerade avgifterna sin avdragsgilla karaktär eftersom de har angetts felaktigt, så de måste tas bort från de berörda årens deklarationer som inte har löpt ut.

Till exempel, om arbetstagaren dragit av 3 000 euro i avgifter från ett icke föreskrivet år och socialförsäkringen återbetalar dem i sin helhet, Den utgiften måste försvinna vid omräkning av motsvarande deklaration. Justeringen görs på det avdrag som gjordes det året, utan att de 3 000 euro som återvunnits inkluderas som ny inkomst för återbetalningsåret.

Behandlingen förändras för intressen. Orea påpekade det ”Räntan som betalas av socialförsäkringen beskattas i inkomsten som kapitalvinst.” Skatteverket anger att de är kompenserande till sin karaktär och ska integreras i det allmänna skatteunderlaget.

Intressena deklareras det år då de kvantifieras och dess betalning är överenskommen. Om detta erkännande sker under detta år måste de alltså ingå i 2026 års inkomst, även om de kompenserar för återbetalning av avgifter som betalats och dragits av under tidigare år.

Hur du korrigerar din inkomst efter att du har upphört att betraktas som egenföretagare

Det första steget är identifiera berörda icke-föreskrivna övningar för erkännande av anställningsförhållandet. I varje deklaration ska de intäkter som motsvarar dessa tjänster, de avdragna kostnaderna och de återlämnade RETA-avgifterna ses över. Räntan kommer att ingå det år då den kvantifieras och dess betalning avtalas.

För uttalanden från räkenskapsåret 2024 och senareär det allmänna förfarandet korrigerande självbedömningoavsett om den nya beräkningen resulterar i insättning eller retur. Det uppger Skatteverket i sin Inkomsthandbok.

Rättelsen av 2024 och 2025 års deklarationer kan göras från WEBButhyrninggenom att följa dessa steg:

• Hämta den ingivna deklarationen. Gå till tjänsterna för motsvarande räkenskapsår och välj alternativet för att ändra deklarationen.
• Uppdatera intäkter och utgifter. Deklarera den påverkade inkomsten som inkomst av arbete och ersätt aktivitetskostnaderna med de som motsvarar som anställd, med korrekta uppgifter.
• Kryssruta 103. När ändringarna har införts, gå till ”Deklarationssektioner” och välj alternativet för att ändra den redan inlämnade deklarationen för motsvarande år.
• Kontrollera resultatet och presentera rättelse. Om beloppet som ska deponeras ökar eller återbetalningen minskar, ber systemet dig att ange orsaken till korrigeringen. Efteråt granskas resultatet och deklarationen lämnas in.

Renta WEB inkluderar i allmänhet kvittonumret för den tidigare deklarationen, den tidigare inkomsten som måste beräknas och de återbetalningar som redan avtalats av statskassan. Dessa data låter dig beräkna det ytterligare belopp som ska deponeras eller motsvarande återbetalning.

För 2023 och tidigare årdet tidigare systemet bibehålls:

• Om korrigeringen innebär ett större belopp som ska deponeras eller en mindre återbetalningär det nödvändigt att presentera en kompletterande självutvärdering för det berörda året.
• Om det visar sig ett mindre belopp som ska deponeras eller en större återbetalningär det lämpligt att begära rättelse av den ingivna självbedömningen.