BOE publicerar skattenyheter för egenföretagare och små och medelstora företag: moduler, elbil och andra avdrag

​Den 4 februari publicerade den officiella statstidningen kungliga lagdekret 2/2026 och kungliga lagdekret 3/2026, som innehåller ett batteri av skatteåtgärder med direkt inverkan på egenföretagare och små och medelstora företag. Båda förordningarna inför ändringar av moms, personskatt och företagsskatt.

Denna regel har förlängt tidsfristen för ge upp vissa regimer såsom objektiv uppskattning -eller moduler– med tanke på att kongressen ännu inte har godkänt förlängningen av gränserna för att fortsätta betala skatt i detta system.

Dekretet förlänger också några viktiga åtgärder för detta år, såsom möjlighet att dra av köp av fordon i personlig inkomstskatt elektriska, eller din fri amortering i bolagsskatt.

Samtidigt införs tekniska justeringar som ändring av andelen fastighetsavsättning i vissa kommuner och befrielse från personlig inkomstskatt för stöd för personskador till följd av skogsbränder och räddningstjänstens nödsituationer. Nedan beskrivs de olika skatteåtgärderna för egenföretagare och små och medelstora företag.

1. Nyheter inom Personskatt: avdrag, undantaget stöd och tekniska förändringar
2. Företagsskatt: fri amortering för att investera i mobilitet och energi
3. Förlängde tidsfristen för egenföretagare att avstå från moduler
4. Egenföretagare som gick in i SII för att undvika Verifactu kan också backa

Nyheter inom Personskatt: avdrag, undantaget stöd och tekniska förändringar

Kunglig lagdekret 2/2026 innehåller flera justeringar som direkt påverkar avdragen för egenföretagare och små och medelstora företag.

För det första klargörs att tillskrivningsprocenten på 1,1 % enligt artikel 85 i personskattelagen kommer att gälla fastigheter belägna i kommuner vars matrikelvärden har granskats genom ett allmänt kollektivt värderingsförfarande och har gått in gäller från och med den 1 januari 2012.

Fastighetsinkomst

I praktiken innebär det att en företagare som har till exempel en tom lokal eller en andra outhyrd bostad ska avsätta inkomster i sin deklaration även om de inte får inkomst av den fastigheten. Om fastighetsvärdet sågs över och trädde i kraft den 1 januari 2012 – vilket är fallet i många kommuner efter allmänna översyner – blir tillskrivningen 1,1 % av fastighetsvärdet.

Till exempel, om fastighetens matrikelvärde är 100 000 euro, kommer att deklarera 1 100 euro som fastighetsinkomst. Däremot om kommunen inte har haft en fastighetsmäklarprövning Från och med 2012 kommer den tillämpliga procentsatsen att fortsätta att vara 2 %vilket skulle höja den tillräknade inkomsten till 2 000 euro på samma matrikelvärde. Denna skillnad kan öka den personliga inkomstskattebasen och därmed den skatt som ska betalas.

Incitament för att köpa ett elfordon eller renovering av hemmet

Vidare har regeringen förlängt fram till den 31 december 2026 två skattelättnader vilket kan innebära betydande besparingar för många egenföretagare. Dels bibehålls avdraget för arbeten som förbättrar energieffektiviteten i bostaden – till exempel byte av fönster, isolering av fasader eller byte av luftkonditioneringssystem – vilket möjliggör dra av en del av investeringen i INTÄKTER.

Å andra sidan fortsätter avdrag för köp av plug-in elfordon eller bränslecell och genom installation av laddpunkter, en särskilt intressant åtgärd för egenföretagare som använder bilen som arbetsredskap och vill sänka både sin skattekostnad och sina energikostnader på medellång sikt.

Företagsskatt: fri amortering för att investera i mobilitet och energi

Inom bolagsskatten godkändes den senaste kungliga förordningen i februari upprätthålla och förstärka skatteincitament kopplade till företagsinvesteringar. I praktiken tillåter de företag att tillämpa den så kallade amorteringsfriheten, dvs. dra av kostnaden för vissa investeringar snabbareutan att behöva anpassa sig till de vanliga amorteringskoefficienterna.

Investeringar i nya elfordon —såsom rena elektriska, laddhybrider eller bränsleceller, enligt klassificeringen av de allmänna fordonsföreskrifterna — så länge de påverkas av ekonomisk aktivitet och tas i drift under år som börjar 2024, 2025 eller 2026.

Åtgärden är tillämplig på skatteperioder startade den 1 januari 2025 som inte hade slutförts den 5 februari 2026. Detta gör det möjligt för många små och medelstora företag att förutse de skattebesparingar som härrör från köp av dessa fordon, vilket minskar deras skattebas det år de gör investeringen.

Dessutom sträcker sig incitamentet även till ny infrastruktur för laddning av elfordon som tas i bruk under samma perioder. På så sätt företag som elektrifierar sin flotta eller anpassar sina anläggningar De kommer att kunna påskynda skatteavdraget för dessa investeringar och förbättra deras likviditet på kort sikt

Å andra sidan förlängs amorteringsfriheten till 2026 för de investeringar som använder energi från källor förnybar, med verkan för skatteperioder som börjar den 1 januari 2025 eller senare.

För många små och medelstora företag kan möjligheten att koncentrera amorteringen på färre år påverka köpplaneringen, finansförvaltningen och beslutet att göra vissa investeringar före utgången av 2026.

Förlängde tidsfristen för egenföretagare att avstå från moduler

I veckor, Tusentals egenföretagare har fattat skattebeslut med en öppen fråga. De visste inte om faktureringsgränserna för modulregimen skulle förlängas till 2026 eller om de skulle säga upp sig från systemet för att undvika att stå utanför senare.

Faktum är att från och med idag har kongressen ännu inte validerat dessa trösklar, och egenföretagare vet fortfarande inte om de kommer att kunna stanna kvar i regimen med sin omsättning från förra året.

Den ursprungliga tidsfristen för att säga upp eller återkalla utträdet ur systemet förlängdes till den 31 januari. Nu är det ändrat igen och är definitivt fixat i 16 februari 2026.

Osäkerheten om tröskelvärdena och följden av olika tidsfrister för beslut har hållit många egenföretagare i en situation av rättslig osäkerhet.

Vidare är beslutet att stanna kvar i moduler eller överge dem bindande under hela året, med undantag för automatisk uteslutning.

I princip, och i avsaknad av att kongressen validerar normen, De som betalade skatt i moduler 2025 vet redan att de kommer att kunna fortsätta 2026 om de håller samma nivåer fakturering och uppfylla övriga krav. Förlängningen hindrar dem från att behöva överge systemet på grund av enbart brist på regelförnyelse.

Samma sak har skett med den förenklade momsordningen, vars gränser har varit i luften. I det här fallet utvidgas det också till 16 februari 2026 tidsfristen för att presentera avsked eller återkallelse till dessa regimer.

Egenföretagare som gick in i SII för att undvika Verifactu kan också backa

Parallellt med modulgränserna öppnar Kunglig lagdekret 2/2026 ett nytt extraordinärt fönster för dem som frivilligt anslutit sig till Omedelbar informationsförsörjning (SII) under de senaste månaderna.

Som förklarats av källor från Skatteverket i tidigare uttalanden till detta medium är ”denna åtgärd utformad för personer som De gick med i SII för att undvika att behöva gå med i Verifactu och att, när väl ikraftträdandet av Verifactu har skjutits upp ett år, vill de inte längre fortsätta i SII.”

Artikel 9 i kunglig förordning 2/2026 tillåter ge upp till elektronisk förvaring av momsregistreringsböcker genom SII och begär frivilligt tillbakadragande från Monthly Refund Registry (REDEME) fram till den 16 februari 2026.

På så sätt kommer de som kommit in i systemet av den anledningen och nu omprövar sin beständighet att kunna vända tillbaka. Andra skattebetalare som frivilligt är med i SII och vill se över sin position för 2026 kan också vara berättigade.