Bokslut 2024: detta är nästa datum och skyldigheter för egenföretagare

För de flesta företag är 31 december av varje år är tidsfrist för att avsluta din årsredovisning, men framför allt ditt räkenskapsår. Med mindre än två månader kvar tills det ögonblicket infinner sig är det viktigt att samla alla nödvändiga fakturor och dokument under en av de tider på året som har mest skatteplikt.

Prognosskyldigheter för räkenskapsåret kan hjälpa egenföretagare att samla in alla dina fakturor av inkomster och utgifter och optimera din nästa skattedeklaration så mycket som möjligt. Till exempel göra nya investeringar före årets slut för att minska resultatet av nästa INKOMSTavräkning.

Avslutningen av skatteperioden innebär att man står inför en global process där många egenföretagare kommer att behöva presentera, i vissa fall, upp till ett dussin olika modeller, från uttalande sammanfattningar upp till olika självbedömningar. Under dessa kommande tre månader – fram till januari 2025 – måste egenföretagare deklarera kvartalsvis eller månatlig moms, dela upp personlig inkomstskatt eller presentera olika informationsdeklarationer, bland andra skyldigheter.

Dessa månader är också ett nyckelögonblick för företag, som kommer att avgöra hur mycket de måste betala nästa år i den årliga deklarationen av Företagsskatt. Dessutom kommer insamlingen av fakturor att tjäna till att ha all information till hands för årsbokslut att småföretag måste godkänna i början av följande år och deponera dem i mitten av 2025 i Handelsregistret.

Skatteplikt för egenföretagare fram till januari 2025

De Skatteverket publicerar varje år officiella kalendern med skatter för varje år. Normalt brukar datumen vara desamma för varje år, om det inte blir någon resa på grund av semester.

Även om den officiella kalendern för 2025 ännu inte har publicerats, förväntas alltså samma dagar som för 2024 bibehållas i början av året, eftersom det i princip inte skulle behöva göras någon avräkning.

Detta är de viktigaste datumen att ta hänsyn till för egenföretagare, såväl som de viktigaste modellerna och betalningarna som de måste göra under månaderna november eller december 2024 och framför allt under januari 2025:

november 2024

Till den 5 november

Egenföretagare som har delat upp betalningen av inkomstdeklarationen ska betala den andra och sista delbetalningen den 5 november 2024.

Till den 20 november

• Modell 111 och modell 115: Detta är tidsfristen för egenföretagare och små och medelstora företag att skicka in formulär 111 och 115 motsvarande oktober 2024. Formulär 111 är den som de använder för att deklarera och föra in personlig inkomstskatt som de har gjort till arbetare, yrkesverksamma eller affärsmän; och modell 115 är den med vilken egenföretagare och företag kommer att deklarera till statskassan de personliga inkomstskatteavdragen på stadshyror.
• Modell 349: sammanställning av verksamheter inom gemenskapen, motsvarande oktober 2024.
• Modell 592: Särskild skatt på engångsförpackningar av plast. Motsvarar oktober 2024.

december 2024

Till 2 december

• Modell 303: Egenföretagare måste presentera modellen för självskattning av moms för oktober 2024.

Till den 20 december

• Modell 111 och modell 115: Detta är tidsfristen för egenföretagare och små och medelstora företag att skicka in formulär 111 och 115 motsvarande november 2024. Formulär 111 är den som de använder för att deklarera och ange personliga inkomstskatteavdrag som de har gjort till arbetare, yrkesverksamma eller affärsmän; och modell 115 är den med vilken egenföretagare och företag kommer att deklarera till statskassan de personliga inkomstskatteavdragen på stadshyror.
• Modell 349: sammanställning av verksamheter inom gemenskapen, motsvarande november 2024.
• Modell 592: Särskild skatt på engångsförpackningar av plast. Motsvarar november 2024.
• Modell 202: betalning a conto av bolagsskatten, om den delas.

januari 2025

Till den 2 januari

• Blanketter 036 och 037: för avsägelse eller upphävande av de förenklade regimerna för direkt uppskattning och objektiv uppskattning för 2023 och efterföljande perioder.

Till den 22 januari

• Modell 111: Denna modell är den som både egenföretagare och små och medelstora företag använder för att deklarera och föra in de personliga inkomstskatteavdrag som de har gjort under kvartalet – i det här fallet sista kvartalet 2023 – från arbetare, andra yrkesverksamma eller affärsmän.
• Modell 115: Det är med vilken egenföretagare och företag kommer att deklarera till statskassan de personliga inkomstskatteavdragen på stadshyror. Alla egenföretagare eller företagare som betalar hyra för kommersiella lokaler eller kontor, där de bedriver sin verksamhet, ska deklarera 115 av sista kvartalet 2023. Egenföretagare som uppvisar blankett 115 måste även uppvisa blankett 180.
• Modell 039: meddelande av bolagsbildningar i december månad, särskild ordning för gruppen av momsenheter.

Till den 30 januari

• Modellerna 130 och 131: De som har bråkinkomst måste lämna in någon av dessa två blanketter före 30 januari för att betala det belopp som motsvarar fjärde kvartalet 2023. Om du är i direkt uppskattning ska blankett 130 fyllas i För de som är i objektiv uppskattning, modell 131 måste uppvisas.
• Modell 303: Genom denna modell kommer egenföretagare och företagare att behöva självdeklarera momsen för fjärde och sista kvartalet 2022. Man ska komma ihåg att sedan den 1 januari kan denna modell inte längre lämnas in på papper.
• Modell 309: Den riktar sig till alla de detaljhandelsföretagare som inte är skyldiga att lämna in den periodiska momsdeklarationen via blanketterna 303 och 390 varje kvartal. I det här fallet avser det fjärde kvartalet 2023.
• Modell 349: Genom denna modell lämnar de egenföretagare som bedriver verksamhet inom gemenskap uppgifter om dem till Skatteverket. Det är en informativ modell, så presentationen är obligatorisk men den är inte förknippad med någon betalning.
• Modell 390: med vilken sammanställningen av hela föregående år i momshänseende görs.

Fram till 31 januari

• Modell 179: kvartalsvis informativ deklaration om överföring av användning av bostäder för turismändamål.
• Modell 490: skatt på vissa digitala tjänster.
• Modell: 165: informativt uttalande om individuella certifieringar som utfärdats till partners eller deltagare i nytillkomna eller nyligen skapade enheter.
• Modell 182: donationer, donationer och mottagna bidrag och gjorda avsättningar.
• Modell 184: informativ deklaration av enheter under inkomstfördelningssystemet.
• Modell 345: Egenföretagare som har planer, pensionsfonder, alternativa system, ömsesidiga bolag för social trygghet, försäkrade pensionsplaner, individuella systematiska sparplaner, socialförsäkringar för företag och försörjningsförsäkringar, måste lämna in årsdeklarationen för 2023 genom denna modell.
• Modell 180: Intäkter från uthyrning av stadsfastigheter. Årsöversikt.
• Modell 188: Inkomst eller inkomst av rörligt kapital från kapitaliseringsverksamhet och liv- eller sjukförsäkringsavtal.
• Modell 190: Inkomster från arbete och ekonomisk verksamhet, utmärkelser och vissa kapitalvinster och inkomstavsättningar. Årsöversikt.

Rekommendationer från experter för räkenskapsårets utgång

Under årets sista månader är det viktigt för alla småföretag och egenföretagare att ha en god organisation och planering, för att förbereda både finans- och redovisningsavslutningen 2024.

Det får vi inte glömma Resultatet av denna stängning kommer också att markera presentationen av nästa inkomstdeklaration. Några av ekonomernas rekommendationer handlar om att justera verksamhetens kostnader och fördelar för att se hur den slutliga avkastningen ser ut. Att göra en grov uppskattning av dessa siffror är extremt användbart för att ta informerade beslut och därmed slippa betala mer skatt nästa år. Till exempel om det är nödvändigt att göra en investering innan årets slut.

Rubén Gimeno, teknisk sekreterare för Registry of Tax Advisory Economists (REAF), från General Council of Economists (CGE), föreslog denna tidning några rekommendationer så att egenföretagare kan avsluta året på bästa möjliga sätt:

1. Om du är affärsman eller professionell och har inkomst i väntan på indrivning är det viktigt att du planerar ordentligt den tillfälliga tillskrivningeneftersom det kan vara mer fördelaktigt skjuta upp eventuell insamling till 2025 beroende på hur progressiv din inkomst är. Samma sak händer om du har någon väntande investering och du räknar med att du i år kommer att ha mycket inkomst. I det här fallet kan det vara lämpligt att förskottera utgiften för att minska nästa hyresbetalning.
2. Entreprenörer eller proffs som funderar på att köpa en elfordon de borde göra det före årets sluteftersom de förvärv av dessa bilar som gjordes under 2024 tillåter fri avskrivning, vilket minskar nettoavkastningen på ekonomisk verksamhet.
3. Entreprenörer och proffs kan minska upp till 4 250 euro skatteunderlaget för bidrag till förenklade sysselsättningsplaner (bortsett från minskningen på 1 500 euro för bidrag till planer enskild). Så om du har en av dessa planer och ännu inte har nått denna gräns kan du öka dina bidrag före den 31 december.
4. När det gäller en skattskyldig vars make har erhållit inkomst från ekonomisk verksamhet som kommer inte att överstiga 8 000 euro år 2024 kommer den också att kunna minska sin bas med bidrag till makens planföre årets slut, med en högst 1 000 euro.