Många egenföretagare upptäcker bortglömda utgifter från tidigare år precis när de förbereder sin deklaration. En förlorad faktura, en utgift som aldrig har bokförts korrekt eller ett fel vid skattedeklaration kan få dig att undra om du fortfarande har tid att dra av den och därmed minska årets skattesedel.
Regelverket tillåter i vissa fall att dessa kostnader dras av senare. Men att göra det är inte alltid så enkelt som att inkludera en gammal faktura på den aktuella returen. Beroende på varje situation kan egenföretagaren välja att bl.aInkludera den utgiften i 2025 års inkomst eller korrigera en deklaration redan presenterat från tidigare övningar.
Problemet är det Det är inte alltid värt det att öppna gamla uttalanden igen. Åklagaren María Orea, grundare av tuplanfiscal.com, varnade för att varje fall måste analyseras individuellt och erinrade om att finansministeriet särskilt kan se över vissa utgifter, såsom höga belopp, de som är ovanliga i sektorn, de som är relaterade till fordon eller de som inte är tillräckligt motiverade eller bara delvis är kopplade till verksamheten.
När kan egenföretagare dra av gamla utgifter i INKOMST
Att glömma en faktura är inte ovanligt i småföretag. Ibland dyker det upp månader senare när man granskar e-postmeddelanden, andra gånger under bokföringsavslutningen eller till och med förbereder själva inkomstdeklarationen. Problemet uppstår när den skattskyldige överväger om han eller hon fortfarande kan dra av den utgiften utan att ha efterföljande problem med statskassan.
Huvudregeln kvarstår att varje utgift ska fördelas det år som den motsvarar. Skattebestämmelser och doktrin medger dock vissa efterföljande legaliseringar i vissa särskilda fall, förutsatt att vissa krav är uppfyllda och verksamheten inte innebär lägre beskattning än vad som ursprungligen skulle ha motsvarat.
Det finns två sätt, det första är att ta med utgiften direkt i den aktuella deklarationen. Den andra innebär att korrigera en INKOMST som redan redovisats för det år som fakturan faktiskt tillhörde. Som förklarat av åklagaren María Orea, ”det finns båda alternativen.”
Ta med utgiften nu eller korrigera en gammal deklaration
Möjligheten att ta med utgiften i den aktuella deklarationen är i regel det enklaste sättet ur praktisk synpunkt. Faktum är att María Orea mindes det ”Det enklaste är att inte röra gamla inkomster och lägga dem till 2025.” Men han varnade också för att ”varje fall är olika” och att det inte alltid är tillrådligt att agera på samma sätt.
Det förklarade åklagaren ”Det kan inkluderas nu om det inte leder till lägre total beskattning.” Det vill säga, marginalen för att reglera gamla utgifter betyder inte att någon faktura fritt kan användas år senare för att betala mindre skatt.
Därför kan det i vissa fall vara mer tillrådligt att direkt modifiera den gamla deklarationen med hjälp av en korrigerande självbedömning. Framför allt när beloppet är högt, Kostnaden har särskild relevans eller så finns det risk för att statskassan kommer att anse att imputeringen är felaktig under ett efterföljande år. Men varje specifik situation måste bedömas tillsammans med en chef.
När det kanske inte lönar sig att försöka dra av en gammal faktura
Även om möjligheten finns är det inte alltid värt att flytta en gammal retur eller att försöka räkna in förfallna utgifter. Som Carlos Piñero förklarade i tidigare uttalanden till detta medium Den potentiella kostnaden för en check kan i slutändan bli större än de potentiella skattebesparingarna. Därför, även om det inte finns någon skyldighet, måste den allmänna regeln vara att fakturor ingår i den avräkningsperiod då utgiften uppstår.
Enligt gällande bestämmelser finns gränser för förfluten tid. María Orea mindes det Problemet börjar ”när de är äldre än 4 år och därför har rätten redan ordinerat.” Att försöka dra av utgifter som är för gamla är vanligtvis ett av de ömtåligaste misstagen.
Som Pablo G. Vazquez, skatteadvokat och partner till García-Valdecasas y Viola, tidigare klargjort till detta medium, kan det finnas undantagsfall då du har glömt att ta med utgiften och den kan dras av i efterföljande redovisningaräven när det redan har föreskrivits. Men bara om resultatet inte är lägre än vad det skulle ha blivit i den tidigare deklarationen.
Som Orea påpekade också Problem kan uppstå när utgifterna är osammanhängande med aktiviteten vanliga affärer. Finansdepartementet har för närvarande många automatiska informationsövergångar och kan enkelt upptäcka vissa anomalier.
Vad händer om rättelsen går ut att gå in
En av de minst kända riskerna dyker upp när skattebetalaren ser över gamla år och upptäcker fel som inte precis gynnar honom. I dessa fall kan legaliseringen leda till att beloppet ökar.
María Orea förklarade det ”Om den kommer ut är det för att den inte var välgjord från början.” Det vill säga att när man granskar den gamla deklarationen kan inte bara den bortglömda utgiften dyka upp utan även andra skattefel som tvingar dig att betala mer skatt.
Den skattskyldige kan i detta läge välja att reglera frivilligt och ta på sig motsvarande otidspåslag eller låta situationen vara som den är och utsätta sig för en framtida kontroll av Skatteverket tillsammans med eventuell ränta och påföljande vite.
De ärenden som kan få mest uppmärksamhet hos finansministeriet
Alla utgifter ger inte samma risknivå. Finansministeriet ägnar vanligtvis särskild uppmärksamhet åt vissa poster som historiskt har orsakat fler konflikter i skattekontroller.
María Orea varnade för att problem kan uppstå ”när det handlar om en kostnadsnivå som inte är förenlig med vår vanliga marginal eller verksamhetssektor.” Han påpekade också risken med vissa begrepp ”när det är en kontroversiell kostnad som till exempel fordonet)”.
Kostnader relaterade till bilar, bränsle, resor eller blandade användningsområden fortsätter att vara några av de mest konfliktfyllda. Särskilt när dess samband med ekonomisk verksamhet inte klart kan bevisas.
De genererar också fler möjligheter för revidering:
- Sedlar särskilt hög
- Sedlar ovanlig för den typen av verksamhet
- Sedlar delvis påverkad till aktiviteten
- utgifter med otillräcklig dokumentation
De vanligaste misstagen när man försöker dra av gamla utgifter
Ett av de vanligaste misstagen är att försöka ta med fakturor som är för gamla utan att först kontrollera om det fortfarande finns utrymme att reglera dem. Det är också vanligt att vissa verksamheter försöker dra av utgifter som egentligen inte är direkt relaterade till verksamheten.
Som María Orea förklarade uppstår många problem av att inkludera ”för gamla utgifter”, ”utgifter som inte har med verksamheten att göra” eller direkt ”ej avdragsgilla enligt regeln”.
Ett annat vanligt misstag är att tro att det räcker med att ha en faktura för att utgiften automatiskt ska bli giltig inför statskassan. Egentligen, förutom räkningen, Den skattskyldige ska kunna styrka verkligheten av verksamheten och dess samband med den ekonomiska verksamheten.
Situationen är ännu mer komplicerad när utgiften endast delvis är relaterad till verksamheten. I de fallen kan statskassan ifrågasätta vilken procent som verkligen är avdragsgill och se över hela verksamheten.
Åklagaren påminde också om att, om utgiften inte är tillräckligt motiverad, ”kan statskassan reglera den i en verifikation, med en avgift och en straffavgift.”
Vilken dokumentation bör förvaras för att undvika problem med statskassan
Dokumentation spelar en grundläggande roll när man försöker reglera en gammal faktura. De huvudbeviset förblir själva fakturan, men det är vanligtvis inte tillräckligt i sig självt i alla fall.
Det är också bekvämt behålla betalningskvitton, kontoutdrag eller något dokument som gör det möjligt att bevisa att utgiften verkligen existerade och var relaterad till ekonomisk verksamhet.
María Orea rekommenderade dock att vara försiktig med att tillhandahålla ytterligare dokumentation utan att administrationen uttryckligen begär det. Som hon förklarade, hon skulle inte presentera ”e-postmeddelanden och bevis” tillsammans med deklarationen och tillade att ”högst fakturan”, lämnar resten av dokumentationen ifall statskassan senare begär mer information.
I praktiken rekommenderar många rådgivare att man undviker att överbelasta deklarationen med onödig dokumentation och fokuserar på att kunna motivera utgiften korrekt om en verifiering kommer.
Varje fall kan helt förändra skatterekommendationen
Samma faktura kan få väldigt olika konsekvenser beroende på belopp, förfluten tid, typ av utgift eller hur det påverkar slutresultatet av deklarationen.
Av denna anledning insisterar experter på att det inte finns någon universell lösning som är giltig för alla företag. Det finns fall där det tydligt kan kompensera att reglera utgiften och andra där de möjliga besparingarna inte motiverar risken. att öppna gamla övningar eller locka till sig statskassan.
Nyckeln är ofta att analysera hela sammanhanget: hur mycket pengar som står på spel, om utgiften är väldokumenterad, om den verkligen passar in i verksamheten och om den kan generera skattemässiga inkonsekvenser.
Därför insisterade María Orea på att ”varje fall är olika.” Innan man flyttar en gammal deklaration eller inkluderar utgifter som glömts bort år senare, är det en god idé att noga se över alla skattekonsekvenser för att förhindra att ett till synes enkelt avdrag blir ett mycket dyrare problem.
