Ekonomer rekommenderar att egenföretagare ser över dessa aspekter för att betala mindre denna inkomst

Registry of Tax Advisory Economists (REAF), i General Council of Economists (CGE), har presenterat en serie av rekommendationer om 2025 års inkomstskattedeklarationskampanj. Tips för att minska skattefaktura och antalet fel som kan göras i presentationen.

Bland annat har de sammanställt ett betydande antal av dem specifikt riktade till egenföretagare. I princip från gällande regelverk, ändringar och nyheter lagstiftande, resolutioner generaldirektoratet för skatter (DGT) och Högsta domstolens avgöranden.

Baserat på dessa riktlinjer kommer egenföretagare att kunna begränsa ditt skatteunderlag och lämna in deklarationen med hänsyn till alla nödvändiga uppgifter för detta år.

1. Hur kan egenföretagare minska sin inkomstskatt 2026?

Hur kan egenföretagare minska sin inkomstskatt 2026?

Nyheter från det senaste året

Dessa är några av mest relevanta nyheter från det senaste året, med direkta effekter på egenföretagare:

• Räddning av socialförsäkringssystem. Från den 1 januari 2025, för räddning av pensionsplaner före 2015, kan de som är minst 10 år gamla återvinnas. Likaså kan en minskning med 40 % tillämpas för förmåner som härrör från oförutsedda händelser som inträffar före den 1 januari 2007, om de löses in i form av kapital.
• Inkomst från konstnärlig verksamhet erhållen på ett exceptionellt sätt. Från och med den 1 januari 2025 får inkomster som erhållits undantagsvis från produktion av litterära, konstnärliga, vetenskapliga verk eller från utövande av teknisk och hjälpverksamhet inom dessa arbetsområden, och som överstiger 130 % av medelbeloppet av dessa inkomster under de tre föregående åren, minska detta överskott med 30 % (utan att överstiga 150 000 euro).
• Jordbruk och boskapsverksamhet. Avdraget på 35 % på dieselräkningar och 15 % på gödselmedel och de nya korrigeringssatserna för foder köpt från tredje part och grödor på bevattnade marker försvinner.

Fastighetsleasing

Ekonomer betonar, i de fall där Verksamheten är uthyrning av fastigheter, att:

• En gemenskap av varor du kan ha anställt en gruppmedlem med ett heltidsanställningsavtal och leasingverksamheten kommer att betraktas som en ekonomisk verksamhet (Högsta domstolen den 14 juli 2025).
• Likaså anses kravet på att ha en person anställd med anställningsavtal på heltid uppfyllt, oavsett om han eller hon bedriver annan verksamhet utanför arbetstid. Bland dessa aktiviteter, Det är tillåtet att vara registrerad som egen företagare i Särskilda ordningen för egenföretagare (DGT V0259-25). Det vill säga låt det vara en annan egenföretagare.
• Om hemmet Det hyrs ut för turister och tjänster som är typiska för hotellbranschen tillhandahålls. såsom restauranger, städning, tvätt eller andra analoger, kommer vinsterna att vara inkomster från ekonomisk verksamhet (DGT V4929-16).
• Likaså uthyrning av kontor i coworking Det kommer också att behandlas inför statskassan som en ekonomisk verksamhet (DGT V0734-19).

Inkomst erhållen av professionella partners

Partners som tillhandahåller professionella tjänster till sitt företag De behöver inte vara effektivt registrerade i RETA så att den erhållna inkomsten klassificeras som inkomst av ekonomisk verksamhet. Det enkla faktum att de uppfyller de egenskaper som skulle göra dem till en del av socialförsäkringssystemet för egenföretagare är tillräckligt, utan att behöva registreras formellt (Högsta domstolens dom av den 20 oktober 2025).

Digitala frilansare

För inkomstbringande företagare genom den digitala världen:

• Om de genereras inkomst som influencer, De klassificeras som inkomster från yrkesverksamhet, eftersom deras kreativa arbete har företräde framför distributionen av deras innehåll. Denna bedömning är oberoende av rubriken för den ekonomiska verksamhetsskatten (IAE) där den är registrerad (DGT V2390-24).
• När det gäller projektfinansiering, i formeln för crowdfunding:
  • Om en tillgång eller rättighet levereras till delägarna utgör den del som sammanfaller mellan värdet av det tillskjutna och marknadsvärdet av de tillgångar och rättigheter de erhåller inkomst från den ekonomiska verksamheten i personlig inkomstskatt.
  • I det fall bidragsgivarna inte får någon ersättning beskattas de inbetalda bidragen som donationer, i Arvs- och donationsskatten (DGT V2895-16).
  • Om donationsbeloppet är större än värdet av de tillgångar eller rättigheter som givits till bidragsgivarna, är överskottet en donation i Arv och Donationer, och den del som sammanfaller mellan det som tas emot och de tillgångar eller rättigheter som levereras, inkomster som omfattas av Personskatt (DGT V0055-20).

Regim för direkt uppskattning

När det gäller de egenföretagare som beskattas enligt den direkta skattningsmetoden, Det är anmärkningsvärt att tänka på att:

• Inom de särskilda reglerna för egenföretagare som betalar skatt enligt detta system ska avdragsgilla kostnader motiveras i första hand med faktura för verksamheten. Men ”om fakturan inte uppfyller alla formella villkor för att anses vara komplett”, kostnaden kan vara avdragsgill om det är motiverat av något annat bevismedel som tillåts enligt lag, så fakturan är inte den enda bevismetoden (DGT V0897-19).
• Även om regleringen av kvoter som genomfördes under det efterföljande året resulterar i olika belopp beroende på den faktiska avkastningen, de belopp som betalats som kvoter under det föregående året Det är inte belopp som har betalats felaktigt, eftersom det är de som krävs enligt lag. På detta sätt, En rättelse av självskattning eller en kompletterande deklaration kan inte lämnas. angående detta uttalande från föregående år föregående år. Tilläggsbeloppen på grund av över- eller underskott ska ingå i det aktuella inkomståret (det vill säga det år då resultatet av regleringen erhölls) på följande sätt (DGT V2518-22).
  • Likaså om egenföretagaren år 2025 fick ett meddelande från statskassan med krav på en tilläggsbetalning för skillnaden mellan det preliminära avgiftsunderlaget som valts 2023 och det som motsvarar deras inkomst, Tilläggsbetalningen blir en större avdragsgill kostnad för räkenskapsåret 2025 (DGT V0874-25).
• De dröjsmålsränta Vad tar egenföretagare också betalt? De är en avdragsgill kostnad –oavsett om dessa är de som krävs av statskassan efter en verifikation, eller de som uppstått genom att verkställigheten av en ifrågasatt förvaltningshandling uppställts – (Högsta domstolens dom den 24 juli 2023, överklagande nr 515/2022).
• Ersättningen till maken eller minderåriga, som betalas av den egenföretagare som äger verksamheten, är avdragsgilla kostnader om det kan bevisas att familjemedlemmarna arbetar i verksamheten under en arbetsberoendeordning (DGT V0017-21).
• I fråga om skattskyldiga gifta i samfällighetsgods som bedriver ekonomisk verksamhet i den gemensamma hemvisten, eftersom bostaden är gemensam för båda makarna, Det kommer att förstås påverka affärsmakans verksamhet till 100 %. På grund av detta kommer alla utgifter som uppfyller kraven på avdragsrätt och som motsvarar bostadens kvadratmeter som används för verksamheten att vara avdragsgilla (DGT V0179-23).
• Han årliga utgifter av en hyrd lokal för att bedriva en säsongsbunden ekonomisk verksamhet Det är fullt avdragsgillt (DGT V0262-22).

Objektiv uppskattningsmetod

När det gäller modulregim, Ekonomer lyfter fram aspekter som följande:

• Aktiviteten utförs genom fordonet med VTC-licens Du kan inte betala skatt med den objektiva uppskattningsmetoden, eftersom det är en fordonsleasingtjänst med förare (DGT V3623-20).
• I den beräkning av modulen ”icke-avlönad personal”, Ledighet på grund av risk för graviditet och moderskap innebär objektiva orsaker som bryter mot den allmänna beräkningsregeln för den egenföretagare som ansvarar för verksamheten. Beräkningen kommer att genomföras enligt den effektiva tiden som ägnas åt aktiviteten, som beskrivs i Skatter i samråd V1033-22.
• Om du 2025 slutade arbeta som jordbrukare, men nu får ett enda direktstöd från den gemensamma jordbrukspolitiken (CAP), Stödet fördelas i deklarationen som inkomst från ekonomisk verksamhet inom denna ordning –om de inte uttryckligen är undantagna – (TEAC-resolution, 4 februari 2016).

Avskrivningsfrihet för företagare som köper elfordon

Den egenföretagare som har köpt nya elfordon och laddstationsinstallationer, som kommer att träda i drift 2025, De kommer att kunna amortera dem i skattefritt. Fordonet kommer att behöva tilldelas aktiviteten.

Tillämpning av nedsättningar

Inkomst från ekonomisk verksamhet erhållits på ett notoriskt oregelbundet sätt över tid, eller inom en period på mer än två år, de kan minska 30% under året så länge de fördelas under en enda beskattningsperiod.

• Denna minskning kan dock inte tillämpas på erhållen avkastning av en professionell frilansare i dessa standardantaganden, men varje fall måste kontrolleras särskilt (Högsta domstolen, i dom av den 19 mars 2018 och i dom av den 20 januari 2021)