Om bara två månader måste egenföretagare göra sin sista moms-självdeklaration för fjärde kvartalet 2023, som kan lämnas in senast i slutet av januari 2024. Liksom i varje deklaration av denna skatt har majoriteten av egenföretagare De måste bestämma vilka kostnader som ska inkluderas i sin avräkning och vilka som inte är det, eftersom det finns dussintals av dem, även om de i princip är avdragsgillabrukar generera många problem med statskassan.
En av de svåraste utgifterna att motivera som ett momsavdrag är köp av fordonmen ocksån alla kostnader relaterade till dess underhåll eller till och med tankning. Möjligheten att dra av kostnaden för bensin eller laddar en elbil Det har varit ett av de vanligaste tveksamheterna bland egenföretagare.
Fram till för några år sedan, enligt vad olika skatterådgivare berättade för denna tidning, har kriteriet som statskassan har följt varit att tillåta som mest bensinkostnaden att vara avdragsgill. i samma utsträckning som köpet av fordonet. Det vill säga om bilen är belagd med 50 % moms – vilket är vad som är tillåtet för majoriteten av egenföretagare som inte är transportyrkesverksamma -, bränsle kunde dras av i samma andel.
Nu, enligt onlinerådgivningen, i sitt senaste juridiska observatorium, utfärdade Skattedirektoratet ett kriterium för en tid sedan efter ett bindande samråd – som kan konsulteras här – som tagits upp av en fastighetsmäklare på den momsprocent som skulle kunna dras av från att ladda ditt elfordon. DGT svarade, sammanfattningsvis, attbensin eller elladdning är avdragsgill oavsett grad av påverkan från fordonet till den personliga sfären.
Egenföretagare kan dra av moms på bensin eller elladdning med villkor
Med andra ord enligt detta uttalandeom bilen endast används 50 % för aktiviteten men laddningen sker uteslutande för att se en klient, kunde härledas 100% tankning, även om fordonet inte är helt påverkat.
Detta bekräftades även för denna tidning av källor från Skatteverket. Som de förklarade, ”fordonet antas i allmänhet vara 50% påverkat, men Relaterade utgifter som bensin eller elektrisk laddning är vad de försöker. Till exempel, om de bevisar att tanken var fylld med bensin för att göra en resa för att träffa en kund, kan du dra av det till 100 %.”
Tidigare, varje gång en egenföretagare rådfrågade statskassan om avdrag för kostnader relaterade till deras elfordon, ”fokuserade svaret på graden av påverkan på ekonomisk aktivitet och hur detta registrerades i egenföretagarens bokföring, ” förklarade Marta Zaragozá, VD för konsultföretaget Declarando.
Sedan några år tillbaka beror dock hur stor andel av momsen som egenföretagare kan dra av från utgifterna när de tankar bensin eller laddar sitt elfordon i grunden på användningen som de ska ge fordonet på den resan.
Moms på bensin, elbilsladdning eller andra utgifter är oberoende av påverkan på bilen.
Detta fastställs av Skatteverkets virtuella assistent. Som detta informationsverktyg förklarar, ”sMomsavgifter kommer att vara avdragsgilla för inköp av bränsle (eller annan energiprodukt som är nödvändig för driften av fordonet), på grund av användningen av parkering eller vägtullar, eller för reparationer eller inspektioner som fordonet utsätts för, förutsatt att dess förbrukning påverka verksamhetens utveckling”.
I detta fall kommer avgiften att vara avdragsgill ”in de i vilken utsträckning den kommer att användas förutsägbart i utvecklingen av nämnda ekonomiska aktivitet. Därför måste de ta avstånd från utövandet av rätten till avdraget som gäller för förvärvet av själva fordonet, säger AEAT:s virtuella assistent.
Detta innebär att om en egenföretagare har 50 % av fordonet – han använder det hälften för sin verksamhet och den andra hälften för sitt personliga bruk – kan momsen för tankning för att träffa en kund dras av med 100 %. Inget skulle dock kunna dras av från den skatten om du inte kan bevisa att bränslet eller elladdningen var avsedd för en resa med anknytning till din verksamhet.
Det kommer att vara nödvändigt att på något sätt bevisa den användning som har givits till bilen efter tankning.
Faktum är att enligt Skatteverkets eget verktyg ”ltill affektbränsle nr. och resten av de varor och tjänster som används i fordonet för affärs- eller yrkesverksamhet. måste testas med alla bevismedel som tillåts enligt lag, och måste reglera den avdragna avgiften när graden av användning som ursprungligen tillämpades varierar.”
Detta är enligt olika källor alltid mycket komplicerat att bevisa, men i alla fall Det mest grundläggande är att först få tankningsfakturan, oavsett om det gäller bränsle eller elladdning.
Efter Vissa bevis bör sparas, till exempel e-postmeddelanden som skickas med en klient och resan med datum och tid för att besöka den. I det senare fallet skulle man till exempel kunna använda en GPS för att bevisa avståndet och tillfälligt lokalisera resan.
