- De taxor som små och medelstora företag och andra företag måste tillämpa i 2026 års företagsskatt
- Hur företagsskattesatserna har utvecklats mellan 2024 och 2026
Skatteverket har precis publicerat officiella tabell med skattesatser att företag ska ansöka i bolagsskatten motsvarande åren som börjar 2026. Dokumentet innehåller de procentsatser som gäller för varje typ av skattskyldiga och bekräftar fullföljandet av en ny skattesänkning för små och medelstora företag, samt bibehållande av andra reducerade skattesatser för små enheter, nybildade företag, skatteskyddade kooperativ och framväxande företag.
Med denna publikation bekräftar statskassan definitivt vilken procentandel de måste tillämpa bolag i nästa skatteuppgörelsesom för första gången tydligt skiljer mellan små och medelstora företag – med en omsättning på mindre än en miljon euro – och resten av små och medelstora företag. Det inkluderar också specifika priser för kooperativ, kulturarvsenheter, investeringsfonder, ideella enheter och andra figurer med särskilda regimer.
Det officiella bordet tillåter Kolla också hur sänkningen av bolagsskatten har utvecklats under de tre sista övningarna. Medan små och medelstora företag har gått från att betala skatter med 23 % 2024 till 19 % för de första 50 000 euro av skattebasen 2026, har små företag sett sin skattesats gradvis sjunka från 25 % till 23 %, vilket konsoliderar sänkningsschemat som godkänts av regeringen.
De taxor som små och medelstora företag och andra företag måste tillämpa i 2026 års företagsskatt
Tabellen publicerad av Skatteverket omfattar alla de typer av skatter som företag ska tillämpa vars räkenskapsår börjar 2026.
I den är mikro-SME, små företag, nyskapade enheter, framväxande företag, skatteskyddade kooperativ och andra företag tydligt differentierade för första gången. var och en med olika procentsatser beroende på dess egenskaper.
MicroSMEs är de största förmånstagarna av skattesänkningen
MicroSMEs, det vill säga företag vars omsättning inte överstiger en miljon euro per år, är återigen de främsta förmånstagarna av företagsskattereformen. Sedan övningarna startade i 2026 kommer att lämna bakom sig den gamla singelräntan på 23 % och de kommer att beskattas i en progressiv skala. Således kommer de första 50 000 euro av beskattningsbar inkomst att beskattas med 19 % och resten av vinsten med 21 %.
Skillnaden jämfört med för bara två år sedan är betydande. Ett mikro-SME som får en skatteunderlag på 80 000 euro kommer att betala 15 800 euro i bolagsskatt i år. Om han hade fått samma förmån 2024 skulle han ha fått en avgift på 18 400 euro och 2025 17 100 euro. Det vill säga att den ackumulerade minskningen nu når 2 600 euro jämfört med den regim som gällde för två år sedan.
Små företag konsoliderar räntan på 23 %
Små företag gynnas också av minskningen, det vill säga de vars omsättning inte överstiger tio miljoner euro och som inte betraktas som små och medelstora företag. I ditt fall finns det ingen progressiv skala, utan snarare en enda kurs som har sänkts då och då. gradvis från 25 % 2024 till 23 % som måste tillämpas under de år som börjar i år.
Till exempel kommer ett små och medelstora företag med en skattebas på 200 000 euro att betala 46 000 euro i företagsskatt. Detsamma företaget skulle ha betalat 50 000 euro 2024 och 48 000 euro 2025så att den ackumulerade minskningen uppgår till 4 000 euro jämfört med för två år sedan.
Den allmänna kursen fortsätter på 25 %
För resten av företagen är det ingen ny utveckling. Den allmänna satsen för företagsskatt ligger kvar på 25 % och kommer att fortsätta att gälla för de företag som inte kan dra nytta av någon av de särskilda ordningar som föreskrivs i förordningarna.
Därmed kommer ett bolag med ett skatteunderlag på 200 000 euro att fortsätta betala 50 000 euro i skattexakt samma belopp som betalades under räkenskapsåren 2024 och 2025.
Nyskapade företag kommer att fortsätta att betala skatt på 15 %
Skatteverket bekräftar också underhållet av den 15 % reducerad skattesats för nyskapade enheter. Detta incitament är utformat för att underlätta start av nya affärsprojekt och kan tillämpas under det första året då företaget går med vinst och året därpå, så länge det inte är ett företag skapat för att fortsätta en annan verksamhet som redan fanns.
I praktiken kommer ett företag som får ett skatteunderlag på 100 000 euro att betala 15 000 euro i bolagsskatt. Om den beskattades enligt den allmänna skattesatsen skulle avgiften uppgå till 25 000 euro, vilket motsvarar en skattebesparingar på 10 000 euro under de första verksamhetsåren.
Framväxande företag upprätthåller det incitament som startuplagen ger
De Framväxande företag kommer också att fortsätta att betala skatt på 15 %, även om incitamentet i detta fall regleras genom Startup Law. För att få tillgång till denna speciella ordning måste de uppfylla vissa krav, som att utveckla en innovativ verksamhet, ha mindre än fem års erfarenhet – sju inom vissa sektorer –, inte överstiga 10 miljoner euro i årlig omsättning, inte dela ut utdelning och inte vara noterad på reglerade marknader.
Om en uppstart Du får ett skatteunderlag på 100 000 euro, din skattesedel blir också 15 000 euro, tio tusen euro mindre än om du beskattades enligt det allmänna regimen.
Patrimonial enheter kommer att fortsätta att betala skatt på 25 %
Tabellen publicerad av Skatteverket bekräftar också att Patrimonial enheter kommer att fortsätta att betala skatt med den allmänna skattesatsen på 25 %. De företag vars huvudsakliga funktion är att förvalta fastigheter eller finansiella tillgångar och inte att utveckla en ekonomisk verksamhet i sig anses vara ägande.
Just därför kan de inte dra nytta av rabatterna för små och medelstora företag eller små företag.
Kooperativen upprätthåller en differentierad skatteordning
Skatteskyddade kooperativ kommer att fortsätta att tillämpa en specifik regim som skiljer mellan kooperativa resultatsom erhållits vid utvecklingen av verksamheten med sina egna partners, och extrakooperativa resultat, härrörande från verksamhet som inte är relaterade till den verksamheten.
När det gäller kooperativ som anses vara små och medelstora företag kommer kooperativa resultat att beskattas i år med 16 % för de första 50 000 eurona och 18 % för resten, medan icke kooperativa resultat kommer att tillämpa samma skattesatser som gäller för vanliga små och medelstora mikroföretag. är 19 % respektive 21 %.
Till exempel ett kooperativ som skaffar 40 000 euro i kooperativa resultat och ytterligare 20 000 euro av extrakooperativa resultat kommer att betala 10 200 euro i företagsskatt, med tillämpning av var och en av de skattesatser som motsvarar båda inkomstkategorierna.
Hur företagsskattesatserna har utvecklats mellan 2024 och 2026
Tabellen publicerad av Skatteverket speglar det sista steget i kalendern för sänkning av den bolagsskatt som regeringen godkände i slutet av 2024.
På bara två år har systemet slutat att tillämpa en praktiskt taget enhetlig behandling för små företag och har börjat skilja mellan små och medelstora företag, små företag och andra företag, med specifika priser för vart och ett av dem.
De största förmånstagarna har varit små och medelstora företag, som har gått från att betala skatt på 23 % 2024 till att tillämpa en progressiv skala på 19 % för de första 50 000 euro skatteunderlag och 21 % för överskottet. Små företag har också sett sin skattesats sänkt från 25 % till 23 %, medan företag som betalar skatt enligt det allmänna systemet fortsätter att tillämpa samma 25 %.
För deras del Nyskapade enheter och framväxande företag upprätthåller den reducerade skattesatsen på 15 %så att reformens främsta nyhet koncentreras till små, redan konsoliderade företag, särskilt de med lägre affärsvolym.
MicroSMEs koncentrerar de största skattebesparingarna från reformen
Den av regeringen godkända minskningen gynnar praktiskt taget alla småföretag, även om effekten inte är densamma i alla fall. De MicroSMEs är de som upplever den största minskningen av skattebördan, särskilt när deras skattebas inte överstiger 50 000 euro, eftersom de kan tillämpa den lägsta skattesatsen av hela den allmänna bolagsskatteskalan.
Små företag ser också sina skattekostnader minskade jämfört med 2024, om än på ett mer måttligt sätt, medan Resten av företagen upplever inga förändringar eftersom den generella räntan ligger kvar på 25 %.
I praktiken ger Skatteverkets publicering av denna tabell företagen en definitiv hänvisning till de procentsatser som de måste tillämpa under åren som börjar 2026 och ger dem möjlighet att verifiera den verkliga effekt som den skattereform som godkändes för två år sedan har haft på varje kategori av skattebetalare.
