De ekonomiskt stöd inom en familj De är en frekvent praxis, när någon av dess medlemmar beslutar sig för att genomföra eller behöver upprätthålla sin verksamhet som autonom. Och även vice versa: om ditt företag går bra och du snabbt hjälper dina nära i händelse av ett eventuellt ekonomiskt problem.
En nyligen genomförd samråd från Skattedirektoratet har bekräftat detta Att skänka pengar till en familjemedlem genererar ingen skatt i personlig inkomstskatt för den som levererar det, ett kriterium som rensar ut ett av de vanligaste tvivelna när föräldrar, barn eller andra släktingar ekonomiskt stödjer en verksamhet.
Situationen är ganska vanlig i den verkliga frilansekonomin. En mamma kan hjälpa sin son eller dotter lämnar honom pengar för att öppna en tandvårdsklinik, skapa en cykelverkstad eller starta en fotostudio. Medan motsatsen också kan hända: att en professionell som redan har sitt eget företag igång överför ett visst belopp till sina föräldrar för att hjälpa dem att klara renoveringen av sitt hem eller täcka en viktig oförutsedd utgift.
”När det donerade föremålet är kontanter det finns ingen kapitalvinst eller förlust att integrera i givarens personliga inkomstskatt, eftersom det inte finns någon skillnad mellan anskaffningsvärdet och överföringsvärdet för den donerade tillgången”, förklarade Sandra Caballero Martínez, advokat, till denna tidning. senior av skatteområdet Augusta Abogados.
- Familjemedlemmar behöver inte betala personlig inkomstskatt för att låna ut pengar till egenföretagare
- Mottagaren måste deklarera donationen, och inom 30 dagar
- Donation, familjelån eller bidrag till verksamheten
- Vikten av att dokumentera pengaöverföringar
- Hur man bevisar en donation till statskassan
Familjemedlemmar behöver inte betala personlig inkomstskatt för att låna ut pengar till egenföretagare
”Till skillnad från andra tillgångar som aktier, fastigheter eller till och med kryptovalutor, pengar har inget annat värde mellan det att det förvärvades och det att det donerades.” påpekade advokaten. Denna särart hos pengar är det som förklarar varför skattekriterierna är olika när det som överförs är tillgångar vars värde kan ha ökat över tiden.
Nyansen är särskilt relevant när familjestöd inte realiseras i kontanter, men i tillgångar som kan ha uppskattats. I dessa fall kan den skattemässiga effekten för den som donerar tillgången vara mycket olika, eftersom operationen kan generera skyldigheter i inkomstdeklarationen.
”Neutralitet i personlig inkomstskatt är inte en fråga om släktskap, utan om vilken typ av egendom som skänks. Om det som skänks är pengar, behandlingen är exakt densamma oavsett om det görs till förmån för ett barn eller en vän”, förklarade Caballero Martínez.
I praktiken innebär detta att skattekriteriet inte ändras om överföringen sker mellan familjemedlemmar eller mellan andra personer (vänner, bekanta…), även om det är i den ekonomiska verkligheten för många småföretag ekonomiskt stöd kommer vanligtvis från föräldrar, barn eller nära släktingar, som vill underlätta starten eller kontinuiteten för en aktivitet.
Mottagaren måste deklarera donationen, och inom 30 dagar
”Den som får pengarna måste presentera de Självtaxering av donationsskatt inom 30 arbetsdagar från dagen efter leveransen”, angav experten. En skyldighet som åligger mottagaren av överföringen och måste uppfyllas inför den behöriga autonoma förvaltningen.
Den skattemässiga kostnaden för denna operation är inte densamma i hela landet. ”För att fastställa beskattningen av donationsskatten, Graden av samband påverkar direkt skattekostnaden, och varje autonom gemenskap tillämpar sina egna rabatter och bonusar”, minns advokaten.
Av denna anledning kan samma penningöverföring få mycket olika skattekonsekvenser beroende på mottagarens bostadsort. I vissa regioner Skattetrycket kan vara praktiskt taget obefintligt, medan den ekonomiska effekten i andra kan vara mycket högre.
Donation, familjelån eller bidrag till verksamheten
”Om pengarna ges rent vederlagsfritt, utan egentlig avsikt att returneras, ”Vi har att göra med en donation”, förklarar Caballero Martínez. Den kvalifikationen är det som avgör vilken skatt som tas ut på verksamheten.
Inom området för egenföretagare är denna distinktion särskilt viktig eftersom många penningöverföringar sker inom familjemiljön för att upprätthålla en ekonomisk verksamhet. Beroende på hur operationen är konfigurerad, Skattebehandlingen kan variera kraftigt.
När pengar ges med förväntan om avkastning förändras situationen. I så fall faller operationen inom siffran på familjelånet, att har olika juridiska och skattemässiga konsekvenser till dem av en donation.
– Risken med att inte formalisera dessa operationer korrekt är att förvaltningen kan anse att den genomförs en dold donation eller till och med en kapitalvinst inte motiverat”, varnade experten.
Vikten av att dokumentera pengaöverföringar
”Den största risken för egenföretagare är få inkomst på personliga konton eller aktivitetskonton utan tydligt dokumentärt stöd”, Caballero Martínez påpekade. Avsaknaden av motivering kan få förvaltningen att tolka dessa rörelser som odeklarerade inkomster.
Denna situation kan till exempel uppstå när en familjemedlem överför pengar för att stödja verksamheten utan att lämna en skriftlig anteckning om orsaken till operationen eller utan att mottagaren följer detta skatteförpliktelser motsvarande. ”För att undvika problem under en kontroll eller inspektion är det viktigt lämna donationen väl dokumenterad från första stund”, förklarar advokaten.
Adekvat dokumentation gör att du kan bevisa verksamhetens karaktär och undvika ogynnsamma skattetolkningar. På området för egenföretagare är denna försiktighetsåtgärd särskilt relevant eftersom många penningrörelser genomförs mellan personliga konton och länkade konton till aktiviteten ekonomisk.
Hur man bevisar en donation till statskassan
”Det ideala är formalisera donationen skriftligen och alltid behålla bankkvittot på överföringen, ”vilket är nyckelbeviset på att pengarna har gått från en person till en annan”, avslutade advokaten. senior av skatteområdet Augusta Abogados.
Utöver detta dokument ska mottagaren förvara den dokumentation som rör uppvisandet av motsvarande skatt när de regionala bestämmelserna kräver det, eftersom att självskattning är som ackrediterar inför administrationen verksamhetens rättsliga karaktär.
