En nyligen genomförd resolution från Central Economic-Administrative Court (TEAC) har satt larm bland skattejurister . Från och med nu, Underlåtenhet att svara på en begäran om information från statskassan kan automatiskt bli sanktionerad. utan att Skatteinspektionen behöver styrka den skada som denna bristande uppmärksamhet för statskassan orsakat. Detta beslut, som konsoliderar en redan utbredd praxis, väcker frågor bland experter om sanktionernas proportionalitet och de verktyg som finns tillgängliga för att undvika kostsamma misstag för egenföretagare.
Den senaste TEAC-domen baseras på ett specifikt fall. Ett andalusiskt företag bötfälldes med 10 000 euro för att inte ha uppfyllt tre på varandra följande krav relaterade till bidrag från partners inom företagsskatt. Inledningsvis ogiltigförklarade den regionala ekonomiska och administrativa domstolen i Andalusien sanktionen och hävdade att finansministeriet inte hade visat hur bristen på svar hade skadat dess inspektionsåtgärder. Dock, TEAC återkallade detta beslut, anger det Blotta ouppmärksamheten på en vederbörligen anmäld begäran ”utgör en allvarlig överträdelse, utan att behöva bevisa skadan.” Detta fall var avgörande för organisationen att fastställa detta nya kriterium, som nu kommer att påverka alla egenföretagare och företag.
Detta, i ett sammanhang där data från finansministeriet visar att, År 2023 utfärdades mer än en miljon krav till skattebetalarna, varav 15 % inte fick svar inom den fastställda perioden. Dessa utelämnanden kan leda till böter på mellan 150 och 10 000 euro, beroende på svårighetsgraden och typen av bristande efterlevnad. Därför, och även om Skatteförvaltningen hävdar att dessa åtgärder helt enkelt syftar till att stärka skatteefterlevnaden, döljer dessa sanktioner för många skatteproffs ytterligare ett steg i deras önskan att driva in.
Skatteexperter rekommenderar att egenföretagare granskar statskassan oftare
För att bättre förstå konsekvenserna av denna resolution sa Mónica Serra, en skattejurist på Declarando, en plattform specialiserad på skattehantering för egenföretagare, till denna tidning att åtgärden ”fastställer att egenföretagare och småföretag, som ignorerar information krav från statskassan, De kan sanktioneras automatiskt, om de uppmärksammar förklaringar. En praxis som redan fanns, men nu konsoliderar TEAC sin tillämpning.”
Ur juridisk synvinkel väcker denna automatisering flera intressepunkter. Mónica Serra framhåller att egenföretagare ”måste vara särskilt noggranna med att hantera elektroniska meddelanden, med tanke på att majoriteten kommunicerar på detta sätt.” Och Underlåtenhet att uppmärksamma dessa kommunikationer ”kan leda till sanktioner.” som, även om de är små, är oproportionerliga för små företag med snäva marginaler.”
Dessutom är proportionalitetsprincipen, som ingår i artikel 178 i den allmänna skattelagen, i centrum för debatten. Enligt denna åklagare, ”Det är automatisering som kan förvränga denna princip genom att inte värdera individuella omständigheter, såsom fel i god tro eller tekniska problem. Detta, tillade han, kan bryta mot grundläggande rättigheter som ingår i den spanska konstitutionen.
Proportionalitetsprincipen kräver att sanktioner balanseras mot allvaret i bristande efterlevnad.
Proportionalitetsprincipen kräver att sanktionerna balanseras mot allvaret i överträdelsen. Men Mónica Serra påpekade att ”automatisering kan införa identiska sanktioner i fall med mycket olika nivåer av bristande efterlevnad.” Till exempel, en egenföretagare som inte är ansvarig för ett förbiseende punktligt kunde ta emot samma sanktion att någon som systematiskt utelämna information.
Detta tillvägagångssätt, enligt Declarando-experten, påverkar små skattebetalare oproportionerligt mycket, som vanligtvis har färre resurser för att hantera informationskrav. ”Sanktioner kan vara särskilt betungande för egenföretagare, komplicera deras ekonomiska bärkraft och generera en överdriven börda i förhållande till deras operativa kapacitet,” förklarade Serra.
På sätt och vis har denna automatiska karaktär en potentiell fördel: främjande av skatteefterlevnad genom att fastställa tydliga konsekvenser för dem som struntar i sina skyldigheter. Dock, För många experter, denna åtgärd bör åtföljas av mekanismer som garanterar individuell bedömning av varje fall.
Råd från advokater för egenföretagare för att skydda sig från finansministeriets sanktioner för att glömma en deklaration
I det här scenariot är förebyggande nyckeln. Mónica Serra anger några praktiska strategier som kan hjälpa egenföretagare att undvika dessa typer av sanktioner:
- Hantering av elektroniska anmälningar. ”Att ställa in automatiska larm för att informeras om ny kommunikation är viktigt”, rekommenderade åklagaren. Dessutom föreslår han att delegera denna uppgift till en skatterådgivare eller auktoriserad representant, särskilt för dem som har svårigheter med teknik.
- Genomförande av programvara förvaltning. System som integrerar specifika meddelanden, deadlines och varningar är ett kraftfullt verktyg för att säkerställa skatteefterlevnad. ”Dessa program kan förhindra att ett krav går obemärkt förbi, vilket minskar risken för sanktioner”, sa experten.
- Hyra skatterådgivning. Att ha en professionell övervaka och hantera skatteförpliktelser kan göra skillnad, särskilt i komplexa fall. Enligt Serra, ”även om det sveper hem, kan denna investering undvika stora problem på lång sikt.”
- Ständig träning och uppdatering. Experten framhåller vikten av att vara uppdaterad med skatteplikter och de tidsfrister som statskassan fastställer. ”En informerad egenföretagare är en skyddad egenföretagare”, försäkrade han.
TEAC-resolutionen har en dubbel kant: å ena sidan förstärker den skatteefterlevnaden; på den andra, Det kan skapa misstro mot systemet på grund av bristen på individuell bedömning. För Mónica Serra ”kan automatiseringen av sanktioner öka rättsosäkerheten genom att inte beakta de specifika omständigheterna för varje skattebetalare.” Detta tillvägagångssätt, tillade han, ”kan orsaka misstro bland små företag, som uppfattar reglerna som överdrivet straffande mot dem.”
Experten insåg dock också en positiv aspekt: ”Förekomsten av tydliga sanktioner ”Det kan uppmuntra större noggrannhet hos skattebetalarna att undvika bristande efterlevnad.” I denna mening skulle åtgärden kunna fungera som ett incitament för att förbättra relationen mellan egenföretagare och förvaltningen.
Hur som helst, för egenföretagare och småföretag, betonar denna resolution behovet av att anpassa sig till en allt mer krävande skattemiljö. Även om debatten om proportionalitet och rättssäkerhet kommer att fortsätta, särskilt om dessa sanktioner börjar visa negativa effekter på en grupp som står inför andra problem. ”Utmaningen är att hitta ”en balans som gör det möjligt att förbättra efterlevnaden, utan att oproportionerligt straffa de mest utsatta,” avslutade åklagaren.
