Många småföretag är på väg att lämna in bolagsskatt, utan att veta att de kan sänka sin skatt med Skattemyndigheter om de har klienter som inte har fått betalt. Skatteverket har själv på sin hemsida erinrat om att det finns en specifik mekanism för små och medelstora företag som tillåter avdrag del av dessa obetalda fakturor; även om de inte uppfyller de vanliga kraven.
Detta är ett incitament som ingår i bolagsskattelagen, som tillåter små företag minska din skattebas med upp till 1 % av de totala gäldenärerna i avvaktan på indrivning vid årets slut. Det vill säga att ju större volym ej indrivna fakturor är, desto större blir också skattereduktionen.
Denna mekanism är extremt intressant med tanke på att många små och medelstora företag fortfarande lider av problem med sena betalningar. Faktum är att Skatteverket insisterar på att detta avdrag är särskilt utformat för att täcka risken för insolvens. Eftersom det tillåter företag att betala mindre skatt när de inte har fått in en del av sin inkomst.
- Små och medelstora företag kommer att kunna dra av upp till 1 % av sina obetalda fakturor 2026 i bolagsskatt
- Det är inte nödvändigt att tillhandahålla styrkande handlingar för att tillämpa avdraget
- Hur man tillämpar detta avdrag i bolagsskatten som ska lämnas in 2026
Små och medelstora företag kommer att kunna dra av upp till 1 % av sina obetalda fakturor 2026 i bolagsskatt
Företagsskattereglerna överväger generellt möjligheten att dra av obetalda fakturor. Dock, Detta system kräver att man uppfyller en rad villkor som inte alltid förekommer i praktiken.
Till exempel, för att dra av en faktura som förlust, Bolaget ska bevisa att klienten har gått i konkursatt ett rättsanspråk har väckts eller att det har gått minst sex månader sedan utgången.
Detta utesluter många små och medelstora företag som har utestående fakturor, men som ännu inte uppfyller dessa krav.
För dessa fall, Lagen ger en mycket mer flexibel alternativ mekanismdesignad speciellt för små företag. Enligt Skatteverket får dessa företag dra av förluster på grund av kreditförsämring upp till en gräns på 1 % av saldot av befintliga gäldenärer vid årets slut.
Det är inte nödvändigt att tillhandahålla styrkande handlingar för att tillämpa avdraget
Detta innebär att ett små och medelstora företag kan tillämpa en automatisk minskning av summan av dina kunder i väntan på betalningutan att varje utebliven betalning behöver motiveras från fall till fall.
Som förklarats då skatterådgivare María Orea, Detta incitament ”är särskilt intressant eftersom det inte kräver att man tillhandahåller dokumentation”, till skillnad från det allmänna systemet.
Till skillnad från det allmänna avdraget för obetalda fakturor tillåter detta skatteincitament små och medelstora företag att tillämpa en minskning utan att behöva motivera sina kunders insolvens från fall till fall. Det vill säga att de inte behöver bevisa att de har väckt rättsliga anspråk, att sex månader har gått efter förfallodagen eller att gäldenären är på obestånd.
Istället Treasury gör att en nedskrivning på 1 % kan appliceras direkt på den totala saldot av utestående kunder uppbörd vid räkenskapsårets utgång, förutsatt att den är korrekt redovisad. Det är därför en automatisk avsättning för risk för utebliven betalning, baserat på globala kriterier och inte på individuell ackreditering av varje skuld.
Skatteverket introducerar dock några viktiga nyanser:
- Endast företag som kan tillämpa detta avdrag fakturera mindre än 10 miljoner euro (små företag).
- Han maxgränsen är 1 % av det totala saldot av gäldenärer.
- Dessa kan inte inkluderas i denna beräkning. fakturor som redan har dragits av av det allmänna systemet.
I praktiken tillåter detta tusentals små och medelstora företag att ta med en del av sina uteblivna betalningar som en kostnad, även om de ännu inte har initierat anspråk eller minst sex månader har förflutit.
Hur man tillämpar detta avdrag i bolagsskatten som ska lämnas in 2026
För att korrekt tillämpa denna sänkning av bolagsskatten som kommer att presenteras 2026, Små och medelstora företag måste ta hänsyn till flera nyckelaspekter.
Först och främst, Beräkningen görs på saldot av gäldenärer vid utgången av föregående år.. Det vill säga på fakturor i avvaktan på indrivning per den 31 december 2025. Därifrån kan bolaget göra en nedskrivning av upp till 1 % på det beloppet och räkna det som en kostnadvilket minskar dess skattebas.
Till exempel om ett SME har 400 000 euro i fakturor i väntan på indrivning kan ett avdrag på upp till 4 000 euro göras. Om bolagsskattesatsen är 23 % skulle det innebära en skattebesparing på cirka 920 euro.
Denna mekanism har också en annan viktig fördel: den kan användas för att komplettera det allmänna avdraget. Det vill säga företaget Du kan dra av å ena sidan de fakturor som uppfyller lagkraven och å andra sidan tillämpa denna 1% på resten av gäldenärerna.
Begränsningar för avdrag för obetalda fakturor
Skatteverket varnar dock för att avdrag inte kan dubbleras. De fakturor som redan har betraktats som förlust Enligt det allmänna systemet kan de inte inkluderas i 1%-beräkningen.
Dessutom, det finns en annan relevant gräns. Det ackumulerade saldot av denna nedskrivning får inte i något fall överstiga 1 % av de totala gäldenärerna. Detta innebär att företaget måste ha tillräcklig kontroll över dessa avsättningar år efter år.
En annan viktig aspekt är att detta avdrag endast kan tillämpas så länge företaget behåller sin status som små och medelstora företag. Om du under efterföljande år överskrider omsättningströskeln på tio miljoner euro, kommer du inte längre att kunna tillämpa detta incitament och de ackumulerade beloppen kanske inte längre är avdragsgilla.
