Guide för samhällen om tre skatteincitament som kan bidra till att minska deras skattemässiga faktura 2025

Företag som har status som ”reducerad företagsdimension” – med förmåner under tio miljoner euro – kan få tillgång till viktig försäljning i sin skattefaktura genom tre verktyg: Amorteringsfrihet för mallökningThe Accelererad immateriell amortering och Utjämningsreserv.

Var och en av dem täcker ett annat behov. Amorteringsfrihet tillåter avskaffa avdraget av en kostnad I utbyte mot företaget Skapa anställning och behålla detså att investeringar i immobiliserade – Terrene eller maskiner, till exempel – kan dras när det är bekvämt. Accelererad amortering underlättar Påskynda avdrag av programvara, licenser eller patent. Och utjämning tillåter Förbättra affärslikviditeten: minskar basen nu och Återkalla under de kommande åren om det inte finns några förluster.

För att små och medelstora företag ska kunna använda dessa verktyg korrekt är god planering nödvändig. Det vill säga se bortom årets skatter, eftersom det finns villkor (till exempel att tillgångar är Ny och tillgivenhet till aktiviteten) och vissa risker om de bryts. I själva verket, enligt María Orea, grundare och VD för tuplanfiscal.com, kompenserar det inte alltid att använda dem alla eller samtidigt är det bekvämt att välja enligt Kassaflöde, resultatprognos och investerings- och anställningsplan som varje företag har.

1. Vem kan tillämpa dessa incitament?
2. Amorteringsfrihet för mallökning
3. Accelererad immateriell amortering
4. Utjämning

5. Praktiska exempel vid tillämpning av varje incitament

Vilka företag kan tillämpa dessa skatteincitament i företagsskatten?

Företagen med reducerad dimension (ERD) kan dra nytta av dessa incitament, det vill säga samhällen vars nettobelopp av affärssiffran (Incn) från den tidigare skatteperioden är Mindre än 10 miljoner euro.

Om denna gräns överskrids kan ”ERD” villkoret upprätthållas ytterligare tre övningar, förutsatt att det skulle ha varit ett minskat företag det året och de två föregående.

Överträdelser är uteslutna

ERD -regimincitament kan inte tillämpas på patrimoniala enheter, det vill säga samhällen vars tillgångar är mestadels värderingar antingen icke -affektionsvaror till ekonomisk aktivitet. Det vanligaste är att dessa samhällen tros ha och hantera hyran av fastigheter.

Amorteringsfrihet för mallökning

När ett företag Investera och skapa en stabil anställningHacienda tillåter Avdraga avdraget av dessa investeringar och koncentrera det I den övning som de flesta intressen.

Det intresserar vanligtvis att använda det när det finns relevanta investeringar (maskiner, anläggningar, fartyg) och en rimlig upphandlingsplan. Det vill säga ”när företaget är i fasen av tillväxt och anställer fler anställda”, Sa María Orea, från din finanspolitiska plan.

Vilka investeringar täcker amorteringsfrihet?

Amorteringsfrihet kan tillämpas i nyvaror Påverkan Till aktiviteten som:

• Maskiner.

• Utrustning.
• Fordon
• Anläggningar.
• Fartyg eller en plats (marken amorterar inte).
• Vid leasing fungerar det om köpalternativet utövas.

Dock, Det inkluderar inte immateriella tillgångar som:

• Programvara.
• Märken.
• Patent

Nyckelvillkoret är sysselsättningsskapande

Att få tillgång till detta incitament är villkor Öka mittmallen -Det räknas med dagar, med decimaler- inom 24 månader Eftersom Good börjar användas och upprätthålla som ökar andra 24 månader.

Det som tas som referens är genomsnittet för 12 föregående månader och beräkningen görs hos anställda personer.

Men det finns gränser, eftersom det belopp som kan amorteras fritt i 120 000 euro.

Förklarades på ett praktiskt sätt att det skulle vara så här:

• +1,00 Arbetare per år: 120 000 euro ”check” för att påskynda amortiseringar.
• +0,50 arbetare per år: 60 000 euro.

När det inte är bekvämt att använda det

Som förklarats av finanspolitiken måste användningen av dessa verktyg alltid värderas med en finansiell rådgivare, eftersom ”Det beror mycket på varje fall”Men några av de situationer som de kanske inte är intresserade skulle vara följande:

• Osäkerhet Om honom sysselsättning (Risk för att inte underhålla mallen under de kommande åren).
• Om investeringen har varit i Immateriell, till exempel programvara (I det här fallet accelererad amortering av immateriella tillgångar).
• Ja De förutser negativa baser (Ett annat incitament kan ränta eller skilja ut kostnaderna).

Vanliga fel när du använder det här verktyget

María Orea förklarade för detta medium Vissa vanliga fel när man använder detta skattemässiga verktyg som till exempel:

• Räkna anställda i stället för Konferens.
• Glöm underhållet av anställningen: Om ökningen inte upprätthålls kommer det att vara dags att reglera den skattemässiga förmånen som har avancerat och med intressen.
• Försök att tillämpa det på immateriella ämnen eller icke -affektiva varor.
• Försök att tillämpa det i utgifter som har gjorts med leasing, Eftersom det inte finns något köp finns det inget incitament.
• Inkludera anställning Med avdrag med handikapp i ökningen av mallen, som inte räknas.

Accelererad immateriell amortering

När ett små och medelstora företag investerar i immateriella tillgångar (programvara, licenser, varumärke, patent, handelsfond etc.) kan det också tillåtas tillåtas Accelerera amortering och Avdraga avdraget I företagsskatten Du behöver inte anställa.

Denna accelererade immateriella amortering är ett användbart verktyg för att främja kostnader och lindra investeringsskattinvesteringsskatt.

Vad det täcker

Immateriella tillhörigheter till aktiviteten:

• Industriell egendom (patent, varumärken).
• Koncessioner, rättigheter.
• Trade Fund, om tillämpligt.

Hur ”acceleratorn” fungerar

Den allmänna regeln är att en finanspolitisk rytm motsvarar multiplicera med två Den maximala koefficienten som vanligtvis tillåts som normalt i företagsskatten för varje typ av investeringar. Därför skulle den skattemässiga förmånen vikas.

Hur återspeglas det i företagsskatten

Även om den normala rytmen upprätthålls, skatteförmån genom acceleration tillämpas genom en Extrabel justering därmed 200 modell.

När är det och när inte

Detta avdrag passar om:

• Det finns Digital utveckling (programvara, licenser) eller förvärv av relevanta immateriella tillgångar.
• Intressen Minska basen på ett år med positiva resultatutan att konditionera att hyra.

Det finns fall där jag kanske inte kompenserartill exempel, om du är helt säker på att det kommer att bli omedelbara förluster. Orea insisterade dock på att ”Varje fall ska alltid kontrolleras oberoende”Med en expert.

Utjämning

Nivelleringsreservat fungerar som en ”Fiscal Hucha” För affärer med oregelbundna cykler. Det vill säga det tillåter gå ner till 10% nu av skattebasen -med en topp av En miljon euro– och Lägg till det i uttalandet i nästa fem år Om förluster visas. Om det inte finns några förluster, är de väntande Det läggs till till femte året. Därför är det en uppskjutande av skatter, inte en definitiv besparing.

Vad är och vem som kan använda det

Det är bara för små dimensionföretag och gäller endast om de betalar den allmänna typen (25%). Det kräver att man tillhandahåller en otillgänglig reserv i nettovärdet med samma belopp som reduceras vid basen och debiteras till förmån för övningen (eller den första senare med tillräcklig fördel). Den reserven är blockerad tills tillägget inträffar.

Hur fungerar steg för steg

Mekanismen är enkel, en del av den positiva basen ”avgår” idag genom en ouppinnbar reserv Och den här nedstigningen Det försvinner inte; Det kommer att lämna tillägg under de följande åren om det finns förluster, och om det inte finns några, Det läggs plötsligt under det femte året. ”Ansökningsordningen kan inte väljas, klargörs.

1. Med Positiv baskan gå ner till 10% (Begränsa 1 miljon euro; om året varar mindre än 12 månader, är stoppet förskrivet).
2. Det som sänks idag läggs till i Nästa fem åren Om det finns negativa baser (tills det täcker det).
3. Ja Det finns inga tillräckliga förlusterresten läggs till i Femte året.
4. Det är inte värt att använda samma fördel för två Bokningar samtidigt.

När ska tillämpa det

• De är förutsedda brythål i nästa 5 år (förluster eller lägre bas).
• Intressen Lindra lådan I år utan att bero på mer investeringar eller anställning.
• Även när förmåner utan förluster är kedjade, rekommenderar María Orea vanligtvis att tillämpa det i vissa fall, eftersom ”det är ett sätt att Finans gratis”

Fel som kostar pengar

• Räkna inte Utjämning I nätarv.
• Ge inte reservera (eller inte lämna det inte tillgänglig): Det är ett viktigt krav.
• Glömma Det är en uppskjutande: Om det inte finns några förluster, Det dyker upp igen till femte året.
• Blanda belopp med kapitalisering (använd samma förmån för båda).
• Överträdelsekrav: Krafter till återvända minoriteten med en Ytterligare 5% och intressen Vid utövandet av överträdelse.

Praktiska exempel vid tillämpning av varje incitament

De Skatteexpert María Orea Han föreslog några orienterande exempel för att på ett enkelt sätt illustrera hur varje incitament påverkar basen och i avgiften för företagsskatten:

Amorteringsfrihet (mall)

En små och medelstora företag köper en maskin av 100 000 euro och dess genomsnittliga mall ökar hos en arbetare. Begränsa: 120 000 euro × 1 = 120 000 €. Kan amortera 100 000 euro plötsligt i en enda övning (istället för 2 000 € Årlig som skulle markera tabellerna).

Accelererad amortering (immateriell)

Ett samhälle förvärvar programvara av 60 000 euroAMortizable till 5% årlig. Med de accelererade kan du tillämpa 10%: Dra av 6 000 € det första året istället för 3 000 €.

Utjämning

Ett företag med Positiv skattebas på 200 000 euro Tillämpar den 10%: Minska 20 000 € I år. Om de under de kommande åren har förluster kompenseras de med denna reservation. Om inte, al 5: e året lägg till 20 000 euro till sin bas och hyllning då.