Det har gått tre veckor sedan statskassan gav startsignalen för detta INKOMST kampanj där alla egenföretagare utan undantag kommer att behöva deklarera personlig inkomstskatt, oavsett vilka förmåner de har fått. I år, liksom övriga, kommer egenföretagare inte bara att behöva inkludera i 100-modellen alla inkomster och kostnader som erhållits med sin verksamhet 2023, utan också stöd eller förmåner de fått under det året.
Ett av de hjälpmedel som egenföretagare fått mest har varit Digital Kit bonus, med vilka egenföretagare kan anlita en digitaliseringsombud som ska installera en digital lösning i din verksamhet. Till exempel en webbplats eller ett faktureringsprogram. Som de flesta subventioner som företag kan få, denna check på upp till 12 000 euro betalar också skatt i inkomstdeklarationen.
Faktum är att, som expertkällor förklarade för denna tidning, samlar digitaliseringsagenterna in pengarna som egenföretagare får och, när de implementerar lösningen i verksamheten, utfärdar agenten dem en faktura. Vi får inte glömma att denna faktura inkluderar moms och på samma sättdet Digital Kit-hjälpmedel som egenföretagare fick för att betala för denna tjänst utgör inkomst som måste ingå i INKOMSTdeklarationen. Därför är denna subvention belagd med moms och även personlig inkomstskatt.
Enligt de senaste uppgifterna publicerade av Red.es i slutet av december 2023då hade de redan beviljats mer än 310 000 hjälpmedel från Digital Kit-programmet värderas till 1 400 miljoner euro. Med hänsyn till att 2022 hade cirka 100 0000 bonusar beviljats, kan man säga att Mer än 200 000 företag fick detta stöd förra året. Och många av dem skulle kunna vara egenföretagare som måste betala skatt på checken i denna INKOMSTDEKLARATION.
INKOMSTDEKLARATION: Hur ska egenföretagare betala skatt för Digital Kit 2024?
Av dessa 200 000 förmånstagare som fick det digitala kitet 2023 måste alla som är egenföretagare inkludera denna subvention i två skatter: den första är den kvartalsvisa momsdeklarationen. OCH Den andra är INKOMST, som de måste deklarera före juli.
Som José Carlos Piñero förklarade, ”något liknande händer med inkomstdeklarationen som med momsen. Egenföretagare måste inkludera denna hjälp som inkomst från din aktivitet, Ja. Men också kommer att dra av samma belopp som en kostnad eftersom de betalade digitaliseringsagenten som checkar för att implementera en tjänst i sin verksamhet. Detta innebär att hjälpmedlet från Digital Kit måste ingå i den årliga personliga inkomstdeklarationen, men dess skatteeffekt är ofarlig. Egenföretagaren betalar varken mer eller mindre på grund av denna subvention.”
Det digitala kitet ska ingå som intäkt från aktiviteten och även som en kostnad
På detta sätt gav direktören för det juridiska området för ATA ett exempel: låt oss föreställa oss en egenföretagare som har löst in en check på 2 000 euro i slutet av 2023 eftersom pengarna motsvarade honom eftersom han hade mindre än tre anställda under honom. Först fick han hjälpen och sedan spenderade han den på att starta en webbplats och hantera sina sociala nätverk.
Jo, den egenföretagaren måste ta med de 2 000 euro som han fått ”som inkomst från verksamheten, men samtidigt har han en parallell utgift, vilket är kostnaden för åtgärden som han har betalat till digitaliseringsombudet och att måste också vara på 2 000 euro I slutändan är det skattemässigt ofarligt eftersom Deras inkomster har ökat med 2 000 euro men det har också deras utgifter, säger José Carlos Piñero.
De måste också betala moms på Digital Kit även om de senare kan dra av det
I själva verket, som med personlig inkomstskatt, inkluderar Digital Kit också moms. Subventionslagen, Artikel 31 anger att ”i inget fall anses indirekta skatter vara stödberättigande utgifter när de är mottagliga för återvinning.” eller kompensation eller personlig inkomstskatt.” Enligt denna förordning kommer samma sak att hända med Digital Kit: när digitaliseringsagenten har tillhandahållit tjänsten, Företaget kommer att skicka en faktura till verksamheten som har fått hjälp av Kit Digital som endast kommer att innehålla det belopp som ska betalas för moms. av den lösning som har implementerats i verksamheten.
Således skulle till exempel ett företag som bara har en anställd tillhöra segment 3 och skulle ha fått en bonus på 2 000 euro för att digitalisera sin verksamhet. Om denna frilansare bestämde sig för att spendera alla pengar på att skapa en webbplats, som har en gräns på 2 000 euro, är det första han måste se Hur mycket är tjänsten som erbjuds av digitaliseringsombudet och om moms har inkluderats. Låt oss föreställa oss att tjänsten kostar just dessa 2 000 euro. Vad som kommer att hända är att digitaliseringsagenten kommer att tillhandahålla tjänsten gratis men kommer att debitera dig 420 euro för moms för tjänsten”, förklarade officiella källor till detta medium.
Om tvärtom, Moms ingick redan i lösningen som erbjuds av digitaliseringsombudet skulle processen vara densamma, bara i detta fall måste egenföretagaren ta hänsyn till att Det digitala kitet kommer endast att täcka en del av priset för tjänsten.
Digital Kit Momsavdrag i följande kvartalsdeklaration
Vanligtvis, Egenföretagare deklarerar moms kvartalsvis: från 1 till 20 april (för årets första kvartal); till 20 juli (för andra kvartalet) och från 1 till 20 oktober (för tredje kvartalet). Fjärde kvartalets självutvärdering genomförs från 1 januari till 30 januari följande år.
För att på så sätt återgå till det tidigare exemplet med en egenföretagare i segment 3 som investerat 2 000 euro i digitala lösningar, kan det vara så att han fick hjälpen i slutet av året och i mars digitaliseringsombudet installerat tjänsten i företaget. JaOm agenten skickar dig fakturan för denna tjänst i april och egenföretagaren betalar 420 euro den månaden, kan du dra av det i momsdeklarationen för andra kvartalet 2024som ska presenteras i juli.
När denna moms är betald och tjänsten implementerad i verksamheten ska egenföretagaren behålla fakturan och – i blankett 303 som presenteras i april – får de dra av dessa 420 euro. Detta kommer antingen att innebära att du betalar 420 euro mindre eller att statskassan kommer att återbetala pengar till dig, beroende på resultatet av din uppgörelse.
