Julen närmar sig och egenföretagare kan dra av upp till sex utgifter i moms, personlig inkomstskatt och företag

När julen närmar sig ökar utgifterna som egenföretagare har i verksamheten, särskilt de som har anställda. Som en del av dessa datums sedvänjor har många småföretagare detaljer med kunder och leverantörer, som t.ex lotter eller julkort eller med personal, såsom de populära bonusarna, som kan bestå av en Julkorg, en skinka, presentkort eller små presenter.

Dessa extra utbetalningar som egenföretagare brukar anta kring dessa datum kan ibland dras av men har olika skattebehandling i olika länder. MOMSi personlig inkomstskatt eller i Företagsskatt.

Bland de vanligaste julutgifterna som kan ingå i självtaxeringarna för att minska företagens skattesedel är luncher eller middagar med kunder och personal, julkorgar, presentkort och julhälsningskort. Men det måste man ta hänsyn till Behandlingen som dessa utgifter kommer att få skiljer sig åt beroende på vilken gåva det är fråga om.. I vissa fall kommer de att vara avdragsgilla i moms och i nästan alla kan de dras av från personlig inkomstskatt eller bolagsskatt, även om vissa krav är uppfyllda.

Nedan sammanställer skatteexperter de huvudsakliga avdragsgilla julutgifterna för egenföretagare, samt nycklarna för att göra dem avdragsgilla i varje skatt.

Vilka julkostnader kan företag dra av 2024?

När det kommer till julklappar är korgar per definition presenten. I många företag finns det en sed att ge dem som gåvor till anställda, och ibland även till en kund eller leverantör som de har särskild behandling med. Dessa partier innehåller vanligtvis livsmedel, viner och sprit och kan nå ett värde av hundratals euro.

I det här fallet skulle det vara en avdragsgill kostnad i personlig inkomstskatt och bolag men inte i moms. Artikel 96 i lagen om denna skatt fastställer att varor eller tjänster som är avsedda att tjäna kunder, anställda eller tredje part inte får dras av.

I själva verket i ett av de bindande samråd som utfärdats av generaldirektoratet för skatter (V3818-15), Det fastställdes att de momsbetalningar som uppkommit vid anskaffning av julkorgar eller på företagslunch som hölls med anställda inte skulle vara fysiskt avdragsgilla eftersom det rörde sig om varor eller tjänster som förvärvats för att betjäna anställda.

Men om vi pratar om IRPF eller företagsskatt Det är väldigt olika. Dessa utgifter på julkorgar ja det kan vara avdragsgilltså länge det kan påvisas att det är en vana vanliga. Problemet är att ”vi vet inte hur många år som krävs för att detta krav ska uppfyllas. Skatteverket skulle besluta det genom att analysera varje antagande”, förklarade Rubén Gimeno, teknisk sekreterare för Registry of Tax Advisory Economists (REAF), på General Council of Economists (CGE), i uttalanden till denna tidning. ”Finansministeriet behöver fortfarande klargöra detta, eftersom det inte är väl definierat i lagen.”

I alla fall är korgar inte en utgift som alla andra, ”eftersom de ska betraktas som naturaersättningså de skulle inkluderas i den egenföretagares INKOMST tillsammans med deras löner”, förtydligade Pablo G.Vázquez från GVA Asesores, en skatteexpert specialiserad på avdrag. Enligt lagen om personlig inkomstskatt är naturaersättning gratis leveranser till arbetstagaren av varor eller tjänster eller till reducerade priser även om de inte medför en kostnad för betalaren.

Dessutom, eftersom det är ersättning in natura, ”den arbetare måste då betala skatt för detför värdet av den korgen. Denna utgift för egenföretagare är också en naturainkomst för den anställde som ska ingå i INKOMST”, förklarade expertekonomen Rubén Gimeno för denna tidning. Därför kommer det att få en skattemässig inverkan på deklarationen för de anställda som får dessa partier.

Julluncher och middagar

Denna kategori kan inkludera både företagsmiddagar, med hela personalstyrkan, och de måltider som hålls med kunder eller leverantörer, för att sluta avtal eller diskutera frågor relaterade till kommersiell verksamhet. Enligt lagen om mervärdesskatt (LIVA) kan affärsmän och yrkesverksamma inte dra av det belopp som betalats för köp eller förvärv av varor och tjänster som inte är direkt kopplade till ekonomisk verksamhet, så för närvarande Dessa utgifter skulle inte vara avdragsgilla i moms.

Dock, detta kan ändras snart sedan han Högsta domstolen hänvisade nyligen denna fråga till EU-domstolen för att avgöra om egenföretagare som ger gåvor till sina kunder, bjuder in dem att äta eller köper biljetter till ett sportevenemang kan dra av moms på dessa utgifter. .

När det gäller INKOMST och bolagsskatt, de typiska julmåltiderna eller middagarna, ”skulle vara avdragsgilla om det finns en faktura som visar att de allmänna avdragskraven är uppfyllda och att utgiften också överensstämmer med verksamhetens bruk och seder”sa Rubén Gimeno, från Ekonomernas allmänna råd. I det här fallet, som i fallet med julkorgar, det skulle vara nödvändigt att visa vana.

Naturligtvis, om dessa luncher eller middagar görs till exempel med företagets kunder, har uppsättningen av dessa årliga utgifter för service en begränsa kvantitativ 1 % av omsättningen av det året av verksamheten, påpekade Rubén Gimeno. Det vill säga, om en egenföretagare fakturerade 50 000 euro under 2024 kommer de att kunna spendera upp till 500 euro på middagar och luncher med kunder.

Lotteri

De traditionella jullotterna var i princip inte avdragsgilla för egenföretagare, eftersom lagen säger att utgifter relaterade till spel inte får dras av.

I bindande samråd V2490-17 av den 4 oktober från General Subdirectorate of Income Taxes of Physical Persons fastställdes det dock att de utgifter som uppstått för inköpsändamål lotter avsedda för kunder ansågs vara avdragsgillaså länge de har varit köpoperationer motiverade med en faktura. Därför skulle de vara avdragsgilla men upp till 1 % av nettoomsättningen för skatteperioden.

För närvarande skulle detta samråd gälla för personlig inkomstskatt och skulle kunna utvidgas till att omfatta företagsskatt, men inte till moms.

Julhälsningskort eller små presenter

När det gäller gratulationskort, eller om det är gåvor av ringa värde, kan de i princip anses vara avdragsgilla i moms och personlig inkomstskatt – och förlängningsbart i företag. Självklart egenföretagare Du måste visa att dessa utgifter är relaterade till den kommersiella verksamheten. Det vill säga, de är en del av verksamheten och kan förstås som ett sätt att upprätthålla relationer med kunder och annonsera, som händer med visitkort eller reklam.

Som förklarats av de konsulterade experterna, för att de ska anses vara ett reklammedium och inte ha problem i detta avseende vid avdrag för dem, måste egenföretagaren se till att de har ditt namn eller företagets namn. Vidare, för att dra av moms, det maximala belopp som utgiften kan nå per kund är från 200 euro årlig.

Presentkort

Presentkort blir allt populärare, på grund av att det är lätt att inte behöva välja något specifikt, utan det är snarare arbetaren som går till företaget som han tillhör och bestämmer vilka föremål han vill köpa för det värde som tilldelats honom.

När detta presentkort är avsett för anställda övervägs det naturaersättning; därför, arbetare måste deklarera detsom all annan ersättning. och han även egenföretagare får dras av denna utgift i Personskatt och Företagsskatt, så länge det påvisas, genom fakturor från flera år, att det är en vanlig sedvänja.

Övriga krav som dessa utgifter måste uppfylla för att vara avdragsgilla

Utöver eventuella särskilda avdragskrav, såsom vana, måste i alla fall utgifterna för egenföretagare uppfylla de grundläggande villkor som fastställs i lagen.

Enligt Skatteverket ska utgifterna för att vara avdragsgilla uppfylla minst dessa tre krav:

1. Låt utgiften hittas bekvämt motiveradgärna med faktura. Trots detta, beroende på kostnaden, kan statskassan också tillåta att den ackrediteras genom ett meddelande från Whatsapp eller SMS; a e-post; en överföring och även geplacering av telefonen eller fordonet.
2. låt det vara kopplat till aktiviteten utvecklad ekonomi. Det vill säga att de måste vara specifika för den verksamhet som bedrivs av egenföretagaren. Detta är inte alltid lätt att bevisa, särskilt inte när det gäller utgifter som kan delas på privata och yrkesmässiga sfärer, såsom mobil- eller internetlinjer.
3. Att det registreras i bokföringen eller i de register som skattskyldiga som bedriver ekonomisk verksamhet ska föra.