- Julkorgar: avdragsgill i personlig inkomstskatt och bolag, men aldrig i moms
- Affärsluncher och middagar: en avdragsgill kostnad, men med nyanser
- Lotteri: ett undantag inom regelverket
- Gratulationskort och små presenter: avdragsgill beroende på reklamkaraktär
- Presentkort: avdragsgill, men med skattekonsekvenser
- De väsentliga kraven för att statskassan ska medge avdraget
December står för dörren och egenföretagarna går ett år till än vanligt ökade utgifter på grund av julkampanjen. Många företag utnyttjar dessa datum för att ha en detalj med sina kunder eller leverantörer och, när det gäller de som har personal, för att leverera de traditionella bonusarna.
Korgar fulla med produkter, affärsmåltider, gratulationskort, små presenter och även de populära lotterna är en del av en utgiftskatalog som också har sin egen skattemässiga behandling. Faktum är att i många fall kan egenföretagare dra av dem båda in Moms som i personlig inkomstskatt och även i bolagsskatt, om de är etablerade som ett företag.
Ser man framåt mot 2025, Julkostnadsavdrag Den har inte haft större förändringar jämfört med tidigare år, med undantag för några domar som klargör att julkorgen inte är en skyldighet för verksamheten, trots att det är brukligt i företaget.
Trots det är det bra att se över vilka julutgifter som tillåter avdrag 2025 och på vilka skattereftersom alla inte får samma behandling.
Julkorgar: avdragsgill i personlig inkomstskatt och bolag, men aldrig i moms
Korgar fortsätter att vara den bästa gåvan för många företag. Oavsett om det är för anställda eller för kunder med vilka det finns en närmare relation, det faktum att det är en gåva markerar din skattebehandling.
Reglerna för MOMS är tydlig och vidhåller att tillgångar avsedda för tjänster med anställda eller tredje part De tillåter inte skatteavdragså den egenföretagare som köper korgar måste helt ta på sig den ingående momsen.
Situationen förändras Personlig inkomstskatt (IRPF) och i det av Företag. I båda fallen kan korgen betraktas som en avdragsgill kostnad så länge som egenföretagaren kan visa att det är en ständig praxis i deras verksamhet. Denna vana, som inte är exakt definierad i lagen, bedöms individuellt, övning för övning.
När korgen levereras till arbetarna betraktas den dessutom som naturaersättning, vilket innebär att dess värde senare måste integreras i den anställdes inkomst, med motsvarande skatteeffekt.
På så sätt anses ”de utgifter som egenföretagaren står för de julkorgar som han ger till sina anställda anses vara avdragsgilla.” så länge det kan påvisas att han har gjort dem i flera år. Naturligtvis är de inte vilken kostnad som helst, bör anses vara naturaersättningså de skulle inkluderas i egenföretagarens inkomst tillsammans med lönerna”, förklarade han. Pablo G. Vázquez från GVA Asesores, skatteexpert specialiserad på avdrag.
Affärsluncher och middagar: en avdragsgill kostnad, men med nyanser
Julfirande, oavsett om det är med personal eller med kunder och leverantörer, fortsätter att vara en av de vanligaste utgifterna under december månad. Dess avdragsrätt förekommer dock viktiga skillnader beroende på varje skatt.
I syfte att MOMSär avdraget för närvarande inte tillåtet, eftersom det inte anses vara en utgift som är direkt förknippad med ekonomisk verksamhet. Denna situation kan komma att förändras i framtiden, eftersom flera domstolar överväger om dessa utbetalningar ska behandlas olika.
Inom personlig inkomstskatt och företag är kriteriet mer flexibelt. Julluncher och middagar kan dras av om det finns en faktura till stöd för dem och om det kan påvisas att de ingår i verksamhetens vanliga användningsområden. Men när det gäller möten med kunder sätter lagen en tydlig gräns: de totala kostnaderna för service får inte överstiga 1 % av årets omsättning. En egenföretagare som har fakturerat 50 000 euro kommer alltså inte att kunna dra av mer än 500 euro för denna typ av vård.
Lotteri: ett undantag inom regelverket
Jullotter som ges till kunder har historiskt sett varit en halka i skattefrågor. Även om de allmänna föreskrifterna utesluter spelrelaterade utgifter, Ett bindande samråd från generaldirektoratet för skatter klargjorde att dessa köp får anses vara avdragsgill vid leverans till kunder som ett marknadsföringsverktyg, alltid med stöd av en faktura och utan att överskrida gränsen på 1 % av den årliga omsättningen.
Detta avdrag redovisas för närvarande endast i personskatten, även om experter anser att kriteriet även skulle kunna utvidgas till att omfatta företagsskatt. Moms är i alla fall exkluderat.
Traditionella julkort, ibland åtföljda av små presenter, fortsätter att vara ett vanligt sätt att upprätthålla affärskontakt på dessa datum. Dessa utgifter kan vara avdragsgilla i både moms och personlig inkomstskatt och bolagsskatt, så länge som egenföretagaren kan visa att de är direkt relaterade till verksamheten och som fyller en reklamfunktion.
För att undvika problem rekommenderar experter att frilansarens företagsnamn eller varumärke syns tydligt på presenten, såväl som på eventuellt reklammaterial. När det gäller moms finns det en specifik gräns: de årliga utgifterna per kund får inte överstiga 200 euro.
Presentkort: avdragsgill, men med skattekonsekvenser
Presentkort, utbredda de senaste åren, har blivit ett vanligt alternativ till traditionella presenter. När de tilldelas arbetstagare betraktas de som naturaersättning, vilket kräver att anställda tar med sitt värde i sin inkomstdeklaration.
För egenföretagare är kostnad kan dras av både i personlig inkomstskatt och i företag, även om det, precis som med julkorgar, kommer att vara nödvändigt att bevisa att det är en sed som upprepas med tiden. Han Moms är i dessa fall inte heller avdragsgill..
De väsentliga kraven för att statskassan ska medge avdraget
Utöver särdragen för varje utgift kommer Skatteverket ihåg att varje avdrag måste göras uppfylla tre väsentliga krav. Först och främst är det nödvändigt att ha tillräcklig styrkande dokumentation, helst en faktura, även om i vissa fall ytterligare bevis som banköverföringar, e-postmeddelanden eller till och med geolokaliseringsdata kan accepteras.
Det är också viktigt att visa att köpet är kopplat till ekonomisk verksamhet av egenföretagare, något komplext i situationer där det personliga och det professionella kan blandas. Slutligen ska utgiften vara korrekt bokförd i räkenskapsböckerna eller obligatoriska avstämningsböcker.
