Att välja rätt rubrik för Skatt på ekonomisk verksamhet (IAE) är ett beslut som, för den egenföretagareavgör om din aktivitet övervägs företag eller professionell och villkor framtida beskattning. Men många egenföretagare vidhåller föråldrade eller felaktiga rubrikervilket kan leda till skattefel och i vissa fall sanktioner.
”Det är vanligare än det verkar”, förklarade skatterådgivaren María Orea, VD och grundare av Tuplanfiscal.com, till denna tidning. ”Även om det inte alltid orsakar direkta problem kan det leda till dålig moms- eller inkomstskattebehandling och i slutändan skada egenföretagaren.” Ett av de vanligaste felen är tillämpa moms när den inte är tillämplig eller vice versa, något som händer särskilt inom sektorer som undervisning eller professionella tjänster.
Experter kommer ihåg att finansministeriet tar hänsyn till den ekonomiska verkligheten över det formella; även om ”båda är viktiga”, förklarade källor från Skatteverket. Det vill säga, även om folkräkningsregistreringen förekommer i en specifik rubrik, är det som räknas aktivitet som faktiskt äger rum. Därför rekommenderar de att regelbundet se över skatteramverket och korrigera det vid behov, för att undvika fel i deklarationerna, förlust av konkurrenskraft eller sanktioner härrör från felaktig klassificering.
- Varför det är viktigt att välja rätt rubrik för IAE: den definierar skatteprofilen inför statskassan
- Konsekvenser av att vara registrerad i en felaktig rubrik
- Vad händer när verksamheten bedrivs genom ett aktiebolag?
- Hur upptäcker man felet och korrigerar det?
Varför det är viktigt att välja rätt rubrik för IAE: den definierar skatteprofilen inför statskassan
Rubriken för skatten på ekonomisk verksamhet (IAE) är inte bara ett formellt förfarande; identifierar den verksamhet som bedrivs av en egenföretagare eller ett företag och definierar dess skatteprofil inför statskassan.
Det beror på detta val att aktiviteten övervägs företag eller professionell, som bestämmer hur skatter som moms, personlig inkomstskatt eller källskatt tillämpas på fakturor. Med skatterådgivaren María Oreas ord, ”är det viktigt att epigraf liknar det vi verkligen göreftersom all efterföljande skattebehandling beror på det.”
Vad skiljer en yrkesverksamhet från en affärsverksamhet?
Skillnaden är inte alltid uppenbar. Orea förklarade att ”om värdet av verksamheten ligger i personen – eftersom klienter söker deras personliga tjänster, vilket är fallet med läkare, advokater, konsulter eller programmerare – vi har att göra med en professionell verksamhet.” Å andra sidan, ”när egenföretagaren organiserar personal och materiella resurser för att erbjuda tjänsten, agerar han mer som en orkesterchef, och hans verksamhet anses vara affärsverksamhet.” Ett tydligt exempel är det privatlärare framför en språkakademi.
Det viktiga är vad egenföretagaren gör
För Skatteverket är det viktiga inte så mycket den formella registreringen som den verklig aktivitet att egenföretagaren utvecklas. Orea betonade att ”även om vi är formellt utskrivna, det som räknas är vad vi verkligen gör.”
Konsekvenser av att vara registrerad i en felaktig rubrik
Att välja fel rubrik för IAE ”orsakar inte alltid direkta problem, men det kan leda till en dålig behandling av skatter och sluta skada egenföretagare”, som förklaras av skatterådgivaren María Orea, vd för tuplanfiscal.com,
Moms: avgifter som har betalats felaktigt eller befriats
Ett av de vanligaste felen är om moms ska tillämpas eller inte när den inte är tillämplig. Detta sker särskilt i verksamheter där det finns olika rubriker, som undervisning. Orea påpekade att ”det är vanligare att egenföretagare deklarerar sin verksamhet som undantagen från moms när de i verkligheten borde ta ut den.”
Ett vanligt fall är den lärare som tillhandahåller oreglerad utbildning, men är registrerad enligt 931 §, motsvarande reglerad undervisning, undantagen från moms. I denna situation skulle egenföretagaren inte bara deklarera felaktigt utan också skulle ha tagit ut mindre moms än det borde, vilket kan leda till en regularisering och även in sanktioner.
Det motsatta problemet, det vill säga att deklarera moms utan behov, har också negativa effekter. I så fall skulle egenföretagaren ha angett extra avbetalningar och borde begära återbetalning från statskassanen process som enligt Orea ”kan förlängas eftersom Skatteverket kommer att kräva fler tester och verifieringar innan de återbetalar beloppen.” Dessutom skulle proffsen förlorad konkurrenskraft på marknaden, eftersom deras priser skulle ha varit artificiellt högre.
Personskatt och källinnehåll: tillämpa eller inte tillämpa källskatt
Ett annat vanligt misstag är gör inte innehållande på fakturor i förekommande fall. Om verksamheten är yrkesmässig ska fakturor som utfärdas till företag eller andra egenföretagare innehålla motsvarande innehållande. Däremot tillämpar näringsverksamhet det inte. Orea påpekade att om man väljer fel rubrik ”kan leda till att felaktiga fakturor utfärdas och att man måste presentera kompletterande uttalanden efter”.
Denna typ av misslyckande kan ha en kedjeeffekt eftersom det påverkar de kvartalsvisa personliga inkomstdeklarationerna (formulär 130 eller 131) och även den årliga sammanfattningen, vilket tvingar egenföretagaren att reglera belopp eller ta på sig tillägg för sen inlämning.
Sanktioner: när statskassan kan ingripa
Bara det faktum att ha en felaktig rubrik innebär inte direkt påföljdmen det kan få konsekvenser om felet påverkar påståendena. Orea förklarade att om du, genom att vara registrerad hos en felaktig IAE, ”har en dålig behandling av dina deklarationer och du skadar Skatteverketkan de tvinga på dig sanktioner i en check”.
Vad händer när verksamheten bedrivs genom ett aktiebolag?
Fel i klassificeringen av rubriken drabbar inte bara egenföretagare. När verksamheten bedrivs genom en aktiebolag (SL), Konsekvenserna kan vara bredare, eftersom de påverkar både bolagets och delägarnas beskattning.
Som förklarat av skatterådgivaren María Orea, ”det största problemet kommer vanligtvis när samma egenföretagare utgör ett SL att fungera och fortsätter att felaktigt kvalificera sig vad de gör.”
Den skattemässiga inverkan på IAE
Företagen är skyldiga att beskatta för skatten på ekonomisk verksamhet (IAE) när de överstiger en miljon euro årlig fakturering, som fastställts av lagen som reglerar lokal finansförvaltning.
I dessa fall ska skatten Den beräknas utifrån rubriken där företaget förekommer. Orea påminde om att ”om företaget inte är befriat från att betala IAE för att fakturera mer än en miljon euro, kommer det att betala enligt en rubrik som inte motsvarar det.”
Detta fel kan leda till skillnader i de inbetalda bidragen eller i den bedömning som gjorts av finansministeriet av företagets verkliga verksamhet, vilket kan motivera krav eller verifikationer.
Effekter på beskattningen av partners
En felaktig klassificering kan också få konsekvenser för ersättning och beskattning av arbetstagares delägare. Orea förklarade att ”om verksamheten verkligen klassificeras som professionell och företaget behandlar den som affärsverksamhet, ignoreras tumregeln. artikel 18.6 i bolagsskattelageneftersom delägarna måste ta 75 % av vinsten till sin personliga inkomstskatt.”
Dessutom tillade han att ”den partners ersättning arbetare kommer inte att vara välkvalificerad – jobbprestation kontra fakturering som en ekonomisk aktivitet – och avtal Den sociala tryggheten som gäller för anställning av arbetstagare kommer inte heller att vara tillräcklig.”
Se över det finanspolitiska ramverket
Även om dessa fel inte alltid har omedelbara effekter, varnade Orea för det ibland långsiktigt kan leda till klagomål eller inspektioner. Av denna anledning påpekade han att ”det inte är ett omedelbart problem, men det kan generera incidenter över tid”, särskilt om företaget ändrar sin struktur, utökar tjänster eller modifierar sitt sätt att fakturera.
Hur upptäcker man felet och korrigerar det?
Vissa egenföretagare och småföretag upptäcker inte att de är felaktigt inkluderade i IAE förrän de granskar sina deklarationer eller får en förfrågan från Skatteverket. Det finns dock skyltar och enkla steg som gör att du kan kontrollera om aktiviteten är korrekt klassificerad och rätta till den i tid.
Varningstecken: när det som görs inte sammanfaller med urladdning
Till exempel skulle en yrkesutövare som tillhandahåller oreglerad utbildning och är registrerad under rubriken reglerad utbildning (931) ansöka undantag som inte gäller. Annars, om du deklarerade moms när det inte är lämpligt, skulle du betala extra avgifter och förlora konkurrenskraft jämfört med dina konkurrenter.
Hur man reglerar situationen
När ett fel upptäcks är processen för att korrigera det enkel, men det måste göras korrekt. Egenföretagaren eller företaget måste meddela förändringen genom Modell 036 eller 037uppdatera din IAE-rubrik och, om nödvändigt, korrigera berörda moms- eller personliga inkomstdeklarationer.
Orea förklarade att i de fall moms har betalats felaktigt ”kommer den skattskyldige att kräva återbetalning från statskassan och Skatteverket kan kräva mer. tester och verifikationer innan beloppen återbetalas.”
I det motsatta fallet, när mindre moms har deklarerats än motsvarande, måste den egenföretagare reglera avgifterna och anta förseningsavgifter eller ränta.
