Generaldirektoratet för skatter (DGT) utfärdade ett nyligen beslut där det granskar alla villkor som egenföretagare måste uppfylla för att kunna dra av en del av skatterna. hemförsörjning Om de telearbetar, som vatten, el, gas, telefon eller internet.
En bindande upplösning har återkallat den allmänna regeln och tillägger – som är vanligt – Alla villkor och skyldigheter att egenföretagare bör följa för att undvika problem under en kontroll.
I själva verket, enligt olika advokater och skatteexperter påpekade för denna tidning, denna kostnad –tillsammans med andra som mobiltelefonen eller fordonet– är vanligtvis bland de mest kontroversiella i en möjlig verifiering, så det är tillrådligt att försöka uppfylla kraven och spara så mycket bevis som möjligt.
- Treasury påminner om att det är möjligt att dra av el, vatten eller gas i personlig inkomstskatt för egenföretagare som telearbetar
- Sju villkor så att de egenföretagare kan dra av leveranser om de arbetar hemifrån
- Vad kontrollerar statskassan vanligtvis en inspektion?
Treasury påminner om att det är möjligt att dra av el, vatten eller gas i personlig inkomstskatt för egenföretagare som telearbetar
Det fall som analyseras i samrådet börjar med en egenföretagare som bor på hyresgäst Och deras bostäder har delvis påverkat utvecklingen av deras ekonomiska aktivitet. Det vill säga, du använder en specifik del av ditt hus som kontor eller arbetsområde.
Frågan tog upp före DGT var om Denna professionella kunde härleda i Inkomstskattutgifterna av leveranser som el, vatten, gas, telefon eller internet och i vilken utsträckning.
DGT påminner om att Artikel 22 i de personliga inkomstskattreglerna (RIRPF) tillåter partiell påverkan av arvelement, till exempel ett hem, så länge den drabbade delen är kapabel att separera och oberoende användning av resten.
Detta innebär att den egenföretagare kan tilldela ett specifikt rum eller utrymme till sin yrkesverksamhet och dra av utgifterna hyra och av leveranser i proportion till den professionella användningen av nämnda område.
Sedan inträdet i kraft Lag 6/2017, om brådskande egenföretagande reformerTreasury inrättar en tydlig formel för att beräkna vilken del av leveranserna som är avdragsgilla för egenföretagare:
Kostnaderna för leveranser av den vanliga bostaden (vatten, gas, el, telefon och internet) kommer att vara avdragsgilla i 30% av den befintliga andelen mellan de kvadratmeter som används för aktiviteten och hemets totala ytareasåvida inte en annan procentandel bevisas.
Så till exempel om en egenföretagare arbetar i ett rum 10 m² inuti ett hus 100 m²andelen är 10%. Genom att tillämpa de 30% som fastställts enligt lag kommer den egenföretagare att kunna dra av 3% av din el, vatten, gas etc. utgifter.
Naturligtvis kan du motivera en högre eller lägre procentandel om du har tillräckligt med bevis (till exempel en elförbrukningsmätare uteslutande för ditt arbetsområde).
Sju villkor så att de egenföretagare kan dra av leveranser om de arbetar hemifrån
Vidare, i det bindande samrådet, klargör generaldirektoratet för skatter några av de villkor som den egenföretagare måste uppfylla så att statskassan erkänna detta avdrag.
För att avdraget ska vara giltigt måste utgifterna uppfylla följande krav:
1) Hemmet måste delvis påverkas och den delen måste vara delbar och separerbar
Den del som påverkas måste vara mottaglig för exploatering separat och oberoende (Till exempel ett rum som uteslutande avses för ett kontor). Regeln för den personliga inkomstskattförordningen begränsar påverkan på del som faktiskt används för aktiviteten.
2) Prestanda genom direkt uppskattning
Resolutionen är baserad på antagandet från en egenföretagare som fastställer sin nettoresultat med direkt uppskattning: Tillförselregeln (30% × m² -förhållande) gäller i denna ram. Om det beskattas i moduler (objektiv uppskattning) eller andra regimer kan den praktiska behandlingen variera.
3) Rensa avgränsning av kvadratmeter (plan, foton, kontrakt)
Det måste vara möjligt att visa vilka mätare som påverkas: Planera, fotografera med mätningar, bilaga till hyreskontraktet, notariallagen eller liknande. Denna avgränsning är grunden för den proportionella beräkningen och den första verifieringen som statskassan kommer att göra.
4) Redovisningsrekord och rätt tillfällig tilldelning
Kostnaderna måste visas i motsvarande redovisnings- eller postböcker (och med tilldelningen till rätt år). DGT insisterar på att om de inte visas i redovisnings- eller obligatoriska register kommer de inte att betraktas som påverkas om inte skattebetalaren bevisar något annat.
5) Stark dokumentär motivering (fakturor, kontrakt, kvitton)
Fakturor måste existera och, när det är möjligt, vara i professionens namn. För blandade linjer eller tjänster (mobiltelefon, internet) kräver statskassan ytterligare bevis på försämring – ibland separerar linjer eller motiverar exklusiv användning.
För andra leveranser kan administrationen begära uppdelning eller oberoende mätare. Utan fakturor eller kvitton och dokumentation som kopplar ut kostnaderna till hemmet och datumen kommer avdraget att vara svårt att upprätthålla.
6) Kommunicera påverkan till administrationen (folkräkningsdeklaration / formulär 036)
Hemskhusets inverkan på aktiviteten måste registreras i posterna: den vanliga praxis är förklara det i folkräkningsdeklarationen (formulär 036) För att spela in adressen och, om tillämpligt, den drabbade parten. Att registrera denna omständighet är avgörande för att avdraget ska antas i en möjlig verifiering.
Vad kontrollerar statskassan vanligtvis en inspektion?
Treasury ber vanligtvis om exakta bevis, särskilt i kontroversiella avdrag som el, vatten, gas eller internetutgifter för egenföretagare.
Enligt de experter som konsulterats, för att minimera riskerna bör egenföretagare förbereda och behålla följande bevis:
- Plan och beräkning M² påverkas (med datum).
- Uthyrningsavtal och vid behov a tillägg som anger den del som överförs för aktivitet.
- Modell 036 med uppdaterad skatteadress och aktivitet.
- Fakturer el, vatten, gas, internet och telefon; Det visas i ditt namn eller att du kan länka dokumentär.
- redovisningsregister där dessa utgifter visas med motsvarande temporär fördelning.
- Individualiserade konsumtionstester Om du gör anspråk på en procentandel högre än den som är resultatet av regeln 30% × m² (t.ex. oberoende räknare/meter, nedbrytning av konsumtion eller separat fakturering). Det är vanligtvis det mest övertygande beviset för att höja procentsatsen
