I Spanien har turistanvändningshus vuxit avsevärt under de senaste två åren och ökat mer än 16% endast 2024, enligt INE -data. I detta sammanhang, där det också har skett en viktig överföring av hyresgäster från den vanliga bostadsmarknaden till säsongshyran, uppstår frågan mellan ägarna om ägarna också Om denna inkomst är mer fördelaktig som en ekonomisk aktivitet på egen hand.
Som Sandra Hernanz, finanspolitisk advokat, berättade för detta media, när en skattebetalare börjar generera inkomst genom hyresavtalet i princip, att betala som ekonomisk aktivitet Det är mer intressantEftersom det tillåter det få tillgång till det större antalet avdrag -I fallet med beskattning för inkomst specifika skatteförmåner -I fallet med att betala för företagets skatt- som du inte har tillgång till om inkomsten förklaras som en annan typ av vinst, även om varje särskild situation alltid måste analyseras.
I sin tur bör det noteras att om denna fråga uppstår när någon anställd redan har anställts för att hantera hyran, situationen Det tvingar redan hyresvärden att betala som ekonomisk aktivitet.
Åklagare förklarar när det är intressant att betala uthyrningen av bostäder som en ekonomisk verksamhet
Enligt åklagarna som konsulterats på detta sätt är det mer intressant att betala hyran för hyresavtalet som en ekonomisk verksamhet i IRPF: s förklaring. Enligt kriterierna för generaldirektoratet för skatter, så att de erhållna inkomsterna kan beskattas som ekonomisk verksamhet, måste två specifika situationer ges.
Den första är att dessa inkomster kommer från Egen förvaltning av produktion eller mänskliga resurser, eller båda, för att ingripa i produktion eller distribution av varor och tjänster. Den andra är att åtminstone för detta med en heltidsanställd och med ett anställningsavtal.
Men vad händer i fallet med de skattebetalare som inte har någon personal anställd? När det gäller naturliga personer, om de har en egendom och inte har personen anställd för att hantera sin verksamhet, får de inkomster de får Fastighetskapitalavkastning kommer att övervägasoch inte en ekonomisk aktivitet.
Som nämnts förutsätter Hacienda att om någon har kapacitet att anställa någon heltid med ett anställningsavtal, Det har tillräckligt med enhet för att genomföra en ekonomisk aktivitet.
”Om du har en fastighet att hyra och inte har den anställda personen, kommer lagen att överväga att den får fastighetskapital, inte ekonomisk aktivitet, vilket är mer ogynnsamt. I inkomster som erhålls som fastighetskapitalavkastning kan vissa utgifter härledas -såsom reparationer eller intressen –men de är väldigt begränsade”
Å andra sidan, om det beskattas som en ekonomisk aktivitet, Du kan komma åt ett större antal avdragsgilla utgifter. I princip kan nästan allt som är oundgängligt för att genomföra aktiviteten dras, förutsatt att den inte uttryckligen utesluts av en skattemässig norm, förutom att få tillgång till möjliga minskningar som övervägs för egenföretagare.
”Om du har en egendom ensam, kanske du inte kompenserar för att anställa någon för att arbeta i aktiviteten. Om du har flera är det kanske intressant att anställa någon och sedan betala för ekonomiska aktiviteter för att dra nytta av minskningar och få tillgång till mer avdragsgilla utgifter, ”tilllade Hernanz.
I detta fall, Det skulle vara möjligt att härleda samma utgifter som övervägs för alla andra ekonomiska aktiviteter hos en autonom. Således ”Lönen och citaten för den avtalade arbetaren skulle vara avdragsgilla, liksom hans dieter och uppdrag; leveranser; reparationer; moms stöds; bidrag från innehavaren av aktiviteten; reparationer; försäkringspremier; eller husets möbler; -Vía amortering- bland andra, förklarade han.
Det bör komma ihåg att för att dessa utgifter ska vara finansiellt avdragsgilla måste de registreras i redovisnings- eller registreringsböcker som, obligatoriska, måste ha skattebetalare som utvecklar ekonomisk verksamhet och måste vara korrekt debiterade och motiverade.
Det är inte möjligt att anställa deltidsanställda
Ett av alternativen som ger rätten att betala som ekonomisk aktivitet för en hyres inkomst är att ha en anställd. I denna fråga klargjorde ett bindande samråd av generaldirektoratet för skatter (DGT) i november förra året det Det är inte möjligt att anställa två deltidsanställdamen det måste vara En enda heltidsanställd -och med ett anställningsavtal.
”Om den autonoma beslutar att han är intresserad av att anställa två deltidsarbetare istället för en heltidsarbetare, kommer han inte att kunna betala för ekonomisk aktivitet och kommer att behöva betala som fastighetskapitalavkastning,” sade advokaten .
Föreningar som ägnas åt fastighetsuthyrning har den mest gynnsamma beskattningen
Om hyran verkligen genererar En betydande mängd skattebetalare ys -till -och ochoch behöver en anställdåklagaren värderade att det mest intressanta alternativet är bli samhälle, Eftersom företagsskatten övervägs En specifik skattemässig fördel.
”Det är regimen för enheter som ägnas åt hyresavtalet. Han är mer intresserad av att etablera sig själv, som ett begränsat företag och få denna speciella finansiella regim, eftersom bonusen är mycket hög.
Med detta skattemässiga incitament i företagsskatten, reglerad i artikel 48 i lag 27/2014, är en del av inkomsten tillåten. Speciellt, 40% är bonus. ”Det är en mycket stark bonus eftersom den går direkt till skatteavgiften. Det vill säga det gäller direkt resultatet efter att ha tillämpat motsvarande typ av företagsskatt. Som ett exempel, om 8 000 euro går för att betala, skulle 4 800 äntligen betalas.
Förutom denna finanspolitiska fördel, beskattningen är begränsad, Eftersom skatter betalas genom företagsskatten, så att skatten kommer att vara högst 25%. I denna fråga bör de nya typerna av skatter som godkändes i slutet av 2024 komma ihåg.
Med dem kommer företag som fakturerar mindre än en miljon euro, liksom med mikroföretag, att få en gradvis minskning av den typ som kommer att tillämpas för att betala skatter under IS under de kommande tre åren. Från i år kommer de att betala för de första 50 000 euro med 21%och resten på 22%.
Dessa belopp De kommer att fortsätta att stiga ner I följande två övningar:
- 2026, som kommer att presenteras 2027: de första 50 000 euro kommer att betala 19%och resten av inkomsten på 21%.
- År 2027, som kommer att förklaras 2028: de första 50 000 euro kommer att beskattas till 17%och resten till 20%, förutsatt att företagets totala omsättning inte överstiger en miljon euro.
I det här fallet finns det också ett annat krav som måste uppfyllas för att kunna betala som en ekonomisk verksamhet i företagsskatten: inom de tillgångar som företaget kontrollerar, Mer än hälften måste vara nödvändig för att utveckla aktiviteten.
”Om mer än hälften av tillgången utgörs av element som påverkas av verksamheten, betraktas den ekonomiska aktiviteten -på platsen för patrimonial enhet -och beskattningen är också mer fördelaktig,” avslutade den finanspolitiska advokaten.
