OECD har återigen satt strålkastarljuset på det spanska skattesystemet. I sin senaste rapport anser organisationen att bördan Skattemyndigheter om arbete – som direkt omfattar egenföretagare genom personlig inkomstskatt– är för hög och kan vara det saktar ner jobbskapandet så mycket som ekonomisk verksamhet.
Diagnosen är inte ny, men den är relevant i nuläget av ackumulerad inflation och press på småföretagens marginaler. Enligt denna internationella organisation bör Spanien balansera om sitt skattesystem mot siffror ”mindre snedvridande”, moms eller miljöskatter, i syfte att uppmuntra ekonomisk aktivitet.
Denna rekommendation öppnar dock en viktig debatt för egenföretagare och små och medelstora företag: medan personlig inkomstskatt är en progressiv skatt – det vill säga den anpassar sig till inkomsten -, Momsen påverkar alla konsumenter lika. Detta innebär att varje höjning skulle kunna ha en större inverkan på lägre inkomster, inklusive många egenföretagare, särskilt om den tillämpades på basvaror.
- OECD kritiserar det höga skattetrycket på inkomsterna för egenföretagare
- Den ger också råd om att minska byråkratin och främja innovation i företag.
OECD kritiserar det höga skattetrycket på inkomsterna för egenföretagare
OECD-rapporten hävdar att det spanska skattesystemet ”lägger en hög börda på arbetet”, vilket enligt deras uppfattning avskräcker både sökandet efter anställning och skapandet av nya tjänster. I praktiken pekar denna kritik direkt på IRPF, skatten som beskattar inkomsterna för egenföretagare och arbetare.
Till skillnad från andra skatter, Personskatten fungerar på en progressiv skala: ju högre inkomstnivå, desto högre procentandel av beskattningen.. Detta gör att skattetrycket kan anpassas till varje skattebetalares ekonomiska kapacitet. Men det har också skapat spänningar de senaste åren, särskilt på grund av bristen på deflation av sektionerna, vilket har höjt skattetrycket även utan reella inkomstökningar.
För många frilansare översätts denna effekt till betala mer skatt även om din köpkraft inte har förbättrats. Därför anser OECD att denna typ av beskattning kan straffa ekonomisk verksamhet och minska incitamenten att arbeta.
Vadslagning på moms: en åtgärd med risker för egenföretagare och konsumenter
Inför denna situation föreslår OECD att flytta en del av skattebördan mot moms. Denna skatt beskattar konsumtion och genererar enligt verket färre snedvridningar i den ekonomiska aktiviteten än skatter på arbete.
Detta tillvägagångssätt har dock relevanta konsekvenser. Till skillnad från personlig inkomstskatt skiljer inte moms mellan inkomstnivåer: Alla konsumenter betalar samma procent när de köper en produkt eller tjänst.
Det innebär att en momshöjning kan påverka proportionellt mer till dem med lägre inkomsterinklusive många egenföretagare med snäva avkastning. I praktiken skulle dessa yrkesverksamma inte bara bära konsekvenserna som konsumenter, utan också som entreprenörer, när de står inför en eventuell nedgång i konsumtionen.
I alla fall visar rapporten att Spanien upprätthåller många reducerade skattesatser och undantag i moms, vilket begränsar uppbörden men det fungerar också som en social skyddsmekanism. Dess eliminering eller minskning kan få direkta konsekvenser i fickan på miljontals konsumenter.
Den ger också råd om att minska byråkratin och främja innovation i företag.
Utöver beskattning fokuserar OECD-rapporten på andra strukturella faktorer som direkt påverkar egenföretagare och små och medelstora företag.
En av de viktigaste är byråkrati. Organisationen anser att Spanien bör förenkla administrativa förfarandensärskilt när det gäller tillgång till offentligt stöd och innovationsprogram. För många småföretag utgör komplexiteten i dessa procedurer ett verkligt hinder som begränsar deras tillväxt.
I denna mening föreslår OECD gå mot digitala ”single window”-system som underlättar ansökan och förvaltningen av bidrag, särskilt inom områden som forskning och utveckling (FoU).
Rapporten varnar också för att Spanien är rankat under genomsnittet för utvecklade länder när det gäller innovativa företag. Detta underskott leder till lägre produktivitet och konkurrenskraft, vilket direkt påverkar små och medelstora företags tillväxtkapacitet.
Bland orsakerna pekar organisationen ut Begränsad tillgång till extern finansiering och brist på kvalificerad arbetskraft. För att rätta till denna situation rekommenderar den att man främjar offentlig-privat samarbete, främjar utbildning i digitala färdigheter – inklusive artificiell intelligens och dataanalys – och underlättar tillgången till nya källor för marknadsbaserad finansiering.
Likaså insisterar OECD på behöver effektivisera administrativa behörighetersärskilt inom sektorer kopplade till energiomställningen. Långsamheten i projektbearbetningen och bristen på samordning mellan förvaltningarna fortsätter enligt rapporten att bromsa investeringarna.
