I slutet av december godkändes nya skatteåtgärder genom ett skattereformdekret. Bland dem finns höjning av sparskattesatsenden skattemässiga behandlingen av donationer vad egenföretagare och företag gör med sina anställda som påverkas av DANA, nya sänkningar för egenföretagande konstnärereller a ny sänkning av bolagsskatten.
Som finansministeriets källor förklarade för denna tidning är ikraftträdandet av dessa åtgärder olika beroende på fallet. Mest De trädde i kraft den 1 januarivilket är fallet med höjningen av sparräntan, så de kommer att tillämpas under hela detta räkenskapsår och kommer därför att ha effekter på årets INKOMST och bolagsskatt, som kommer att presenteras 2026.
Denna förordning inkluderar också de nya skattesatserna som kommer att tillämpas på företag och specifikt sänka företagsskatten för småföretag och mikroföretag.
- Donationer till arbetare som berörs av DANA från företag
- Ökning av sparräntan i INKOMSTdeklarationen
- Nedsättning för egenföretagande konstnärer för inkomst som erhållits undantagsvis
- Avdrag i bolagsskatt för kapitaliseringsreserven
Donationer till arbetare som berörs av DANA från företag
Den tredje ytterligare bestämmelsen i lag 7/2024 lämnade slutligen Extraordinära donationer som ges av egenföretagare eller företag till deras anställda som påverkas av DANA från 2024 är befriade från personlig inkomstskatt..
Denna regeländring påverkar inte företag direkt, utan snarare deras anställda, men det är en ändring som de krävde genom några av de mest representativa branschorganisationerna i Valencia, som fördömde den rättsliga osäkerheten kring dessa hjälpmedel.
Slutligen, med denna skattereform, var beloppen befriade från att betala personlig inkomstskatt under övervägande av donation, men de måste uppfylla en rad krav, som avsedd att täcka personskador och materiella skador till följd av naturkatastrofensom händer med bostäder, fordon eller skadade tillhörigheter.
För att vara extraordinära måste beloppen komma utöver den lön som de anställda får. Vidare ska arbetstagaren bevisa tillståndet att vara påverkad av DANA och storleken på nämnda skadestånd med intyg från försäkringsbolaget eller ett offentligt organ.
Undantaget kommer endast att gälla donationer som betalas ut mellan 29 oktober 2024 och 31 december 2024och upp till gränsen för de skador som har certifierats. De belopp som arbetarna erhållit som ett resultat av denna donation som överstiger skadeståndsbeloppet som intygats av försäkringsbolaget måste inkluderas i beskattningsunderlaget för nästa inkomstdeklaration, vars inlämningsperiod börjar i april.
Ökning av sparräntan i INKOMSTdeklarationen
Skattereformen höjdes också den sista delen av sparskattesatsenändring av den skala som tillämpas på den del av beskattningsunderlaget för att fastställa hela statens kvot – och på samma sätt för att fastställa hela regionala kvoten – och som trädde i kraft den 1 januari.
Sparsatserna fastställer beskattningen av kapitalvinster som genereras av egenföretagare, som händer när de flyttar lokaler eller maskiner som används för deras verksamhet.
Som skatteexperterna förklarade för detta medium för några veckor sedan är en av konsekvenserna som ökningen av sparräntan kommer att få öka kostnaderna för dessa operationer för egenföretagare, eftersom de kommer att behöva betala mer skatt på den INKOMST som de kommer att presentera 2026 om de flyttar sina lokaler under detta räkenskapsår.
Nedsättning för egenföretagande konstnärer för inkomst som erhållits undantagsvis
Med verkan från den 1 januari 2025 lägger den sjunde sista bestämmelsen i lag 7/2024 till en 30 % rabatt på inkomst från viss konstnärlig verksamhet som har erhållits exceptionellt.
Sänkningen tillämpas på dessa avkastningar när de har ett belopp som är väsentligt högre än genomsnittet för de tre föregående åren. Specifikt måste du med 130 % överstiga genomsnittet av den imputerade avkastningen under de tre föregående åren.
Enligt de konsulterade skattejuristerna, för att det ska vara tillämpligt, inkomsterna för dessa egenföretagare:
- De ska klassificeras i Economic Activities Tax (IAE) i vissa rubriker i den andra sektionen -grupperna 851, 852, 853, 861, 862, 864 och 869-, som bl.a. hantverkare, målare, skulptörer, manusförfattare, författare eller keramikerbland annat, samt de som klassificeras i vissa grupper av tredje avsnittet, och som omfattar konstnärlig verksamhet som dans, musik, film eller teater, bland andra.
- Det inkluderar även inkomster som härrör från tillhandahållande av professionella tjänster inom scenkonstvärlden, audiovisuella medier och musikaler, inklusive teknisk eller hjälpverksamhet.
Den maximala gränsen för vilken denna minskning kommer att tillämpas får inte överstiga 150 000 euro per år.
Avdrag i bolagsskatt för kapitaliseringsreserv
Från och med 1 januari 2025, Detta skatteincitament förstärks, som små och medelstora företag kan dra nytta av.
Specifikt ökar det i allmänhet minskningen av kapitaliseringsreserven från 15 % till 20 % av det belopp med vilket dess egna medel ökas, även om denna minskning först höjdes förra året från 10 % till 15 % 2024.
Enligt de tillfrågade sakkunniga tillämpas den gemensamt på utjämningsreserven, och låter en minskning av bolagsskatteunderlaget tillämpas enbart genom ökning av kapitalbasen, även om syftet är att de medel som verksamheten erhåller genom denna nedsättning används för att kompensera förluster under kommande år.
Det övervägs också att den procentuella minskningen av kapitaliseringsreserven är kopplat till ökningen av den genomsnittliga arbetsstyrkan av företaget, som kommer att tillåta minskningen att öka. Speciellt:
- Företag kommer att ha rätt till en 23% minskning av beloppet av ökningen av kapitalbasen när den totala genomsnittliga arbetsstyrkan också har ökat, jämfört med föregående år, med minst 2 % utan att överstiga 5 %.
- Om arbetsstyrkan ökar mellan 5% och 20%, kommer de att ha rätt till en minskning med 26,5 %.
- När denna höjning är större än 10 % kommer den nedsättning som företaget har rätt till Det blir 30 %.
