Kongressen gav grönt ljus förra torsdagen till införandet av franchisebaserad moms i Spanien, en åtgärd som efterlängtat av egenföretagare, som skulle tillåta tusentals småföretag att sluta ta ut och deklarera denna skatt inför finansministeriet. Godkännandet – även om det fortfarande skulle ske på bekostnad av en förordning och andra förfaranden – har kommit inom ramen för åtgärdspaketet för att lindra effekterna av kriget i Mellanöstern.
Efter att exekutiven godkänt det kungliga anti-krisdekretet, med olika åtgärder för att lindra kostnadsökningen orsakad av kriget i Iran, varnade det politiska partiet Junts regeringen för att Jag skulle inte rösta för initiativet om den franchisebaserade momsordningen inte ingick. Alltså den katalanska parlamentariska gruppen överens om med PSOE stödet för dess parlamentariska initiativ som ett förhandlingsobjekt, vilket bekräftas av den katalanska formationen själv.
Detta är en strukturell förändring av skattesystemet som, även om det fortfarande måste utvecklas lagligt under de kommande månaderna, öppnar dörren för egenföretagare med Lägre inkomst kan förenkla ditt förhållande till statskassan. Åtgärden kommer i en tid av särskilt skattemässigt och administrativt tryck för gruppen, som hade krävt en reform av denna typ i flera år.
Franchisad moms är inte nytt i Europa. I själva verket, Spanien var det enda landet i unionen som ännu inte hade implementerat detta systemtrots skyldigheten att anpassa sina föreskrifter till gemenskapsdirektivet. Organisationer som National Federation of Self-Employed Workers Associations (ATA) hade fördömt denna situation i flera år, medan Bryssel tog till och med den spanska staten inför EU-domstolen för att inte införliva förordningarna korrekt.
Vanliga frågor om momsbefrielsen för egenföretagare som parlamentet just har godkänt
Vad är franchisebaserad moms och vad förändrar det egentligen?
Den franchisebaserade momsen är ett system som tillåter vissa egenföretagare ta inte ut moms på dina fakturor eller lämna in periodiska deklarationer av denna skatt. I praktiken innebär det att en av de viktigaste skatteplikterna för småföretag tas bort.
Detta innebär att om en egenföretagare utnyttjar detta system, Du behöver inte inkludera moms på dina fakturor eller i efterhand betala det beloppet till statskassan.. I gengäld kan inte heller ingående moms på dina utgifter dras av, vilket balanserar systemet ur skattesynpunkt.
Det är därför en administrativ förenkling snarare än en direkt skattesänkningäven om det i vissa fall också kan förbättra verksamhetens likviditet.
Vem kommer att kunna dra nytta av den franchisebaserade momsen?
Även om den definitiva utvecklingen kommer att bero av de av regeringen godkända föreskrifternaallt tyder på att egenföretagare med låga faktureringsnivåer kommer att vara berättigade, i i linje med vad som fastställs av europeiska regler.
Direktivet tillåter att sätta en tröskel på upp till 85 000 euro per år, även om varje land kan fastställa lägre gränser. I det spanska fallet är det exakta beloppet ännu inte bekräftat, men det förväntas ligga inom det intervallet.
Dessutom kommer det att vara nödvändigt att uppfylla andra krav, som att inte överskrida vissa volymer av verksamheter inom gemenskapen eller att inte utföra verksamhet som är undantagen från regimen. En viktig punkt att tänka på är att regelverket talar om fakturering och inte nettoavkastning eller vinstså många företag kommer att lämnas utanför även med låga vinster.
Kommer det att vara obligatoriskt att dra nytta av den franchisebaserade eller frivilliga momsen?
Regimen kommer att vara frivillig. Det vill säga att egenföretagaren kommer att få bestämma om de är intresserade av att dra nytta av den franchisebaserade momsen beroende på deras situation.
Detta är särskilt viktigt eftersom inte alla företag kommer att dra nytta av detta system. De som har många momsavdragsgilla kostnader eller som huvudsakligen arbetar med andra företag kanske föredrar att stanna kvar i den allmänna ordningen.
I princip förväntas det finnas en minsta beständighetsperiod när du väljer detta systemäven om denna punkt måste specificeras i regelutvecklingen.
Kommer den franchisetagna momsen att påverka nationell verksamhet eller endast internationell verksamhet?
Ett av de största tvivelna efter godkännandet av denna åtgärd är dess verkliga omfattning. Och här är en nyckelnyans: Europeiska bestämmelser kräver inte att Spanien tillämpar franchisebaserad moms på nationell nivåmen endast i internationella operationer inom Europeiska unionen.
Specifikt kräver gemenskapsdirektivet att medlemsstaterna tillåter små egenföretagare att dra nytta av denna ordning när de arbetar med andra EU-länder. Det vill säga att en spansk egenföretagare kan under vissa förutsättningar fakturera kunder från andra medlemsstater utan moms om de också uppfyller de krav som ställs i dessa länder.
Tillämpningen av franchisebelagd mervärdesskatt inom själva landet – dvs. i nationella operationer – det är frivilligt för varje medlemsstat. Och här är nyckeln: Spanien har ännu inte definierat om det också kommer att utvidga denna regim till fakturor mellan företag och kunder inom sitt eget territorium.
Detta innebär att, Även om parlamentet har gett grönt ljus till åtgärden, återstår fortfarande att specificera en av de mest relevanta aspekterna. För egenföretagare: om de kommer att kunna sluta ta ut moms på sin vanliga verksamhet i Spanien eller om regimen kommer att begränsas – åtminstone i en första fas – till verksamhet inom gemenskapen.
Vad blir inkomstgränsen för ersättning?
Inkomstgränsen är en av nyckelaspekterna i det nya systemet. Som nämnts tillåter europeiska bestämmelser att det sätts upp till 85 000 euro per år.
I Spanien har den slutliga gränsen ännu inte bekräftats, men Alla prognoser tyder på att det kommer att vara på den siffran eller på nära håll. Detta skulle göra det möjligt för en betydande del av de egenföretagare med lägre omsättning att dra nytta av ordningen.
Vi kommer dock att behöva vänta på den slutliga texten för att ta reda på om ytterligare gränser eller specifika villkor införs beroende på aktivitet. Vidare, när det gäller franchiseregimen i internationella operationer, är gränsen något högre, så 100 000 euro.
Vad händer om jag överskrider gränsen under året?
Om en egenföretagare i princip överskrider den fastställda inkomsttröskeln, måste överge den franchisebaserade momsordningen och gå vidare till den allmänna regimen.
Nyckelfrågan är när denna förändring sker: omedelbart eller från och med följande år.
Måste jag fortsätta att lämna kvartalsdeklarationer?
En av de främsta fördelarna med franchisebaserad moms är elimineringen av periodiska deklarationer av denna skatt. Faktum är att, som presidenten för ATA själv påminde sig i en intervju med detta medium, är regimens verkliga användbarhet kostnadsbesparingar på grund av byråkratieftersom egenföretagare och små och medelstora företag är momsindrivare och inte betalar denna skatt.
I princip kommer egenföretagare som omfattas av denna ordning inte att behöva uppvisa blanketter som 303 eller 390, vilket avsevärt minskar den administrativa bördan. Vissa rapporteringsskyldigheter kan dock finnas kvar, särskilt i samband med verksamhet inom gemenskapen eller skattekontroll.
Kommer jag att kunna dra av moms från mina utgifter?
Nej. Detta är en av de viktigaste aspekterna av regimen. De egenföretagare som drar nytta av den franchisebaserade momsen Ingående moms på dina inköp eller investeringar kan inte dras av. Detta kan vara en nackdel i företag med höga kostnader.
Till exempel kan en egenföretagare som måste köpa maskiner eller göra viktiga investeringar skadas om de inte kan få tillbaka den momsen.
Hur kommer det att påverka mina priser och mina kunder?
Effekten kommer att bero på typen av klient.
När det gäller privatkunder, egenföretagare skulle kunna vara mer konkurrenskraftigamed tanke på det Du behöver inte lägga på moms på slutpriset. Detta kan vara en fördel inom sektorer som handel eller direkt till konsumenttjänster.
När det gäller företagskunder är situationen dock annorlunda. Dessa företag kommer inte att kunna dra av moms eftersom den inte kommer att föras över till dem, vilket kan göra det mindre attraktivt att anställa egenföretagare inom denna regim.
Hur kommer det att återspeglas i fakturorna?
Den egenföretagare som omfattas av den franchisebaserade momsen De ska utfärda fakturor utan momsmen uttryckligen anger att de omfattas av denna ordning.
Det är förutsägbart att a obligatoriskt omnämnande på fakturanliknande det som redan finns i andra länder, för att motivera att skatten inte tillämpas. Denna aspekt kommer att regleras i detalj av finansministeriet i regelutvecklingen.
Kommer jag att kunna ändra regimen om jag inte är intresserad?
Ja, fast med villkor. Systemet kommer att tillåta dig att välja den franchisebaserade momsen eller förbli i det allmänna systemet, men Det är troligt att minimivillkor för beständighet kommer att fastställas för att undvika ständiga förändringar.
Detta innebär att beslutet måste analyseras noggrant innan det antas, med hänsyn till kostnadsstrukturen och typen av kunder för verksamheten.
Hur kommer det att påverka frilansare i moduler eller direkt uppskattning?
Den franchisebaserade momsen är oberoende av skattesystemet för personlig inkomst. Det innebär i princip att En egenföretagare kan vara i moduler eller i direkt uppskattning i personlig inkomstskatt och samtidigt dra nytta av franchiseordningen i moms.
Det kommer dock att bli nödvändigt att se om regelutvecklingen inför någon inkompatibilitet eller begränsning i denna mening.
Vilka egenföretagare bör inte dra nytta av den franchisebaserade momsen?
Alla egenföretagare kommer inte att gynnas. I allmänhet kommer det inte att rekommenderas för:
- Företag med många avdragsgilla kostnader.
- Frilansare som arbetar främst med företag.
- Aktiviteter med täta investeringar.
I dessa fall, den allmänna ordningen kan fortsätta att vara mer fördelaktig.
När träder den i kraft och hur kommer övergången att se ut?
Även om parlamentet redan har godkänt åtgärden, är dess regelverk fortfarande avvaktande.
Detta innebär att den franchisebaserade momsen inte kommer att tillämpas omedelbart, utan kommer att behöva regler som specificerar dess funktion och exakta tidsfrister.
