- Samrådet berör främst familjeföretag utan egen arbetsstruktur
- Det räcker inte att behålla pengar i samhället
- Ett företag med en vinst på 100 000 euro kan spara cirka 5 000 euro
- Åtagandet varar i tre år och fryser inte hela företagets verksamhet
- Ansökan måste upprättas innan bolagsskatten lämnas in
Skattedirektoratet har klargjort att familjeföretag skapade för förvaltning av fastigheter eller andra tillgångar kan tillämpa ny kapitaliseringsreserv i bolagsskatt, så länge de uppfyller de ställda kraven. Denna fördel tillåter minska skattebasen med 20 % av ökningen av kapitalbasen, med en gräns som kan nå 25 % för företag som fakturerar mindre än en miljon euro.
Resultatet av detta samråd intresserar tusentals egenföretagare ägare, familjer och småföretag som organiserar sina fastigheter genom ett SL, speciellt när De har ingen egen arbetsstruktur. César de la Puente Sanz, talesperson för Asefiget, specificerade profilen: ”Familjeföretag som har bostäder, lokaler, kontor, garage eller andra fastigheter avsedda för uthyrning.”
Åtgärden kräver att man särskiljer två sätt att hantera uthyrningar, att De kan se likadana ut, men de betalar inte samma sak. José Mateo Ruescas, specialist på beskattning och skatteplanering och partner på Marín y Mateo Abogados, påminde om att det gynnar ”de som kanaliserar hyror genom ett företag, inte egenföretagare som betalar personlig inkomstskatt.”
Samrådet berör främst familjeföretag utan egen arbetsstruktur
Förtydligandet av Skatter baseras på ett specifikt fall som tillåter sänka skattefrågan till terrängen miles av små ägare. De la Puente klargjorde att samrådet analyserade ”exakt ett företag som hyrde kommersiella lokaler, hade inga anställda och hade en omsättning på mindre än en miljon euro.”
Tvivlet påverkade inte alla företag som ägnade sig åt uthyrning med samma intensitet, eftersom lagen redan skiljer när finns det en organiserad ekonomisk verksamhet. Ruescas specificerade att, om företaget har tillräckliga medel, ”förstår lagen att det bedriver ekonomisk verksamhet.”
Den känsliga punkten låg i företagen som begränsar sig till att organisera familjetillgångar utan att ha egen personal. Som den verkliga förmånstagaren identifierade Ruescas ”ägarna eller familjegrupperna som har bostäder, lokaler eller båda, inom ett SL och den har inga anställda.”
Svaret från Skatter förhindrar att den här typen av företag utesluts från början på grund av deras sätt att förvalta fastigheter. Med De la Puentes ord, ”måttet kan nå både till ett företag med flera bostäder eller lokaler som en familjefastighetsportfölj, hanteras genom ett litet företag.”
Det räcker inte att behålla pengar i samhället
Kapitaliseringsreserven fungerar inte som ett enkelt bevarande av likviditeten inom företaget. De la Puente varnade för det ”att inte dela fördelarna är utgångspunkten, Men det räcker inte att lämna pengarna på bankkontot.”
Nyckeln är att avgöra vad den verkliga grunden för incitamentet är, eftersom inte varje skenbar förbättring av den ekonomiska situationen tjänar till att tillämpa den. Asefigets talesperson betonade det beräknas ”ca ökningen av kapitalbasen, inte om de tillgängliga pengarna.”
Logiken med incitamentet är att uppmuntra företaget att växa fram starkare efter att ha erhållit fördelar. Ruescas förklarade att staten ”avstår från en del av skatten, i utbyte mot förmånen lämnar inte samhället och fortsätter att stärka sin solvens.”
Denna förstärkning kan inte förväxlas med andra reserver och inte heller återspeglas på något sätt i redovisningen. I själva verket. Ruescas insisterade på att det inte räcker ”att inte distribuera: vi måste identifiera och skydda denna reserv på ett redovisningsmässigt sätt.”
Ett företag med en vinst på 100 000 euro kan spara cirka 5 000 euro
Den ekonomiska effekten av åtgärden kan ses med ett enkelt exempel, designat för ett litet familjeföretag. För att klargöra detta tog Ruescas upp fallet med ”ett familjeuthyrningsföretag, vars omsättningen inte når en miljon av euro och att den 2025 kommer att få 100 000 euro i vinst.”
Om detta belopp förs till reserver och genererar en beräkningsbar ökning av kapitalbasen, beräknas minskningen genom att tillämpa den procentsats som gäller sedan i år. De la Puente förklarade det ”den allmänna minskningen skulle vara 20 000 euro; dvs 20 % av ökningen.”
Incitamentet Det minskar underlaget på vilket skatten avräknas, inte beloppet direkt. Därför, i exemplet från De la Puente, ”skulle företaget beskattas på en bas av 80 000 euro.”
Det sista steget i exemplet består i att översätta denna minskning av skattebasen till en effektiv skattesats. ”Med den allmänna takten på 25%, det antar ca 5 000 euro mindre avgift att betala”, räknade specialisten på beskattning och skatteplanering på Marín y Mateo Abogados.
Åtagandet varar i tre år och fryser inte hela företagets verksamhet
Bolaget måste dock behålla ökningen av kapitalbasen och motsvarande reserv under tre år det betyder inte det pengarna är oanvända. I denna mening klargjorde Ruescas den väsentliga nyansen: ”mängden egna medel är immobiliserad, inte affärsanvändningen av pengar.”
Denna nyans gör att vi kan förstå varför reservationen inte förlamar företagets ordinarie ledning. Och Ruescas gav som exempel ”köpa en annan fastighet, genomföra reformer eller närvara de sedlar av verksamheten.”
Risken uppstår när förmånen går till samarbetspartnerna eller de medel som bör upprätthållas minskar. Vid den tidpunkten var Ruescas rakt på sak: ”The fel mer allvarlig är har pengarna i förväg.”
Det kan också uppstå problem om företaget tar med poster i beräkningen som lagen utelämnar. Av denna anledning påminde De la Puente om det är uteslutna ”bidragen från partnerna, vissa kapitalökningar och lagstadgade reserver.”
Ansökan måste upprättas innan bolagsskatten lämnas in
Skatteförmånen kräver att företagsbeslutet, bokföringen och skattedeklarationen redogör för samma verksamhet på ett sammanhängande sätt. De la Puente varnade att ”allt måste återspeglas korrekt i avtalet om tillämpning av resultatet, protokollet, årsbokslutet, bokföringen och företagsskattedeklarationen.”
Just ett av de vanligaste felen i små företag, som Ruescas sammanfattat, består av blanda ihop de tillgängliga kontanterna med den redovisningsförstärkning som krävs av standarden: ”Kravet är bokföring, inte kontanter; likviditet kan användas, det som inte kan minskas är egna medel.”
Konsekvensen av att missbruka incitamentet kan bli en efterföljande skattekontroll, när företaget redan har sänkt sin skattesedel. De la Puente varnade att ”om kraven inte uppfylls, företaget måste återlämna den tillämpade skatteförmånen och betala motsvarande dröjsmålsränta.”
Tillämpningen av reserven kräver förutseende, eftersom flera krav beror på hur året avslutas och dokumenteras. Av denna anledning avslutade Ruescas med att rekommendera ”planera bra allt med rådgivaren innan stängning, istället för efter.”
