- Moms är en neutral skatt som små och medelstora företag tar ut
- Hur tidpunkten för momsuppbörden påverkar
- Få tillbaka obetald moms av kunder
De små och medelstora företag de kanske måste betala mervärdesskatt (moms) även om de har gjort förluster under året (eller nyligen har stängt företaget).
Detta är en nyans som, enligt experter som José Ramón Fernández de la Cigoña, från Centre for Financial Studies, företag ofta förbiser när de befinner sig i en övning där de inteeller inte har behövt betala någonting i bolagsskatt (ES) men de måste betala moms.
Om det finns förluster och skatteunderlaget ger ett negativt resultat i IS ska inget belopp anges. Men eftersom små och medelstora företags (och egenföretagare) roll i momsskatten är för indrivning kan det vara lämpligt att betala något belopp till Skatteverket oavsett det slutliga redovisningsresultatet.
Det vill säga, det finns inga undantag: Ett förlustbringande företag tar ut, deklarerar och betalar moms exakt samma som ett som genererar vinst. Det finns inget undantag för negativa resultat, ingen minskning eller automatisk avstängning av skyldigheten på grund av att företaget går med förlust eller nyligen har stängts.
Det är nödvändigt att ange motsvarande belopp, vilket genereras vid tidpunkten för periodisering (det ögonblick då SME tar ut moms), vilket måste vara när varan eller tjänsten levereras —och inte när fakturan hämtas—.
Moms är en neutral skatt som små och medelstora företag tar ut
Vi får inte glömma att SME fungerar som en samlare av avgiften för statskassan. Han är en ”förmedlare”, medan det är klienten som stöttar honom ekonomiskt. Ta in skatten, Den drar av vad den har fått från sina leverantörer och betalar mellanskillnaden till administrationen.
Denna mekaniker är nyckeln till att förstå varför små och medelstora företag kan behöva fortsätta att betala moms trots sin ekonomiska situation. Och det beror på att skatten inte är utformad för att vara en kostnad, sedan det som påverkar tillhör inte företaget och vad det stödjer kan dras av (om de är element eller varor relaterade till aktiviteten). Dock, Bolagsskatt beskattar vinsten.
I den meningen talar artikel 4 i mervärdesskattelagen (37/1992) om att beskatta leveranser av varor och tjänster som utförs av företagare, men inte vinsten. Det som beskattar skatten är driften.
Exempel
I ett enkelt exempel fakturerar ett renoveringsföretag 100 000 euro på ett år, plus 21 000 euro i moms som det tar ut av sina kunder. I sina inköp och utgifter har han stått för 12 600 euro i moms. Dess totala kostnader — material, löner, hyra, försäkring — uppgår till 115 000 euro. På detta sätt, Årets resultat är 15 000 euro i förluster.
Din momsavräkning är dock detta::
Begrepp Belopp
Moms som debiteras kunder 18 000 euro
Avdragsgill ingående moms –11 600 euro
Ska sättas in i statskassan 6 400 euro
Du måste sätta in 6 400 euro oavsett förlusterna på 15 000 euro. Dessutom betalar du inte något belopp som genereras från små och medelstora företags vinster. Den betalar 6 400 euro av de 18 000 euro den debiterar sina kunder, medan de övriga 11 600 betalas av dess leverantörer.
Enligt Fernández de la Cigoña kommer dessa skillnader mellan bokföringsresultatet och momsavräkningen från de olika utgifter som små och medelstora företag ådrar sig som kan generera förluster och som inte minskar den moms som ska betalas.
Detta är vad som händer till exempel med löner, sociala avgifter, räntor av lånen, eller amorteringar, bland annat. På så sätt är det en situation som kan förekommer lättare i de små och medelstora företag som har mycket höga arbetskostnader.
Hur tidpunkten för momsuppbörden påverkar
Slutligen, i praktiken där mervärdesskatt kan orsaka svårigheter för små och medelstora företag i ekonomiska termer, spelar periodiseringstillfället också en grundläggande roll. Vilket som sagt är det ögonblick då SME:s skyldighet att innehålla moms från kunden uppstår.
Den regleras i artikel 75 i mervärdesskattelagen och slår fast att det ögonblick då skyldigheten att betala moms uppstår är när varan levereras eller tjänsten tillhandahålls, oavsett om fakturan hämtas ut senare.
Många små och medelstora företag De tar betalt för mer än 60, 90 och upp till 120 dagar, utan att gå in på de fall där kunder inte betalar fakturorna. Detta kan försvåra finansförvaltningen för många företag, främst mindre, som måste förskottera pengar till statskassan som de ännu inte har.
Få tillbaka obetald moms av kunder
Inför denna fråga pekar Skatteverket på en rad riktlinjer för att återvinna så kallade dåliga lån i den verksamhet som sker mellan små och medelstora företag, företagare eller egenföretagare, så att det är möjligt minska skatteunderlaget för skatten i deklarationen (minska det slutliga beloppet som ska betalas till statskassan).
Så att han kredit anses vara oindrivbar, det är nödvändigt att:
- Som en allmän regel, att ett år har gått sedan den utgående momsen periodiserades utan att helt eller delvis uppbörd erhållits. Men när det gäller små och medelstora företag med en verksamhetsvolym på mindre än 6,01 miljoner kan du välja att överväga den dåliga krediten när sex månader har gått. Skatteverket förtydligar också att ”vid terminsverksamhet börjar året eller perioden på sex månader räknas från utgången av den eller de obetalda avbetalningarna.”
- Att denna omständighet antecknat i skattejournalerna.
- att han adressat av verksamheten agera i skick av affärsman eller professionell.
- Det har SME uppmanade indrivning genom rättsliga anspråk, notariekrav eller på något annat sätt för detta ändamål.
Därefter – och efter att ha uppfyllt de tidigare kraven – gör en ändring genom att utfärda en korrigeringsfaktura inom de följande sex månaderna efter att ha beaktat den oindrivbara krediten. För detta, Skatteverket fastställer ett särskilt steg-för-steg-förfarande. Detta förfarande låter dig återkräva den moms som har angetts och inte tagits in.
Efteråt måste man kommunicera det till AEAT genom blankett 952 inom en månad.
