Treasury kommer att öka kontrollen över en av de mest använda verksamheterna i familjeföretag och egenföretagare att ta ut pengar från verksamheten med lägre skattetryck.
De Skatteverket Han börjar ifrågasätta att en delägare kan sälja sin andel till bolaget självt och kort därefter minskar bolaget kapitalet för att amortera på det. Tänk på att det är många gånger en mekanism för att betala mindre skatter.
Denna ändring av kriterierna kan innebära att det som egenföretagaren uppger som kapitalvinst, med förmånligare beskattning, hamnar omklassificeras som avkastning på rörligt kapital, vilket ökar skattesedeln i personlig inkomstskatt. Vidare, vid legalisering, måste egenföretagaren eller partnern betala skillnaden tillsammans med intressen av försening.
Detta tillvägagångssätt påverkar direkt tusentals egenföretagare som verkar genom företag, ”särskilt i familjemiljöer, där den här typen av verksamhet används ofta”, förklarade Valeria Alcázar de la Vega, expertjurist i skattefrågor på Ágora Legal & Gestión, för denna tidning. ”Om man ska omorganisera verksamheten, till underlätta utgångar för generationsväxling eller för generera likviditet utan att tillgripa utdelning”.
- Finansdepartementet anser att några vanliga operationer för att utvinna pengar från företaget är ”konstgjorda”
- Administrationen förlitar sig på antimissbruksregler för att omklassificera dessa verksamheter
- Familjeföretag är i inspektionens blickfång
- Risken för företagare som är egenföretagare är att betala mer personlig inkomstskatt och ställas inför legaliseringar
- Alla verksamheter påverkas inte och analysen sker alltid från fall till fall
- Vad egenföretagare bör ta hänsyn till innan de utför dessa operationer
Finansdepartementet anser att några vanliga operationer för att utvinna pengar från företaget är ”konstgjorda”
Det ärende som Skatteverket analyserat bygger på en relativt vanlig verksamhet i familjeföretag. En delägare överlåter sina aktier till bolaget självt, som förvärvar dem som egna aktier, och en kapitalnedsättning avtalas praktiskt taget omedelbart. att amortera dem och returnera pengarna.
Från den skattskyldiges synvinkel medger denna ordningsföljd att transaktionen deklareras som en realisationsvinst, vilket i vissa fall gör det möjligt att tillämpa reducerande koefficienter eller förmånligare beskattning. ”Men finansministeriet förstår att i vissa fall, det ekonomiska resultatet är likvärdigt till ett återlämnande av bidrag”, sa Alcázar de la Vega.
För vem denna skillnad är nyckeln, ”eftersom avkastningen av insatser inte beskattas som kapitalvinst, utan snarare minskar anskaffningsvärdet för aktierna och, om det finns ett överskott, anses det avkastning på rörligt kapital, med en högre skattetryck.”
Administrationen förlitar sig på antimissbruksregler för att omklassificera dessa verksamheter
För att motivera denna ändring av kriterierna har Skatteverket tillgriper begreppet konflikt i tillämpningen av normen, ingår i den allmänna skattelagen. Denna mekanism tillåter administrationen att agera när den anser att en operation, även om den uppenbarligen är laglig, har utformats med huvudmålet att minska skattetrycket.
I denna mening analyserar finansministeriet ”om det finns ett mer direkt alternativ för att uppnå samma ekonomiska resultat, även om det innebär att betala mer skatt”, förklarade skatteexperten. Om du förstår att skattebetalaren ”har valt en mer komplex väg endast att spara på personlig inkomstskatt, kan omklassificera verksamheten.”
Ett av de moment som väger tyngst i denna analys är den tidsmässiga närheten mellan de olika stegen. Framför allt, vid köp av aktier och efterföljande kapitalnedsättning tillverkas i en mycket kort intervall. Vad gör det svårt att motivera ett självständigt ekonomiskt syfte.
Familjeföretag är i inspektionens blickfång
Denna typ av åtgärder är specifikt koncentrerad till företag med familjekontroll, där partnerna har kapacitet att Designa intern verksamhet utan tredje parts ingripande. I dessa fall anser statskassan att det finns större marginal att strukturera beslut med relevant skatteeffekt.
Vidare fokuserar skatteförvaltningen framför allt på situationer där det inte sker någon verklig förändring av kontrollen över företaget eller vid utdelning av aktier. Vilket förstärker tanken att verksamheten svarar inte på ett ekonomiskt behov utan till skatteplanering.
”Andra faktorer analyseras också, såsom förekomsten av ackumulerade reserver i företaget eller avsaknaden av en tydlig motivering ur kommersiell synvinkel”, förtydligade Alcázar de Vega. Element som kan tippa balansen mot omkvalificering.
Risken för företagare som är egenföretagare är att betala mer personlig inkomstskatt och ställas inför legaliseringar
För egenföretagare som verkar genom företag är den största risken att finansministeriet ser över dessa verksamheter och ändrar deras skattebehandling. Sedan, skillnaden mellan att beskattas som kapitalvinst eller som inkomst av lös kapital kan anta mtusentals extra euro.
Till detta kommer dröjsmålsränta och i vissa fall ev sanktioner om förvaltningen anser att det har förekommit straffbart beteende. Detta scenario kräver en detaljerad granskning någon penningutflödesoperation av företaget.
Effekten är relevant i situationer av generationsväxling eller omorganisation av företag, ”där dessa formler har använts traditionellt för att underlätta övergången mellan partners eller familjegrenar”, sa åklagaren.
Alla verksamheter påverkas inte och analysen sker alltid från fall till fall
Trots skärpningen av kontrollen är och kommer inte alla operationer av denna typ att betraktas som konstgjorda. Det inser förvaltningen själv måste analyseras varje specifikt fall, med hänsyn till dina specifika omständigheter.
Det finns situationer i vilket köp av aktier och efterföljande nedsättning av kapital svara på verkliga ekonomiska skäl, t.ex. en partners effektiva avgång eller behovet av att anpassa sig företagets finansiella struktur.
”I dessa fall kan verksamheten upprätthållas inom de vanliga kanalerna utan omkvalificering”, förtydligade experten, så länge den kan ackrediteras. ett annat ekonomiskt syfte än skattebesparingar.
Vad egenföretagare bör ta hänsyn till innan de utför dessa operationer
Med tanke på detta scenario rekommenderar experten extrem skatteplanering och korrekt dokumentera de ekonomiska skälen för all företagsverksamhet som innebär utflöde av pengar.
Det är viktigt att analysera ”inte bara den kommersiella lagligheten av verksamheten, utan också dess möjliga tolkning ur skattesynpunkt, med hänsyn till kriterierna allt mer krävande av Skatteverket”, avslutade Alcázar de Vega.
Och det gör inte ont heller undvika alltför komplexa strukturer eller sekvenser av operationer mycket koncentrerade i tiden, eftersom dessa element är de som lättast kan ifrågasättas vid en eventuell besiktning.
