Vilka avdragsgilla utgifter avdragar självföretag i andra europeiska länder?

1. Andra europeiska länder tillåter att härleda fasta belopp till egenföretagare i utgifter
2. Avdragsgilla utgifter för självföretagare i Tyskland
3. Avdragsgilla utgifter för självföretagare i Frankrike
4. Avdragsgilla utgifter för självföretagare i Italien
5. Avdrag för självföretag i andra EU -länder

Under 2024, en arbetsgrupp av Institute of Fiscal Studies (IEF), tillägnad att analysera den framtida skatteregimen för autonomunderlättade en jämförande lagstudie, som samla in avdragsgilla utgifter som några av våra europeiska grannar tillämpar, som Frankrike eller Tyskland.

Som förklarats för detta media Adolfo Jiménez Ramírez, ordförande för Spanish Association of Tax Advisors and Tax Managers (ASEFIGET), Studien presenterades under sessionerna i ett tekniskt debattforum Mellan IEF och skattebetalarnas försvarsråd (CDC), som diskuterades med föreningar och skolskolor och som Jiménez var en del av.

Mötet inträffade efter att CDC uppstod oro över regleringen av avdragsgilla utgifter i IRPF för självarbetslösa arbetare i direkt uppskattning före De återkommande klagomålen från det självarbetade för de problem som uppstår vid tillämpning och legitimering av avdragsgilla utgifter.

Som Jiménez påpekade finns det inte bara Höga svårigheter att visa avdragsgilla många utgifter. Dessa blir sann huvudvärk också på grund av tvivel som höjer När det gäller den dokumentation som är giltig att presentera och som måste bevaras för dess motivering, Medan våra europeiska motsvarigheter tycker om Tillämpa belopp på båda höjda för vissa återkommande kostnader för aktiviteten.

Detta är en av de motivationer som har lett till att CDC ska erkänna detta problem för sina egna arbetare, för dem som kan Bli en prövning för att dra av dem i inkomst. Vad händer dock med dessa frågor I våra grannländer?

Andra europeiska länder tillåter att härleda fasta belopp till egenföretagare i utgifter

Enligt rapporten ansöker andra europeiska länder, till exempel våra Medelhavskunskaper, fasta avdrag I konceptet med vissa utgifter som utformas som nödvändiga för utvecklingen av aktiviteten på egen hand (fasta mängder till båda höjden).

Det vill säga, Det finns en objektivering av vissa utgifter, förknippade med professionell eller entreprenörsaktivitet, i ett stort antal länder, för vissa utgiftskategorier. ”Särskilt tillämpas sådana regler när det gäller fordon, stannande utgifter och underhåll och kundservice,” och en procentandel av svåra motiveringskostnader tillämpas.

Den allmänna tonicen i alla länder Det är det direkta uppskattningssystemet, Ackreditering av utgifterna relaterade till aktiviteten.

De observeras också Special- och frivilliga specialregimer för mikroenterpriser. Där de tillämpar vissa procentsatser på inkomst för att fastställa nettoavkastningen, vilket De varierar beroende på den aktivitet som äger rum.

Avdragsgilla utgifter för självföretagare i Tyskland

Enligt rapportdata, i Tyskland är de verkliga mängderna av de utgifter där det autonoma för utveckling av affärs- eller professionell verksamhet är avdragsgilla.

För dem är de utgifter Avdragsgilla amortering, löner, bidrag till professionella föreningar, kostnader för professionella tjänster eller kontorsutgifter (som hyra, material, städning).

Det finns några begränsningar när det gäller dieter (reseunderhållskostnader), där det maximala beloppet som ska dras är kopplat till deras varaktighet. Det händer också med kundtjänstutgifter, som De upphör att vara avdragsgilla när de överstiger 35 euro, eller mat- eller resekostnader, även om de gör det från fasta globala summor.

Dessutom, Det är tillåtet att härleda ett belopp till båda höjden som utgifter för vissa fall, om faktureringen föregående år var mindre än 220 000 euro och utan efterfrågan på utarbetande av redovisningsböcker. Beloppen är:

• 6% av fakturann, genom inkomst som erhållits i utvecklingen av vissa yrkesverksamheter, såsom lärare, forskare, forskare, kommersiell eller teknisk rådgivning, med en Maximal gräns på 13 200 euro.
• Av 12% av faktureringenför inkomsterna för alla andra affärs- eller professionella aktiviteter, med en Maximal gräns på 26 400 euro.

Avdragsgilla utgifter för självföretagare i Frankrike

När det gäller Frankrike är det verkliga beloppet för de utgifter som uppstår av den autonoma för att utveckla aktiviteten avdragsgill med en allmän karaktär. För att vara avdragsgill krävs det bara att:

• Är direkt relaterade till aktiviteten och är nödvändiga för dess utveckling.
• Motsvarar en Verklig belastning och stödd av tillräcklig motivering.
• De ingår i utgifterna för den övning där de tillkommer.

I allmänhet, självarbetslös kan härleda följande utgifter, bland annat:

• Köp av råvaror.
• Köp av produkter med tanke på deras återförsäljning, under en kommersiell aktivitet.
• Intressen.
• Underhåll och förskjutningskostnader.
• Professionella utgifter: Kontorsmaterial, fraktkostnader, telefon, fax, dokumentation, juridiska kostnader, reklamkostnader eller fackliga avbetalningar.
• Professionella utbildningskostnader: Studiekostnader, uppdateringskurser eller praxis, utarbetande och utskriftskostnader för en doktorsavhandling.
• Kostymutgifter, nödvändiga för att utöva yrket.

Också Du kan välja att härleda ett fast belopp till båda höjda, som med utgifterna som härrör från användningen av ett fordon. Från vissa regler drar den självarbetslösa arbetaren dessa utgifter för att använda fordonet från en fast skala, som är baserad på körsträckan och vilken typ av bränsle som används.

Det finns också En viss objektifiering i underhållskostnaderna som är nöjda för anställda, upp till en maximal daglig gräns.

För mikroföretag, existerar En specifik regim för att också härleda vissa kostnader till sådana höjdanär de inte är mindre än 305 euro:

• 71% av faktureringen för affärsverksamhet för försäljning av fastigheter.
• 50% av faktureringen när annan affärsverksamhet utvecklas.
• 34% av faktureringen vid professionell verksamhet.

Avdragsgilla utgifter för självföretagare i Italien

När det gäller italienska självarbetslösa arbetare beräknas också hyran genom att tillämpa de regler som fastställts baserat på företagsskatten.

Dessa erkänner avdraget för de utgifter som krävs för att få inkomsterna för aktiviteten, men Fasta avdragsprocent bestäms för vissa utgiftskategorier:

• Utgifter för kundservice och marknadsföring av produkter eller tjänster, Avdragsgilla upp till 1% av beloppet för räkenskapsårets inkomst.
• Hotell- och restaurangutgifter, Avdragsgilla till 75% av sitt belopp och med gränsen på 2% av de inkomster som erhållits under året.
• Fordonskortning vilket inte uteslutande används i ekonomisk aktivitet, avdragsgill upp till högst 50% av kostnaden.

Dessutom finns det också en Special Microenterprise Regimeför självarbetslösa arbetare som inte överstiger 85 000 euro per inkomstår och med arbetskraftskostnader som inte överstiger 20 000 euro.

I detta specifika fall utvecklas denna regim i objektiv uppskattning. Hyran beräknas genom att tillämpa en procentandel av inkomst från etablerade koefficienter beroende på typ av aktivitet.

Avdrag för självföretag i andra EU -länder

Danmark

Två objektiva parametrar är differentierade för att härleda utgifter: Avdrag för 25% av representationskostnaderna och utgifterna relaterade till användningen av fordonet.

Som representationskostnader härstammar från underhållet av kommersiella relationer med kunder (underhåll, uppmärksamhet, gåvor). För fordonsutgifter dras en procentandel av påverkan eller en fixerad genom en modulregime, vilket tillämpar en fast ränta på de kilometer som resas årligen.

Finland

I detta nordiska land är utgifterna för två regler också objektiverade. Det är tillåtet att härleda 50% av utgifterna för boende och underhåll härrörande från aktiviteten, och det är tillåtet att härleda 5% av skillnaden mellan inkomst och utgifter.

Nederländska

Det finns bara en direkt uppskattningsregime, där de nödvändiga utgifterna för utvecklingen av aktiviteten dras. I det här fallet finns det utgiftslistor som aldrig har karaktären av avdragsgilla för deras personliga karaktär, Men det finns andra med utgifter som, även om de bara är delvis avdragsgilla, introducerar element i objektivering.

Så Det händer med utgifterna för användning av fordonsom kan härledas med gränsen på 0,21 euro per kilometer rest.

Portugal

Självarbetslösa tillämpar en förenklad regim upp till 200 000 euro bruttoinkomst. I denna regim, En serie koefficienter på dessa inkomster tillämpas beroende på vilken typ av aktivitet som sker För att få nettoresultatet som är en del av skattebasen.