- Delbetalningar i bolagsskatt baserat på föregående års resultat
- Delbetalningar i bolagsskatt från innevarande år
De små och medelstora företag som måste lämna in företagsskatten (IS) kan göra delbetalningar av skatten, att välja mellan två olika formler, som de påminde detta medium från Skatteverket.
Dessa betalningar som görs under räkenskapsåret De är förskott som görs under hela året, för att betala skatten till statskassan innan dess årliga presentation. När det gäller IS, företag De kan välja en eller annan metod efter dina behov, förutom vissa undantag som ingår i bolagsskattelagen (LIS).
De två procedurerna gör att du kan få ut beloppet av förskott som betalas till Skatteverket korrekt: en av dem, baserat på de resultat som erhållits under föregående år; den andra, från själva skatteunderlaget för innevarande år. Tidsfristen för att välja vilken av de två metoderna som ska användas går ut i slutet av denna februari månad.
Enligt uppgifter från ministeriet för industri och turism fanns det i december 2025 2 963 583 företag registrerade i Spanien, som måste betala skatt på sin inkomst i IS genom ett av båda alternativen.
Delbetalningar i bolagsskatt baserat på föregående års resultat
Som Sandra Hernanz, specialiserad på skatterätt, förklarade för detta medium, är den första av formlerna den som består av tillämpa retentionsprocenten baserat på resultatet som erhölls i den föregående, enligt artikel 40.2 i LIS.
Detta alternativ dyker oftast upp oftare, eftersom det är det som Skatteverket tillämpar som standard. Såvida inte företaget beslutar att ändra och begära tillämpning av den andra modaliteten.
I det här fallet, om SME väljer att betala baserat på föregående års resultat, kommer att ha större förutsägbarhet och blir lättare beräkna beloppet för var och en av betalningarna, givet det Resultatet av föregående övning är känt i förväg i sin exakta mängd.
Beräkningssättet består på så sätt i att man tillämpar en fast procentsats på hela beloppet av den senaste Företagsskatten, från vilken man dessutom ska dra av avdrag, bonusar, avdrag och acontobetalningar (som skett under den aktuella perioden) samt beloppet av tidigare delbetalningar, om sådana finns. I lagen, Beloppet för avbetalningen för denna formel är resultatet av att procentsatsen 18 % tillämpas på basen.
För vilka företag kan denna formel rekommenderas?
Enligt skatteexperterna som rådfrågas på detta sätt beror för det första valet av en eller annan formel på många faktorer och alltid av den specifika aktiviteten. Därifrån och i mer allmänna termer kan detta alternativ som tillämpas som standard vara bättre för de företag som har stabila inkomster, eller med växande inkomster och som förutser få förändringar i de fördelar de kommer att generera och incitament de kommer att få jämfört med föregående år.
Alternativet kan också hjälpa ett företag som hade mycket lägre resultat året innan förskottera ett mindre belopp i avbetalningarna för innevarande år, även om det också skulle kunna leda till att man betalar mindre än motsvarande belopp under året, eftersom betalningarna inte baseras på det aktuella resultatet.
Det skulle alltså vara nödvändigt göra en justering för ett större belopp i slutet av året och betala mellanskillnaderna med den årliga avkastningen, som presenteras i juli följande år. Som ett exempel skulle den första avbetalningen för detta år göras på den årliga avkastningen som presenterades 2025, på räkenskapsåret 2024; och för att beräkna de kommande två, resultatet ska presenteras 2026 över 2025.
Alternativet gäller så länge som SME har inte uppnått en omsättning på mer än 6 miljoner euro under de senaste 12 månaderna i början av sitt räkenskapsår.
Delbetalningar i bolagsskatt från innevarande år
För den andra formeln blir beräkningarna mer komplicerade, eftersom Innehållsprocenten tillämpas inte på grundval av en känd beräkning, vilket är fallet i det tidigare alternativet, utan snarare genomförs det på själva räkenskapsåret, som anges i artikel 40.3 i LIS.
Egenföretagaren vet inte vad deras slutliga kalkylresultat för året blir, så det är mindre förutsägbarhet. Specifikt tas det som skattebas för de första tre, nio eller elva månaderna av kalenderåret för innevarande år. Beräkningsprocent Det utövas med resultatet av de första tre månaderna; senare, med de första nio, och slutligen av de första 11.
I det här fallet är procentsatsen att ansöka resultatet av multiplicera med fem sjundedelar IS-skattesatsen som motsvarar SME och avrundat som standard, i allmänhet – om en räntesats på 25 % motsvarar, skulle procentsatsen som ska tillämpas vara 17 %.
Och om omsättningen för föregående år når eller överstiger 10 miljoner euro, kommer procentsatsen att vara resultatet av att multiplicera skattesatsen med nitton tjugondelar, denna gång avrundat med självrisk – om en procentsats på 23 % motsvarar, skulle andelen som ska tillämpas vara 22 %.
IS-skattebetalare som inte har en beskattningsperiod som sammanfaller med kalenderåret kommer att få beräkna betalningen i delbetalningar utifrån skatteunderlaget för de förflutna dagarna. sedan den aktuella skatteperioden började, till föregående dag i början av perioden införande av delbetalning.
För att kunna betala skatt för detta alternativ på ett giltigt sätt är det nödvändigt utöva din begäran i folkräkningsdeklarationen eller modell 036, före slutet av denna februari månad. Därmed träder den i kraft från och med samma år, förutsatt att dess beskattningsperiod sammanfaller med kalenderåret. Annars kommer det att begäras i folkräkningsdeklarationen inom en period av två månader från början av din skatteperiod.
När denna formel har begärts kommer den alltid att tillämpas under varje räkenskapsår, såvida du inte presenterar din uppsägning, även genom blankett 036. Likaså, är skyldiga till denna modalitet av delbetalning är de företag som uppnår en omsättning på mer än 6 miljoner euro under de 12 månaderna före början av deras skatteperiod, enligt LIS.
För vilka företag kan denna formel rekommenderas?
Som skatteexperter påpekade kan den här metoden vara bättre för dem Små och medelstora företag som utvecklar säsongsbetonade eller säsongsbetonade aktiviteter, eftersom de koncentrerar sin inkomst till vissa perioder på året. På så sätt kan de alltid anpassa betalningarna till läget för deras verkliga likviditet.
Även de företag som förväntar sig en betydande minskning av sin inkomst. Om de alltså under föregående år hade ett bra resultat men förutser en betydande förändring för innevarande år, kommer de att kunna undvika att förskottera mer än nödvändigt belopp till statskassan i avbetalningen, vilket ökar den likviditet som de kan ha under innevarande år.
Till sist, för dem nyskapade företag eller de som uppvisar hög volatilitet, Denna formel tillåter också att betalningarna anpassas till deras ekonomiska verklighet, tills de kan räkna med en betydande och mer förutsägbar inkomst varje år.
