Finansministeriet tillåter egenföretagare att dra av vissa magisterexamen och utbildningar: vad är det och vilka krav ställer de?

1. Egenföretagare kan endast dra av de magisterexamen som är nödvändiga för att utföra sin verksamhet
2. Finansministeriet kräver vissa tester av egenföretagare för att medge avdraget
3. Det måste påvisas att utbildning inte svarar mot ett personligt eller generiskt intresse
4. Egenföretagare kan till och med dra av en ”magisterexamen” som tjänats in innan de registrerade sig

Gör en bemästra Att förbättra sig professionellt ger inte alltid rätt att betala mindre skatt. Även om många egenföretagare investerar tusentals euro varje år i utbildning för att specialisera sig, omskola eller attrahera bättre kunder, Finansministeriet tillåter inte avdrag för någon kurs för det enkla faktum att det kan vara användbart för verksamheten.

Skatteverket har precis fastställt detta kriterium tydligare i ett bindande samråd publicerat i INFORMA. I den klargör han det kostnaden för en bemästra Det kan bara utläsas när det finns ett direkt samband mellan den utbildningen och den ekonomiska verksamhet som egenföretagaren redan bedriver. Det vill säga att det inte räcker med att kursen förbättrar sin yrkesprofil eller öppnar nya möjligheter: den måste vara kopplad till det arbete man redan utför och den inkomst man får från det.

Skillnaden är nyckeln för tusentals proffs. Som förklarats av Pablo G. Vázquez, skattejurist och direktör för GVA Asesores, ”Det räcker inte att bemästra är användbart eller tillrådligt; Det måste vara ekonomiskt försvarbart.” I praktiken innebär det att egenföretagaren måste visa att denna utbildning är direkt kopplad till deras verksamhet, att den svarar mot ett verkligt professionellt behov och att den hjälper dem att arbeta och fakturera.

Skatteexperten lade också till en nyans som är särskilt relevant för reglerade yrken. Och det är det Vissa magisterexamen som avlagts före registreringen kunde också dras av som egenföretagare, så länge de var väsentliga för att kunna utöva och att verksamhetens start skedde kort därefter.

”Om det är en kvalificerande magisterexamen, nödvändig för att praktisera, finns det ett rimligt rättsligt försvar för att stödja dess efterföljande avdragsrätt”, förklarade Pablo G. Vázquez. Även om han varnade för att detta samband försvagas ju mer tid som går mellan utgiften och utskrivningen.

Egenföretagare kan endast dra av de magisterexamen som är nödvändiga för att utföra sin verksamhet

Finansministeriet har just upprepat ett kriterium som det redan hade tillämpat i verifikationerna: egenföretagare Endast kostnaden för en bemästra när den träningen är direkt kopplad till aktiviteten att de redan utvecklas och med den inkomst de får från det.

Nyckeln är, som Skatteverket nu anger i INFORMA, att det finns en ”direkt samband” mellan utgifter och ekonomisk aktivitet. Det vill säga, det räcker inte för bemästra vara användbar, förbättra den professionella profilen eller kan öppna nya möjligheter i framtiden. För att det ska vara avdragsgillt måste det finnas en tydlig koppling mellan vad egenföretagaren studerar och det arbete han eller hon utför redan i det ögonblicket. Det är kriteriet som sätter gränsen.

Till exempel, om en affärskonsult tar en EMBA för att erbjuda bättre service till sina kunder, utöka ledningskunskapen och förbättra det arbete han redan tillhandahåller som professionell, är relationen tydlig och i princip kan kostnaden dras av. Som beslutades av finansministeriet i det tidigare nämnda bindande samrådet.

Men om samma egenföretagare tar den magisterexamen till byta sektor, omorientera din karriär eller börja ägna dig åt en annan annan aktivitet, statskassan förstår att denna utgift inte längre är kopplad till din nuvarande verksamhet och är inte längre avdragsgill. Det är den gräns som Skatteverket nu sätter.

Pablo G. Vázquez sammanfattade kriterierna så här: ”A bemästra Den är endast avdragsgill om det finns ett direkt samband mellan den kostnaden och den ekonomiska verksamheten att du redan utvecklas.”

Åklagaren insisterade på att detta är det sanna filtret som finansministeriet tillämpar: ”Det räcker inte att träningen är användbar, intressant eller som kan förbättra din professionella profil. Det som statskassan kräver är att det finns en tydlig koppling mellan ämnet du läser och den verksamhet som du redan vid det tillfället bedriver som egen företagare.”

I praktiken lämnar detta mästare specialisering, återvinning eller teknisk förbättring inom själva professionen, och utelämnar de som är inriktade på att byta sektor eller att öppna en ny yrkesväg utan direkt koppling till den aktuella verksamheten.

Därför kan en arkitekt som gör en bemästra specialiseringstekniker, en ingenjör som utbildar sig i en ny gren av sin sektor eller en konsult som går på avancerad utbildning i företagsledning skulle ha lättare att försvara avdraget.

Å andra sidan spetsen Det blir mer komplicerat när det kommer till mer generell, tvärgående eller mindre kopplad träning. till egenföretagarens specifika verksamhet; även om det kan vara bra att arbeta bättre.

Det sista fallet skulle till exempel omfatta språk-, ledarskaps- eller försäljningskurser. Pablo G. Vázquez varnade för att dessa är de mest diskutabla fallen: ”Det är en sak att en utgift är yrkesmässigt användbar och en annan för finansministeriet att acceptera den.” som är avdragsgill. ”De sammanfaller inte alltid.”

Ännu, rekommenderar att man försöker härleda dessa formationer, så länge det finns bevis som motiverar dem inför finansministeriet. Advokaten förklarade ändå att statskassan upprätthåller ett mycket mer restriktivt kriterium i dessa fall, eftersom det kräver ett ”mycket direkt” förhållande till verksamheten.

För en reseledare, en språklärare eller en utrikeshandelskonsult – aktiviteter där språk är en självklar del av jobbet – är inte detsamma som en advokat, en journalist eller en rådgivare som helt enkelt förbättrar sin engelska för att prestera bättre professionellt eller för att hantera ett fåtal klienter.

I det första fallet går avdraget längre. I det andra, även om det kan vara rimligt ur en professionell synvinkel, kommer statskassan att få mer utrymme att diskutera det.

Finansministeriet kräver vissa tester av egenföretagare för att medge avdraget

att a bemästra passa med aktiviteten Det betyder inte att statskassan automatiskt kommer att medge avdraget. Skatteverket varnar själv i INFORMA för att detta är en ”saksak”. Det vill säga något som måste analyseras från fall till fall utifrån den specifika aktiviteten hos egenföretagaren, deras klienter och vad deras arbete verkligen kräver. Det är det andra stora filtret.

Det räcker inte att egenföretagaren anser att denna kostnad är rimlig eller att han kan motivera att magisterexamen hjälper dem yrkesmässigt. Bevisbördan faller på den skattskyldige, och han måste visa att denna utbildning inte bara är relaterad till hans verksamhet, utan också svarar mot ett verkligt professionellt behov och är kopplat till att skaffa inkomst.

Pablo G. Vázquez sammanfattade det tydligt: ”Det räcker inte att säga att bemästra Det hjälper dig eller gör dig till en bättre professionell. Du måste kunna bevisa det.” Och det är just det som är nyckeln. För statskassan beror avdraget inte bara på innehållet i den bemästra, utan snarare egenföretagarens förmåga att skattemässigt försvara den utgiften om den ses över.

Av den anledningen kommer Skatteverket utöver kopplingen till verksamheten att kräva att egenföretagaren ska kunna styrka minst tre grundläggande element:

• Att utgiften är motiverad av faktura och kan ackrediteras.
• Att magisterexamen är korrekt registrerad i aktivitetsböckerna.
• Och att det finns ett reellt samband mellan den utbildningen, det arbete du utför och den inkomst du får.

De två första kraven är formella och själva samrådet gör dem tydliga: utgiften måste vara vederbörligen motiverad med faktura och korrekt bokförd i bokföringen eller affärsboken.

Det måste påvisas att utbildning inte svarar mot ett personligt eller generiskt intresse

Men det avgörande blir inte det, utan det tredje. Det är där avdraget verkligen spelar in. Den avgörande faktorn kommer att vara att kunna visa att denna utbildning Det svarar inte på ett personligt eller generiskt intresse, utan på ett objektivt affärsbehov. Det vill säga att egenföretagaren kan bevisa det bemästra Det hjälper dig att bättre tillhandahålla din tjänst, betjäna dina kunder, förbättra din aktivitet eller generera riktiga inkomster.

”Utan detta bevis faller utgifterna”, varnade Pablo G. Vázquez. Det är därför som statskassan insisterar på det Det är inte ett automatiskt eller generaliserbart avdrag, utan snarare en individuell bedömning som kommer att bero på varje yrkesutövare och de specifika omständigheterna för deras verksamhet.

Vad gör den egenföretagaren? Vad gör ni, vilka är era kunder och vad efterfrågar er marknad egentligen? De kommer att vara de element som slutligen kommer att avgöra om statskassan accepterar avdraget eller inte.

Det är anledningen till att två frilansare, även inom samma område, kan göra detsamma bemästra och inte får samma skattebehandling. Man kan försvara att denna utbildning är direkt kopplad till deras aktivitet och deras inkomst; den andra, nej. Och däri ligger skillnaden.

Egenföretagare kan till och med dra av en ”magisterexamen” som tjänats in innan de registrerade sig

Även om huvudregeln är att magisterexamen är kopplad till en verksamhet som egenföretagaren redan bedriver, förklarade Pablo G. Vázquez att det finns ett fall där avdrag även före registrering: mästare möjliggörande.

Det är sådana som varken är valfria eller kompletterande, utan obligatoriska för att kunna utöva ett specifikt yrke. Utgiften anses i dessa fall inte vara en frivillig förbättring av utbildningen, utan snarare ett nödvändigt krav för att kunna börja arbeta. Det är nyansen som ändrar kriteriet.

Som skattejuristen förklarat finns det, när magisterexamen är väsentlig för att kunna bedriva en verksamhet, ett rimligt rättsligt försvar till stöd för dess efterföljande avdrag, även om egenföretagaren ännu inte var registrerad vid betalningstillfället.

”Det är inte ett tillbehör eller en frivillig kostnad. ”Det är ett krav för tillträde till yrket”, förklarade Pablo G. Vázquez. Detta är till exempel fallet med bemästra tillgång till advokatyrket eller bemästra examen i allmän hälsopsykologi. I båda fallen kan yrkesutövaren inte praktisera på egen hand utan att först ha genomgått denna utbildning.

Därför kan utgiften i skattehänseende försvaras när det är nödvändigt för att generera framtida inkomster, även om den inträffade före utskrivning. Nu är den möjligheten inte obegränsad.

Skatteexperten varnade själv för att för att detta avdrag ska vara vettigt måste det finnas en tydlig kontinuitet mellan utgiften och verksamhetens början. Det vill säga att egenföretagaren ska kunna visa att han genomfört det bemästra just för att senare utöva det yrket och att han faktiskt började göra det strax efter. Vid den punkten är den verkliga gränsen.

”Det är rimligt att utsläpp sker omedelbart eller som mest under följande år”, Pablo G. Vázquez påpekade. Om proffsen gör det bemästra och inte börjar träna förrän ett eller två år senare försvagas den kopplingen. Och finansministeriet kommer att ha fler argument för att hävda att denna kostnad verkligen var relaterad till framtida ekonomisk aktivitet.

I dessa fall räcker det därför inte med att magisterexamen är obligatorisk. Det kommer också att vara nödvändigt att bevisa att det fanns en verklig och omedelbar avsikt att starta aktiviteten och att denna kostnad i själva verket var det nödvändiga steget för att börja träna.