Han Årlig skattekontrollplan av 2026 förstärker med ytterligare ett år, uttryckligen, kampen mot momsbedrägerier. Denna gång, med ett mer exakt tillvägagångssätt och med stöd av digital teknik som finns i utvecklingen av hela planen.
Centrum för finansministeriets strategi är inte bara att upptäcka uppenbara oegentligheter, utan också att identifiera uppenbarligen lagliga företag och strukturer som kan användas otillåtet för att betala mindre skatt utan egentliga ekonomiska skäl.
I den meningen finns det också vissa indikationer, som att presentera oregelbunden skattedebitering, få små avkastningar åtföljs av andra egenskaper eller tillämpa en reducerad momssats på vissa tjänster. Dessa antaganden kommer att vara i fokus för de årliga utredningarna, tillsammans med operationer som utförs i ett fönstertill egenföretagare som importerar och exporterar varor.
- Oregelbunden momsdebitering
- Små momsåterbäringar relaterade till investeringsvaror
- Kontroll av egenföretagare som exporterar och importerar
- Övervakning av den reducerade momssatsen på vissa tjänster
Oregelbunden momsdebitering
En av de viktigaste aspekterna för vilka kontrollen förstärks är om oregelbunden fakturering. En ofta använd resurs i skattebedrägeriärenden.
För att göra detta kommer Skatteverket inte bara att övervaka de som utfärdar förfalskade fakturor eller använda dem att dra av obefintliga utgifter eller minska ditt skattetryck. Tack vare mer avancerade datorsystem kommer det att vara möjligt följa hela operationskedjan för att identifiera bedrägerier. och därmed upptäcka till exempel användningen av skalföretag eller enheter som inte presenterar verklig ekonomisk verksamhet.
Små momsåterbäringar relaterade till investeringsvaror
När det gäller återbetalning av moms kommer de att ses över mer i detalj de som rör investeringsvaror. Investeringstillgångar är sådana som är avsedda att vara i verksamhet i mer än ett år, relaterade till verksamheten och det överstiga ett belopp på 3 005,06 euro. Till exempel en maskin som behövs för att utföra aktiviteten som kostar mer än det beloppet.
Som José María Mollinedo, generalsekreterare för Union of Treasury Inspectors (Gestha), förklarade för detta medium, är dessa företag som är etablerade under sken av ekonomisk verksamhet eller för att felaktigt begära återbetalning av moms när det inte finns någon egentlig anledning till det. ”Det vill säga att ett företag begär moms men de andra betalar inte skatten.”
Syftet är att undvika missbrukssituationer vid återkrav av ingående moms, vare sig det är icke-avdragsgill eller fiktiv. För vad Deklarationer med begäran om återbetalning av små belopp kommer att bli föremål för särskild kontroll, främst när det gäller företag som har en relation eller någon gemensam länk. Undvik också att använda mellanhandsföretag för att få otillbörliga skatteförmåner.
Dessutom, vid många av dessa tillfällen, för att begå bedrägerier, kan en kommersiell handling förfalskas (till exempel om pengar hämtas ur kassaregistret). ”Här skulle det vara ett brott, för vilket de flesta filer som har att göra med falsk eller förfalskad fakturering är underbyggda”, tillade teknikern.
Man bör komma ihåg att användningen av förfalskade fakturor överensstämmer med en verklig ekonomisk verksamhet, men utfärdaren av fakturan ändras, eller begreppen eller beloppen ökas. ”I verksamheter med falska fakturor har vi vid många tillfällen hittat företag som är besläktade på något sätt. Om företag A till exempel begär falska fakturor från företag B kommer det inte att föra in den moms som det har utfärdat till förmån för företag A. I det här fallet deklarerar inte företag B den moms eller den inkomst det har fått och A drar inte av utgiften och momsen”, säger han.
Detta Det upptäcks vanligtvis genom deklarationen av operationer på mer än 3 005,06 euro (som rapporteras i formulär 347). Detta är vad som händer när det konstateras att ett företag tar emot många fakturor från en annan som inte är en filial eller deklarerar under motsvarande siffra.
Det måste också beaktas att det finns en begränsning för kontantbetalningar, fastställd genom lag 11/2021, enligt vilken det inte längre är möjligt att göra kontantbetalningar på mer än 1 000 euro. ”Med begränsningen av verksamheten till 3 005,06 euro och från 2021 till 1 000 euro kontantbetalningar, hur är det möjligt att utfärda falska fakturor? Med små operationer, Mollinedo lade till.
I princip är det så lättare att avgränsa olaglig verksamhet på grund av dessa gränser. Men om verksamheten på mer än 3 005,06 inte kollektivt överskrids är det svårare för administrationen att upptäcka.
Kontroll av egenföretagare som exporterar och importerar
På europeisk nivå kommer det administrativa samarbetet att stärkas för att bättre kontrollera enstaka fönster (OSS och IOSS), som förenklar skatteplikterna i internationella verksamheter men De kan också missbrukas om den inte övervakas ordentligt.
Här avser planen till försäljning via internetportaler för att sälja begagnade produkter, transportera passagerare eller verksamhet för att förvärva varor som kommer från tredjeländer. ”Med systemet med ett fönster lämnas deklarationerna in i ett land i Europeiska unionen och av de operationer som utförs i vart och ett av dessa länder, men de utförs på en enda plats, det är därför det kallas för ett fönster”, tillade teknikern.
Skatteförvaltningarna i de länder där dessa deklarationer lämnas in måste därefter skicka till den europeiska skatteförvaltningen, beloppen för den olika momsen. Dessutom, som Mollinedo lade till, kommer åtgärden att bli starkare när utgången av skattebefrielsen för paket med belopp under 150 euro träder i kraft i juli.
Övervakning av den reducerade momssatsen på vissa tjänster
Slutligen, kontroll över tillämpningen av den reducerade mervärdesskattesatsen på vissa tjänster, speciellt när de inkluderar relevanta förnödenheter som borde beskattas med en annan skattesats.
Som Mollinedo beskrev, syftar det främst på till utförande av arbete i lokaler eller kontor, där du kan tillämpa reducerad mervärdesskatt på dessa arbetsutföranden i vissa fall. Som exempel kan nämnas att vid utförande av arbeten för en renovering eller reparation ingår allt material, som är momsbelagt, i kostnaden för utförandet. Om kostnaden för material överstiger 40 % av utförandebudgeten måste allt detta gå till den allmänna satsen på 21 %.
Denna typ används ofta, men det är det möjligt att betala skatt till den reducerade skattesatsen på 10 % I dessa fall av renovering och reparation i följande undantagsfall:
- Att mottagaren är en fysisk person och använder bostaden för eget personligt bruk. Det är precis, om bostaden används för uthyrning eller för utövande av näringsverksamhet eller yrkesverksamhet när den reducerade taxan inte gäller; även om detta hyresavtal är partiellt.
- Att bygget eller renoveringen har avslutats minst två år innan renoverings- eller reparationsarbetena påbörjas.
- Att det material som tillhandahålls inte överstiger i kostnad 40 % av beskattningsunderlaget för verksamheten.
