De tre juridiska formlerna som små och medelstora företag måste betala mindre skatt 2026

1. Företag har lägre priser och större incitament 2026
2. Små företag kommer fortfarande att betala en högre genomsnittlig effektiv ränta än stora företag
3. Råd från ekonomer för denna kampanj

Registry of Tax Advisory Economists (REAF), tillhörande General Council of Economists of Spain (CGE), har precis presenterat sin rapport om Företagsdeklaration 2025. Ett dokument med huvudsakliga skattelättnader att små och medelstora företag kan ansöka i denna kampanj och olika rekommendationer för företag att lämna in skatten från och med 1 juli.

Mellan 2021 och 2025, indrivning av företagsskatt steg med 58,7 %, enligt uppgifter från Skatteverket. När man analyserar insamlingen utifrån företagens storlek, den effektiva räntan som betalas av stora företag är 20,87 %. Medan mikroföretag betalar en andel på 22,37 % och småföretag 22,97 %som analyserats av ekonomer, belyser en större skattebörda för mindre företag.

Dessa killar De kommer inte att jämställas för tillfället, med tanke på att trots den progressiva skattesänkningen som har genomförts för småföretag, Minimisatsen som de kan tillämpa i år kommer att vara 21 % (förutom när det gäller nybildade företag).

Under presentationen av rapporten efterlyste experterna också ändringar för att förbättra efterlevnaden av administrativa och skattemässiga skyldigheter: att skattebetalarna kan ha dina skatteuppgifter i förväg, att lär känna Model 200 med större tidsmarginal som de ska presentera företagsskatten med och det dess presentation är enhetlig med årsredovisningen.

Likaså rekommenderade de att planera företagens verksamhet för att optimera sina skattekostnader, bedöma möjligheten att skjuta upp intäkter till andra år eller förutse investeringar och utgifter, när det är möjligt.

Företag har lägre priser och större incitament 2026

Bland de nya funktionerna som företag kommer att kunna dra nytta av i denna kampanj är följande.

Ökad minskning för små och medelstora företag som återinvesterar sina vinster

Under år 2025 gynnas återigen egenfinansiering av företag. Minskningen på grund av kapitaliseringsreserven förbättras igen, det vill säga att de företag som inte delar ut sin vinst mellan sina partners, utan snarare återinvesterar dem i själva företaget.

Förra året gynnades denna ökning av kapitalbasen redan av en skattesänkning som gick från 10 % till 15 %. För denna kampanj, Minskningen av denna ökning av kapitalbasen som återinvesteras i själva verksamheten ökar till 20 %, blir det viktigaste skatteincitamentet som små och medelstora företag kan tillämpa 2026, vilket REAF påpekade.

Vidare kan minskningen öka om företaget också ökar sitt antal arbetare. Om sysselsättningen växte mellan 2 % och 5 % förra året blir minskningen 23 %; Om arbetsstyrkan ökade mellan 5 % och 10 %, ökar incitamentet till 26,50 % och om arbetslaget utökades med mer än 10 %, Minskningen når 30 %, om ökningen bibehålls i tre år.

Nu, den Den maximala sänkningen som ska tillämpas på skattebasen kommer att vara 20 % (före 10%), och 25 % för de företag som har en omsättning på mindre än en miljon euro, vilket är fallet med många mikroföretag. Detta bidrar till att förbättra företagens och främst småföretagens självfinansiering.

Sänkning av skattesatser i skatten

I denna bolagsskattekampanj kommer även den förbättring av skattesatserna som regeringen aviserade 2024 att tillämpas. Dessa skattesatser kommer att sänkas successivt under de kommande åren, tillfälligt fram till 2029.

Priserna går ner för mindre företag. Specifikt reduceras skatten beroende på den skattebas som följer av deklarationen som ska lämnas av företaget:

• Så, upp till de första 50 000 eurona betalas 21 % ut i skatter i denna kampanj (de tappar två poäng till 2027).
• För överskottet:
  • Små företag som fakturera upp till en miljon, de kommer att betala 22% (de tappar en poäng till 2027).
  • För övriga småföretag, som fakturerar upp till maximalt 10 miljoner euro kommer kursen att vara 24 % (de tappar en poäng till 2029).

Som skatterådgivare ekonomer lyfte fram är det ett bra tillfälle att planera; förskottsutgifter och investeringar till högre priser och skjuta upp deklarationen av inkomster och vinster (skjuta upp) till kommande år med lägre skattesatser.

Avskrivningsfrihet på vissa fordon

Åtgärderna utvidgas till uppmuntra anskaffning av elfordon och laddstationer.

För små och medelstora företag som köper elfordon FCV, FCHV, BEV, REEV eller PHEV och ny laddningsinfrastruktur kommer det alltså att vara möjligt att tillämpa amorteringsfrihet (dra av deras värdeförlust) i denna kampanj. Det vill säga ”hela investeringen är en avdragsgill skattekostnad”, förtydligade de.

Amorteringsfrihet för investeringar i egenkonsumtionsanläggningar

Amorteringsfriheten utvidgas även för de installationer av solpaneler utförs av företag eller andra anläggningar för termisk användning för egen förbrukning som använder förnybar energi, när de ersätter andra med energi som inte kommer från förnybara källor.

För att göra detta måste de uppfylla personalens underhållskrav. Det maximala investeringsbeloppet som kan dras av genom amorteringsfriheten Det blir 500 000 euro.

Små företag kommer fortfarande att betala en högre genomsnittlig effektiv ränta än stora företag

Som experterna förklarade under presentationen, baserat på företagets skattebas, beräknas skattesatsen genom att multiplicera underlaget med skattesatsen, vilket är för ekonomer den beräkning som bäst återspeglar de verkliga skatter som betalas av små och medelstora företag i Spanien.

Denna effektiva ränta avslöjar (enligt de senaste uppgifterna, från 2023) att stora företag De antar en effektiv ränta på 20,80 %, medan Mikro- och småföretag antar högre effektiva räntor, 22,37 % och 22,97 %, de sistnämnda är de som betalar mest efter storlek.

Dessutom, Företag utan anställda betalar en ränta på 21,20 %. Det innebär att en egenföretagare eller företag med färre än tio anställda betalar mer reell skatt än ett stort företag.

I år, med skattesänkningarna, kommer skattesatsen för dessa mindre företag att sänkas till 21 %, även ovanför av den genomsnittliga effektiva räntan för stora företag.

Råd från ekonomer för denna kampanj

Som varje år bjöd även experterna på en rad rekommendationer att gynna resultatet av företagens skattesedel. Bland dem:

• Granska uttalanden från tidigare perioder att beakta negativa skattebaser och saldon av avdrag i avvaktan på ersättning.
• Det är intressant att samhällen kollar Om det är vettigt att inte dela ut utdelning och tillämpa kapitaliseringsreserven.
• Om företaget fakturerade mindre än 10 miljoner euro föregående år, Det kommer inte att vara möjligt att tillämpa ordningen för små företag om enheten anses vara en fastighetsenhet
• Om företaget har varit inaktivt, Du måste lämna in deklarationen för att undvika sanktioner. Det är obligatoriskt tills avregistreringen sker i Handelsregistret.
• Om bolaget har genomfört en kapitalökning, Driftskostnaderna är avdragsgilla

• Om detta är det första eller andra året som företaget får vinst sedan det började sin ekonomiska verksamhet,
• Det är också möjligt kompensera negativa skattebaser även om du presenterar deklarationen utanför frivilligperioden, som fastställts av Högsta domstolen.
• Om företaget förvärvat nya materiella varor och tillgångar för verksamheten, För ett belopp som är mindre än 300 euro per enhet får du fritt amortera dem upp till högst 25 000 euro per år.
• Om verksamheten har i avvaktan på tillämpning av affärsavdrag, ”Det kan vara tillrådligt att använda de äldsta först för att inte tappa dem.” Ansökningstiden är 15 eller 18 år beroende på fall.