Statskontoret kan hindra egenföretagare från att dra av sin sjukförsäkring även om de betalar för det

1. Statskontoret kan neka utgiften även om premierna kommer från egenföretagarkontot
2. Om försäkringen är tecknad av bolaget kan egenföretagaren tvingas föra en rättegång mot statskassan
3. Skillnaden ligger inte bara i vem som betalade, utan i hur du kan bevisa det
4. Vilka egenföretagare och med vilka gränser kan dra av denna kostnad?
5. Det säkraste alternativet är att egenföretagaren framträder som försäkringstagare

En egen företagare kan betala ur fickan för hela din familjs sjukförsäkring och ändå lämnas utan att dra av upp till 500 euro per person i personlig inkomstskatt (1 500 euro, om du har en funktionsnedsättning). Orsaken kan ligga i en enda uppgift i försäkringen: att hans företag, och inte han, framstår som försäkringstagare: det vill säga den som skriver under avtalet och är betalningsansvarig.

Det har Skattedirektoratet just bestämt i bindande samråd V1178-26. Finansdepartementet nekade till kostnaden till en professionell som försäkrat sin make och betalat premierna från sitt eget konto, eftersom samhället varav han, förutom administratör, delägare, dök upp som en tagare. Försäkringstagaren är den som tecknar försäkringen och är skyldig att betala den till försäkringsgivaren.

En ny dom från Superior Court of Justice i Madrid öppnade dock en annan väg. Magistraterna tillåtet avdrag för gruppförsäkring som tecknats av ett företag, eftersom delägaren genom intyg och fakturor visat att bolaget övervältrade premierna i sin helhet till honom och att det var han som i slutändan stod för kostnaden.

Som Pablo G. Vázquez, en advokat specialiserad på skatterätt vid GVA Asesores, förklarade för denna tidning, ”den enkla betalningen av räkningen från ett personligt konto, utan den dokumenterade kretsen av återverkningar, är rättvis ”den svaga punkten som DGT förkastade.” Medan finansministeriet tittar på vem som formellt anges som betalare, tittade domstolen på vem som faktiskt hade tagit på sig kostnaden och bevisen som tillhandahålls för att bevisa det.

Statskontoret kan neka utgiften även om premierna kommer från egenföretagarkontot

Kontoutdraget kan visa att pengarna kom från egenföretagarens ficka och ändå inte användas för att dra av sjukförsäkringen. För skatter, Om avtalet identifierar företaget som försäkringstagare, Att ladda upp kvittonen till ett personligt konto ändrar inte vem som juridiskt tog på sig skyldigheten att betala premierna.

Detta är kriteriet som ingår i bindande samråd V1178-26. Den professionella som tog upp frågan deklarerade sina inkomster i direkt uppskattning och omfattades av sjukförsäkringen tillsammans med sin make. Även om premierna betalades från ett konto som ägdes av honom, hade försäkringen avtalats av ett företag som han var delägare och administratör till.

DGT avvisade att det kunde räkna premierna som en kostnad för sin verksamhet. Som Pablo G. Vázquez sammanfattade, Finansdepartementet ”tillämpar ett strikt formellt kriterium: Om försäkringstagaren är företaget är premien inte avdragsgill för yrkesutövaren, även om denne betalar räkningarna från sitt personliga konto.”

För att nå denna slutsats kombinerade DGT två standarder. Personskattelagen tillåter yrkesverksamma direkt att dra av vissa sjukförsäkringspremier, men försäkringsavtalslagen fastställer att den person som är skyldig att betala dem till försäkringsgivaren är försäkringstagaren. Från och med denna andra regel kräver Skatter att egenföretagaren själv förekommer i försäkringen som försäkringstagare och upprepar ett kriterium som den redan stödde vid ett samråd 2005.

Därför, Att göra skillnad mellan att väsentligt göra betalningen och att vara skyldig att göra det enligt avtalet. Yrkesmannen kunde framstå som försäkrad och betala alla räkningar, men eftersom företaget fortsatte som försäkringstagare ansåg DGT att ingen av dessa premier kunde minska nettoinkomsten av dess verksamhet.

Samrådet inte heller inkluderade den en dokumenterad krets genom vilket bolaget formellt lämnade över försäkringen till yrkesutövaren. Det var bara känt att anklagelserna kom från hans personliga konto. Denna skillnad kommer att vara just en av nycklarna som gjorde det möjligt för en annan egenföretagare att försvara avdraget inför Högsta domstolen i Madrid.

Om försäkringen är tecknad av bolaget kan egenföretagaren tvingas föra en rättegång mot statskassan

Förekomsten av ett gynnsamt beslut garanterar inte att statskassan direkt kommer att acceptera utgiften. Han professionell som lyckades dra av sin försäkring inför TSJ i Madrid Han var tvungen att överklaga regleringen av Skatteverket: konflikten påverkade 2020 års personliga inkomstskatt och den rättsliga lösningen kom inte förrän i januari 2026.

I så fall, Bolaget betalade för en gruppförsäkring, men drog av premierna helt på medlemmens räkningar. Fackmannen lämnade intyg från företaget och försäkringsbolaget som ackrediterade denna påverkan. Tack vare denna bevisning kom domstolen fram till att han verkligen stod för kostnaden och tillät honom att dra av 3 500 från de 3 583,93 euro som betalats.

Domen erbjuder alltså ett sätt att försvara utgiften när företaget framstår som mottagare, men garanterar inte resultatet. Som Pablo G. Vázquez varnade, ”Att överklaga senare baserat på kriterierna i Madrid TSJ är möjligt, men det innebär rättstvister, med kostnad och tid, utan garanti för att en annan domstol eller sektion kommer att lösa detsamma.”

Dessutom, Det finns fortfarande ingen konsoliderad rättspraxis från Högsta domstolen i denna fråga. Därför, om egenföretagaren tillämpar utgiften, är det förutsebart att finansministeriet kommer att följa DGT:s kriterier, förkasta det under en kontroll och tvinga honom att överklaga för att försöka få en domstol att erkänna hans rätt.

Skillnaden ligger inte bara i vem som betalade, utan i hur du kan bevisa det

En bankavgift visar vilket konto pengarna kom från, men det förklarar inte alltid vem som slutligen täckte försäkringen. I fallet som medgavs av TSJ i Madrid kunde proffsen rekonstruera hela historiken för premierna.

I den fråga som avvisats av DGT Det angavs att:

• Företaget noterades som mottagare.
• Försäkringen omfattade yrkesutövaren och dennes make.
• Kvittona laddades in på medlemmens personliga konto.
• Ingen formell kostnadspåverkan beskrevs av företaget.

I den fall godkänt av domstol Det bevisades att:

• Bolaget betalade initialt för koncernpolicyn.
• Han drog fullt ut premierna från partnerns fakturor. Jag kunde inte stå för kostnaden.
• Företaget intygade det exakta beloppet som överfördes.
• Försäkringsgivaren identifierade de personer som omfattades och den individuella kostnaden.

Av denna anledning rekommenderade Pablo G. Vázquez ”samla in solida dokumentära bevis för att han står för den faktiska kostnaden” när det är viktigt att behålla samhället som mottagare.

Denna dokumentation förpliktar inte statskassan att acceptera avdraget och gör inte heller yrkesutövaren till en försäkringstagare. Du kan dock tillåta visa att du verkligen stod för premierna och försvara kostnaden baserat på kriterierna från TSJ i Madrid.

Vilka egenföretagare och med vilka gränser kan dra av denna kostnad?

Denna möjlighet gäller inte automatiskt för företagare som är egenföretagare.

Premier kan dras av de som:

• Personligen deklarera inkomst från ekonomisk verksamhet.
• De beskattas i direkt, normal eller förenklad uppskattning.
• Betala täckningen motsvarande:
  • Själva.
  • Din make.
  • Dina barn minderåriga under 25 år som bor hos dem.

Årliga gränser:

• Upp till 500 euro för varje försäkrad person.
• Upp till 1 500 euro för varje person med funktionsnedsättning.
• Om premien är lägre kan endast det belopp som faktiskt betalats dras av.

Dessa belopp är avdragsgilla kostnader, inte direkta besparingar. Det vill säga de minskar nettoavkastningen och skatteförmånen kommer att bero på egenföretagarens personliga inkomstskattesats.

Delägare som endast får inkomst genom sitt företag och inte deklarerar sin egen ekonomiska verksamhet kan inte automatiskt överföra den till sin personliga deklaration.

Dessutom påminde Pablo G. Vázquez den säkraste positionen inför finansministeriet: ”Att försäkringen står i ditt eget namn som försäkringstagareäven om förmånstagarna är han och hans familj. Det är vad DGT kräver utan nyanser och undvik all diskussion.”

Det säkraste alternativet är att egenföretagaren framträder som försäkringstagare

Att byta konto från vilket räkningar hämtas eliminerar inte risken. För att förhindra att statskassan bestrider utgiften måste den viktiga förändringen göras i själva policyn.

Pablo G. Vázquez påminde om den säkraste positionen: ”Att försäkringen står i ditt eget namn som försäkringstagare, även om förmånstagarna är han och hans familj. Detta är vad DGT kräver utan nyanser och undviker all diskussion.”

Modifieringen Det skulle endast tjäna för efterföljande premier och skulle inte tillåta återvinning av underkända avdrag från tidigare år. Om försäkringen är årlig men betalas månadsvis, är det lämpligt att bekräfta med försäkringsgivaren från vilken period ändringen träder i kraft.

Om försäkringen är kollektiv är det viktigt att samla in handlingar

Den tillfrågade experten förklarade att när bolaget måste fortsätta som försäkringstagare, till exempel för att upprätthålla villkoren för en gruppförsäkring, bör egenföretagaren hålla:

• A företagsintyg med det rabatterade beloppet av sina avgifter.
• De fakturor eller likvidationer där rabatten förekommer.
• A försäkringsbevis med individuella premier.
• A avtal eller klausul som formaliserar kostnadspåverkan.

Dessa dokument skulle tillåta försvara att proffsen verkligen betalade premierna, enligt kriterierna från TSJ i Madrid. De garanterar dock inte att Skatteverket tar emot utgiften direkt.

Som Vázquez varnade, ”Om avdraget tillämpas utan det stödet är det förutsebart att finansministeriet i en verifiering kommer att följa DGT:s kriterier och förkasta det”. Även med bevisen skulle egenföretagaren kunna tvingas överklaga för att få en domstol att erkänna utgiften.