- Dessa är de viktigaste ekonomiska sanktionerna som egenföretagare utsätts för 2024
- Egenföretagare kan inte straffas två gånger för samma gärningar.
På grund av den höga administrativa och byråkratiska börda som egenföretagare måste bära kan de ofta straffas lättare än andra skattebetalare. Särskilt med tanke på att de flesta av de kontroller som utförs av finanstekniker och inspektörer utförs på företag med en hög omsättningsvolym.
Å andra sidan, som de experter som rådfrågats på detta sätt erinrade om, är det nödvändigt att skilja mellan tryckfasen -tvångsprocedur- och sanktionen. När en skuld blir tvång är det inte en del av sanktionen, utan det är det snarare en tilläggsavgift. I fall där böter utdöms måste administrationen erkänna eller visa förekomsten av vissa försvårande faktorer i egenföretagarens handlingar, såsom skuld eller vårdslöshet, eller bedrägeri. Det vill säga att det måste uppstå straffbart beteende.
Dessa är de viktigaste ekonomiska sanktionerna som egenföretagare utsätts för 2024
För att inte lämna in informativa deklarationer
När det gäller egenföretagare är det inte ovanligt att de glömmer att lämna in informativa deklarationer. I detta område är ett vanligt fel att inte ha uppdaterad folkräkningsinformation, modellerna 036 och 037, inför INKOMST-kampanjen. Denna deklaration är inte bara obligatorisk vid den tidpunkt då egenföretagaren registrerar sig; Det kräver också modifiering och uppdatering av motsvarande information vid behov.
Som Sandra Hernanz, skatterådgivare, förklarade för detta medium, ”måste egenföretagaren registrera sig i början av verksamheten hos 037. När omständigheterna förändras har egenföretagaren en månad att göra denna förändring. Om du inte presenterar det, riskerar egenföretagaren en sanktion.” Detta bötesbelopp, om kravet uppstår, är 400 euro, enligt artikel 198 i LGT. För andra informationsutlåtanden, Böterna är 200 euro.
För att inte betala skatt i tid
Varje egenföretagare som på grund av vissa fel eller ändringar i personlig inkomstskatt – eller andra skatter – betalar mindre till statskassan, kan straffas enligt artikel 191 i LGT. ”Dessa beteenden medför automatiskt sanktioner, vilket kan vara 150% på värdet att Skatteverket har slutat gå in.” Till exempel, om egenföretagaren hade misslyckats med att tjäna 500 euro, skulle straffavgiften vara 750 euro.
Dessa sanktioner skulle vara ”räddningsbara” i de fall där sanktionen var inte riktigt motiverad. ”De måste motivera det specifika fallet. I den här typen av situationer, om sanktionen inte är korrekt motiverad, finns det möjlighet att vara oense i domstolen, tillade rådgivaren.
För att inte svara korrekt på beslagsförfarandet
Ansvarsavledningsavtal kan också vara ett skäl för sanktioner bland egenföretagare. “Att inte svara på beslagsförfarandet, eller ignorera omsorgen och betala leverantören ”När det väl har utfärdats är de beteenden som kan sanktioneras,” noterade Hernanz.
Till exempel, genom att inte svara på denna begäran kan du möta en böter på 150 euro. Och genom att betala gäldenären direkt när du har fått utmätningsförfarandet kan du bli solidariskt ansvarig för all skuld av den senare mot förvaltningen, och inte bara av den del som han hade att betala till gäldenären.
För att dra av utgifter felaktigt i moms eller INKOMST
Dessa typer av sanktioner är vanligtvis rikliga bland gruppen, oavsett skatteperiod eller tid på året det gäller. Som Pablo Vázquez, skattejurist och partner på GVA Asesores, förklarade för detta medium, är avdragsgilla kostnader, särskilt vid denna tidpunkt av RENTA-kampanjen, vanligtvis en återkommande orsak av sanktioner bland egenföretagare.
Som skatteexperten förklarade, de avdragsgilla utgifterna som avslås för mobiltelefon, fordon eller resorsåväl som omfattande reformer, är frekventa huvudpersoner i dessa fall. Som han förklarade är detta element som i de flesta fall finns mycket få möjligheter att dra av skatter.
Samtidigt påminde han om vikten av motivera dessa utgifter korrekt. ”Att dra av felaktigt eller inte kreditera det, till exempel att inte ha motsvarande faktura eller dokument, är inget ovanligt fel. Avdragsgilla kostnader ska kunna påvisas. Det är nödvändigt att kunna ha bevisen, eftersom det är sättet att kunna motivera till statskassan tillämpningen av den avdragsgilla kostnaden”, förklarade skatteadvokaten.
I denna situation, enligt den allmänna skattelagen, för det fall att skatteåterbäringen har erhållits på ett otillbörligt sätt eller mindre inkomst än den som motsvarar förvaltningen har deklarerats, kan den skatteöverträdelse som föreskrivs i den allmänna skattelagen vara ringa, allvarlig eller mycket allvarligt.
Precis som när du inte kommer in i tid kan böterna öka på 50 % av det belopp som inte har deklarerats när de är mindre; till 100 % av beloppet när de är allvarliga; och på 150 % av värdet när de är mycket seriösa.
Eftersom journalböckerna inte är tillgängliga eller så innehåller de fel
Vázquez betonade också vikten av att hålla bokföringen uppdaterad och korrekt organiserad, eftersom det inte är ovanligt att göra små fel, eftersom det är mer återkommande när egenföretagaren för denna bokföring för hand, som Vázquez beskrev.
I synnerhet när den bristande efterlevnaden består av underlåtenhet att utfärda eller underlåtenhet att bevara fakturor eller styrkande handlingar, är böterna 2% på beloppet. I dessa fall skulle en av de vanligaste vara bristen på korrelation mellan fakturorna. Till exempel numreringen eller ordningen är inte lämplig.
Om däremot ingen faktura har lämnats in under året, ökar denna andel av det skyldiga beloppet till 4 %. Eller, om felaktiga fakturor har utfärdats, kan sanktionen – vilket skulle vara allvarligt – gå ut från 150 till 3 000 euro.
Egenföretagare kan inte straffas två gånger för samma gärningar.
Egenföretagare kan inte straffas två gånger för samma skattepliktiga händelse; sanktionerna är i så fall oförenliga med varandra. ”Om en egenföretagare har dålig bokföring, men de redan sanktionerar honom för att han stoppar sin inkomst, är det underförstått i denna sanktion att bokföringen är dålig.” Man kan inte straffas två gånger för samma sak, framhöll Hernanz för den här tidningen.
Vidare är det värt att påminna egenföretagare, om de måste betala böter, att sanktioner är inte avdragsgilla. – Sanktionerna är inte avdragsgilla. Egenföretagaren betalar dem, men kan inte senare dra av detta belopp i någon skatt. I själva verket kan det få värre konsekvenser att dra slutsatsen.
