Egenföretagare som startade sin egenföretagarverksamhet förra året kan dra nytta av en betydande inkomstminskning i år, där de till statskassan deklarerar den inkomst de erhållit 2023. Detta är en skattelättnad på 20 % på nettoinkomsten, som kan tillämpas under två på varandra följande år -20 % varje år-, så länge de har genererat vinst under sitt första verksamhetsår. ”Detta incitament genereras genom att starta en ekonomisk verksamhet på egen hand. De kommer att ha rätt att tillämpa en sänkning på 20 % under den första skatteperioden då prestationen är positiv och under den följande”, förklarade Sandra Hernanz, skatterådgivare och skatteexpert, till detta medium.
Det är en minskning för de som är det under direkt uppskattning, så det kan inte tillämpas av de egenföretagare som betalar skatt enligt objektiv uppskattning eller modulregimen – vanlig inom sektorer som gästfrihet, transport eller jordbruk -. ”Som fastställt av Skatteverket, om egenföretagare startar verksamheten och går igenom direkt uppskattning – förenklat eller inte – kommer att kunna dra nytta av denna minskningn; Om de går i moduler förlorar de rätten”, konstaterade rådgivaren.
Sandra Hernanz klargjorde att eftersom det är ett incitament som syftar till att starta egenföretagare, är det grundläggande kravet att ingen annan ekonomisk verksamhet har bedrivits under året före startdatumet för den nya verksamheten.
Sänkningen av den personliga inkomstskatten med 20 % gäller från och med det första året då egenföretagaren får förmåner
Många egenföretagare är omedvetna om att de kan tillämpa en minskning med 20 % av sin nettoinkomst för att starta sin ekonomiska verksamhet som egenföretagare. Denna skatteförmån är tillämplig på alla som startar ett företag, så länge de gör det genom att betala skatter enligt regimen för direktuppskattning – förenklat eller normalt – och inte genom objektiv uppskattning, som specificerats av skatterådgivaren.
Rabatten för att starta aktivitet är diskonterad under den första skatteperioden då avkastningen är positiv och i nästa. Sålunda, när en egenföretagare påbörjar verksamheten och inte får förmåner under de första åren -något som inte är ovanligt-, Du kommer att kunna ”spara” denna minskning och tillämpa den under ett efterföljande räkenskapsår. – Minskningen sker närhelst nettoavkastningen är positiv. Det vill säga, om förluster erhålls under det första året, går den minskningen inte förlorad; Det börjar räknas från det ögonblick som prestandan är positiv”, förklarade Hernanz.
På samma sätt, om egenföretagaren får vinst och tillämpar nedsättningen och året därpå har han förlust igen, förlorar möjligheten att sänka sin avkastning med 20 % igen. ”I det fall att den egenföretagare året efter att ha tillämpat incitamentet – när rätten till detta stöd har genererats – återigen upplever förluster till följd av sin verksamhet, kommer de också att förlora möjligheten att tillämpa denna skatteförmån. ”
Dessutom, när en verksamhet påbörjas där rätten till denna skatteförmån genereras och en annan därefter påbörjas – det vill säga utan att ha upphört i den tidigare -, Minskningen kommer att börja tillämpas när nettoavkastningen är positiv med hänsyn till båda aktiviteterna. ”Den kommer att diskonteras under den period då summan av nettoavkastningen från båda aktiviteterna är positiv”, förtydligade rådgivaren.
Egenföretagare med en nettoinkomst på mindre än 100 000 euro per år kan tillämpa den.
Sänkningen har också en maximal tillämpningsgräns, eftersom AEAT fastställer att den inte kommer att inträffa när nettoinkomsten erhålls av egenföretagare överstiga 100 000 euro per år.
Inte heller när det gäller pluriaktivitet, Mer än 50 % av den inkomst som erhållits som anställd, under året före verksamhetens startdatum.
Egenföretagare måste uppfylla tre krav för att tillämpa denna minskning i 2023 års INKOMST-kampanj
Som Hernanz förklarade specificerar Skatteverket tydligt de krav som egenföretagare måste uppfylla för att tillämpa minskningen för att starta en ekonomisk verksamhet, och att de kommer att kunna dra av under denna INKOMSTkampanj genom att kryssa i ruta 0234 på blankett 100.
För det första kommer de att kunna erhålla detta incitament så länge de inte har utfört någon annan verksamhet under året före startdatumet för den nya. I den meningen, som Hernanz sade, för att uppfylla detta villkor, ”De verksamheter där egenföretagaren har upphört utan att ha fått någon förmån vid något tillfälle kommer inte att beaktas.”.
För det andra måste, som nämnts ovan, egenföretagaren bestämma verksamhetens nettoprestation genom den direkta uppskattningsmetoden, men med hänsyn till all verksamhet som bedrivs av den skattskyldige, inklusive sådana som utförs genom enheter vid inkomstavskrivning -utan juridisk person-. Det vill säga, ”om det är en professionell som börjar som arkitekt, och du är redan i en egendomsgemenskapkommer inte att kunna dra nytta av minskningen, eftersom inte bara de ekonomiska aktiviteter som utförs individuellt beaktas”, förtydligade rådgivaren.
För det tredje måste ekonomisk verksamhet har börjat tidigast den 1 januari 2013detta är det datum som fastställts av Skatteverkets föreskrifter ”även om det inte är vanligt att driva en verksamhet med förlust under så många år.”
Avdraget är oförenligt med andra nedsättningar som vissa egenföretagare kan tillämpa på sin INKOMST.
Även om egenföretagaren nödvändigtvis måste uppfylla ovanstående krav, innehåller regeln ett undantag i de fall då egenföretagaren även tillämpar 30-procentiga nedsättningar när han får vinst under en generationsperiod på mer än två år eller erhålls oregelbundet, som Hernandez förklarade.
Till exempel, en advokat som nu samlar in pengar till en rättegång som inleddes för tre år sedan. Detta tillfaller det räkenskapsår då egenföretagaren utövar tjänsten, även om de inte hämtar ut den förrän de tre åren har gått. Det är en inkomst som genereras under en period på mer än två år, så lagen tillåter en 30% minskning att tillämpas för att ”alliviara” som samlas in senare.
I dessa fall, Denna minskning på 30 % kommer att vara förenlig med minskningen på 20 % -när 30% har tillämpats på den erhållna inkomsten-.
