Kit Digital-programmet avslutade definitivt sina sista utlysningar i oktober 2025, efter nästan fyra års stöd för digitalisering. Men det administrativa slutet av programmet Det innebär inte att dess skatteeffekter försvinner. Faktum är att nästan en halv miljon egenföretagare och småföretag som fått detta stöd under hela 2025 måste deklarera det innan Skattemyndigheter år 2026, både i personlig inkomstskatt eller bolagsskatt och i vissa fall i den momsdeklaration som ska lämnas i januari.
De senaste saldon som presenterades av Red, programmets förvaltningsenhet, bekräftar omfattningen av detta stöd: i slutet av 2024 fanns det något mer 310 000 förmånstagare av Kit Digital, medan siffran i slutet av 2025 redan var nära 880 000 egenföretagare och små och medelstora företag. Detta innebär att under ett enda år fick omkring en halv miljon företag en digital bonus och därför måste följa det vissa skatteplikter 2026.
Som förra året är detta stöd inte befriat från skatt. Digital Kit beskattas som alla andra offentliga subventioner som regleras av Allmän subventionslag. Nyckeln, återigen, är att deklarera det korrekt så att den finanspolitiska effekten är neutral.
- Digital Kit-hjälpmedel är inte undantaget från skatt: det måste deklareras i Inkomst eller i Företag
- En halv miljon förmånstagare kommer att behöva inkludera det digitala kitet i sin inkomst 2026
- Många små och medelstora företag kommer också att behöva deklarera konsultpaketet
- Digital Kit har ingen skattekostnad om den deklareras korrekt
- Vissa egenföretagare kommer också att behöva deklarera Digital Kit i moms
- Vad ska egenföretagare och små och medelstora företag som fick det digitala kitet göra 2025?
Digital Kit-hjälpmedel är inte undantaget från skatt: det måste deklareras i Inkomst eller i Företag
Egenföretagare som har hämtat ut det digitala kitet under 2025 kommer att behöva ta med det i inkomstdeklarationen som kommer att presenteras 2026. När det gäller företag, Behandlingen genomförs genom bolagsskatten för år 2025.
Anledningen är enkel: även om pengarna inte når egenföretagarens ficka direkt, är det stöd utgör inkomst från ekonomisk verksamhet. Verifikationen beviljas bidragsmottagaren och används för att betala för en digital lösning, men skattemässigt betraktas den som en mottagen subvention.
José Carlos Piñero, chef för det juridiska området för National Federation of Self-Employed Workers Associations (ATA), förklarade redan för denna tidning i tidigare kampanjer att ”det digitala kitet måste redovisas som inkomst, men också som kostnadvilket gör dess slutliga effekt skattemässigt ofarlig, om den återspeglas väl.”
Det vill säga, egenföretagaren måste ta med bonusbeloppet som inkomst från sin verksamhet, men också Du kan dra av exakt samma summa som en kostnadeftersom den har använts för att betala för den tjänst som tillhandahålls av digitaliseringsagenten.
En halv miljon förmånstagare kommer att behöva inkludera det digitala kitet i sin inkomst 2026
I år är ökningen av antalet personer som krävs för att deklarera detta stöd anmärkningsvärd. I den förra kampanjen var det runt 160 000 egenföretagare och företag som var tvungna att spegla Digital Kit i sin deklaration. Nu, med programmets tillväxt 2025, multipliceras siffran med tre.
Många av dessa förmånstagare tillhör segmentet av egenföretagare och små och medelstora mikroföretag med mindre än tre anställdasom har fått bonusar på 2 000 eller 3 000 euro. Andra, särskilt större små och medelstora företag, har fått stöd på upp till 12 000 euro. Till och med 25 000, när det gäller medelstora företag.
I alla fall är skattekriteriet detsamma: deklarera belopp som erhållits som intäkt och utgiften i samband med implementeringen av den digitala lösningen som en kostnad avdragsgill.
Många små och medelstora företag kommer också att behöva deklarera konsultpaketet
Dessutom fick tusentals företag också stöd från Kit Consulting fram till februari 2025. Dessa subventioner bestod även av bonusar så att företag kan få digital rådgivning från andra företag.
I det här fallet, enligt den senaste balansräkningen publicerad av Red.es, var det i slutet av februari 16 600 företag som hade fått ett av Kit Consultings hjälpmedel för att digitalisera sin verksamhet.
Driften av detta program är densamma som Digital Kit: stödet måste beskattas som inkomst i företagsskatten och samtidigt dras av som en kostnad, så dess skattekostnad är återigen ofarlig.
Digital Kit har ingen skattekostnad om den deklareras korrekt
Kit Digital hjälp – och även Kit Consulting-hjälp – genererar inga extra skattekostnader om de hanteras på rätt sätt. Förmånstagaren får bonusbidraget och ”byter” det med en digitaliseringsombud. Detta implementerar lösningen – en webbplats, ett faktureringsprogram, cybersäkerhet, sociala nätverk – och utfärdar en faktura.
Denna faktura har två delar: skattebasen för tjänsten, som täcks av vouchern, och momsen, som ska betalas av egenföretagaren eller det förmånstagande företaget.
Ur personskattesynpunkt eller bolagsskattssynpunkt är bonusbeloppet en inkomst, men också en kostnad, eftersom den helt och hållet har använts för att betala tjänsten. Slutresultatet är neutralt.
Vissa egenföretagare kommer också att behöva deklarera Digital Kit i moms
Där det har varit en direkt påverkan, även om den är tillfällig, är momsen. Moms är inte en del av det stödberättigande stödet och måste betalas av stödmottagaren till digitaliseringsombudet.
Om en egenföretagare fick Digital Kit i slutet av 2025 och tjänsten implementerades under samma period, har de betalat motsvarande moms under årets sista månader. Denna moms ska dras av i självdeklarationen för fjärde kvartalet 2025 som lämnas in mellan 1 och 30 januari 2026.
Till exempel fick en egenföretagare som har använt en kupong på 3 000 euro för att skapa en webbplats och vars digitaliseringsombud fakturerar exakt det beloppet betala 630 euro i moms (21 %). Du kan dra av detta belopp i din kvartalsvisa momsdeklaration, men du måste förskottera det först.
Vad ska egenföretagare och små och medelstora företag som fick det digitala kitet göra 2025?
De grundläggande stegen för egenföretagare och småföretag som samlade in Digital Kit 2025 för att följa finansministeriet i år är tydliga:
- Som med alla utgifter måste du spara alla fakturor som utfärdats av digitaliseringsombudet.
- De ska deklarera den ingående momsen för motsvarande kvartal. Om fakturan utfärdades med början i oktober måste de dra av den nu i januari.
- Inkludera bonusbeloppet som inkomst från verksamheten i 2025 års inkomst- eller företagsskatt.
- Visa samma belopp också som en avdragsgill kostnad.
Vid tveksamhet är det lämpligt att gå igenom dokumentationen med rådgivaren, eftersom ett fel i imputeringen kan leda till krav från statskassan.
