gränser för egenföretagare att betala skatt i objektiv uppskattning

Ordern som fastställer villkoren för modulregimen för 2025 har redan publicerats i den officiella statliga tidningen (BOE). Som väntat har det funnits höll gränserna och de tillämpningsregler som fastställdes för föregående år och som träder i kraft i början av nästa år.

Ordningen som reglerar den objektiva uppskattningsmetoden för 2025 sätter nettoavkastningen som limiter under 250 000 euro per år -när de säljer till privatpersoner- eller mindre än 125 000 euro -när de fakturerar företag-. Därför måste de egenföretagare som inte håller sig till dessa gränser lämna systemet.

Om de vill ge upp denna regim frivilligt, kan egenföretagare nu genomföra proceduren, tills nästa 31 december, även om uppsägningen kommer att anses giltig om de presenterar sin deklaration om första kvartalets avbetalning genom direkt uppskattning i tid.

Dessutom förblir det, liksom under efterföljande år, 5 % reduktion på nettoprestanda för alla egenföretagare i denna regim, vilket eliminerar den särskilda minskningen för egenföretagare på landsbygden – som lanserades 2024 – och som en nyhet inkluderar en 25 % reduktion för de egenföretagare i detta skattesystem som påverkas av DANA.

Som experterna förklarade, detta det kan vara sista året där egenföretagare kan betala skatt i moduler, givet att viktiga förändringar planeras till 2026, vilket kan leda till en övergångsordning ersätter den nuvarande objektiva uppskattningen. Detta skulle ändras kostnader och respektive avdrag att egenföretagare kan ansöka i detta system.

Finansministeriet upprätthåller modulgränserna för 2025 och tillåter avgång till den 31 december

Mer än 600 000 egenföretagare kommer att kunna fortsätta med samma gränser för att fortsätta i den objektiva uppskattningsregimen 2025, som anges i Treasury Order HAC/1347/2024, med vilken beloppen av tecknen, indexen eller modulerna upprätthålls och dess tillämpningsform. Även modulerna för mervärdesskatt (moms) finns kvar.

Närmare bestämt egenföretagare som de säljer till privatpersoner och vars inkomst inte överstiger 250 000 euro under 2024, får stanna i denna regim. När det gäller de som fakturaföretag och är skyldiga att utfärda fakturor kan de betala skatt enligt detta system om de inte överstiger 125 000 euro under året.

Annars är det värt att komma ihåg att statskassan direkt kan ta bort egenföretagare som överskrider dessa inkomstgränser från moduler, utan att det är nödvändigt. en åtgärd av inspektionenenligt en dom som meddelades av Högsta domstolen i början av detta år.

Om de vill säga upp sig – eller återkalla sin uppsägning – för nästa räkenskapsår har de fram till den 31 december i år, enligt den nya ordningen. Egenföretagare kan dock också säga upp sig genom delbetalning av första kvartalet i den direkta uppskattningsmetoden, så länge det är gjort i tid. Dessutom, som denna tidning redan rapporterade, under denna period kan även de egenföretagare som vill göra det och uppfylla de gränser som fastställts för deras nettoinkomst dra nytta av detta system.

2025 kan bli det sista året för egenföretagare att betala skatt i moduler

Källor nära förhandlingsbordet med regeringen förklarade för denna tidning att 2025 kan bli det sista året då modulsystemet bibehålls som tidigare, efter finansministeriets intentioner. Om förhandlingarna går framåt skulle systemet försvinna för att ge plats för ett övergående system -inte från ett år till nästa-, och de som befinner sig i det objektiva skattningssystemet skulle successivt börja betala skatt genom det förenklade direktskattningssystemet -inkomster minus utgifter-, medan Inom mervärdesskatten skulle det allmänna systemet tillämpas.

Som dessa källor förklarade, på grund av de nya faktureringsskyldigheten som träder i kraft för egenföretagare 2026, kommer det inte att vara nödvändigt att dessa särdrag bibehålls, bland annat eftersom Skatteverket Du kommer att kunna få tillgång till fakturor i realtid, även om detta bara är en av nyanserna som motiverar förändringen. ”Det är ingen mening att modulregimen ska existera utan moms. ”Administrationen kommer att ha fakturorna i realtid – både de vidarebefordrade och de bärna.”

Prognosen är att införa övergångsordningen senast 2026, så att det inte är en drastisk förändring med tanke på det höga antalet egenföretagare som betalar skatt enligt detta system.

Som de förklarade kommer förändringsprocessen att medföra en mellanliggande regim så att dessa egenföretagare kan gå över till det förenklade direktuppskattningssystemet, med avsikten att ”utgifterna för dessa egenföretagare är ’objektifierade’ för att undvika skattekonflikter. ”

Det vill säga det också tillämpa en procentsats på förutbestämda skattemässiga avdragsgilla kostnader, på ett liknande sätt som den metod som redan tillämpas av egenföretagare som betalar sin skatt i det direkta skattningssystemet. Dessutom skulle de någon gång överföras till det allmänna momssystemet.

I den meningen, som detta media redan förklarat, bedömde experterna möjligheten att modulerna skulle ge vika för ett skattesystem liknande det som dessa egenföretagare redan har. i den autonoma regionen Navarra, som ett exempel. I detta fall var, som de sakkunniga då kommenterade, den allmänna uppfattningen att med ändringen hade beskattningen ökat liksom de administrativa skyldigheterna och att man till och med skulle ha avskräckt ersättning av fordon avsedda för godstransport eller jordbruksmaskiner genom att eliminera deras avskrivningar.

Specifikt fastställer detta särskilda skattesystem att:

• Nettoavkastningen av all ekonomisk verksamhet bestäms i direkt uppskattning.
• De normala och förenklade direktuppskattningsmodaliteterna bibehålls.
• För att ersätta den objektiva uppskattningsregimen införlivas särskild direkt uppskattning för dem som var i moduler.

Dessutom innehåller den följande gränser:

• Den gäller för skattskyldiga personer som bedriver jordbruks-, boskaps-, skogsbruks- eller fiskeverksamhet så länge verksamhetens nettobelopp inte överstiger de 300 000 euro föregående år.
• Det gäller även för skattskyldiga personer som bedriver näringsverksamhet för vilken den särskilda ordningen för likvärdighetstillägget eller den särskilda förenklade ordningen för mervärdesskatt gäller, förutsatt att deras nettoomsättning inte överstiger 200 000 euro föregående år.
• Skattebetalare som avstår från den förenklade ordningen eller den särskilda ordningen för jordbruk, boskap och fiske av mervärdesskatten får inte tillämpa denna modalitet.

Nettoavkastningsberäkningen beräknar som skillnaden mellan inkomster och utgifter, utan att avsättningar, nedskrivningar eller amorteringar är avdragsgilla. Inte heller kommer kostnaderna för att leasa eller överlåta delar av transporter eller jordbruksmaskiner vara avdragsgilla. Schablonmässiga avdragsprocentsatser fastställs på tidigare prestationer, ökade för jordbruks- och godstransportsektorerna:

• 35 % när det gäller jordbruk, boskap, skogsbruk eller fiske.
• 45 % när det gäller godstransporter på väg.
• En generell 10% i resten av aktiviteterna, ”för alla som är i denna regim.”