De Skatteverket nyligen förtydligat i en Informa-konsultation Hur ett företags förluster ska beskattas, efter att ha tillbringat flera år i ett konkursförfarande.
När bolaget har likviderats ska förlusterna tas upp i delägarnas deklaration för personlig inkomstskatt (IRPF). Det är dock nödvändigt att vänta på har domstolsbeslutet som går med på att företaget utsläcks för att kunna räkna in egendomsförlusten vid avräkningen av skatten.
Som Susana Román, affärsutvecklingschef för skattekonsultföretaget Talenom, förklarade för detta medium, är inkluderingen av förluster väsentligt för att kunna minska skattebasen för skatten, i enlighet med partnerns verkliga ekonomiska situation. Kompensera för förluster gör att du kan sänka din skatteräkning och bara betala för dina verkliga förmåner, det är därför viktigt att ta med dem i skattedeklarationen.
- Egenföretagare kommer inte att kunna räkna med förlusterna förrän domstolsbeslutet har meddelats
- När förlusten är genererad kan den kompenseras under de följande fyra åren
- Rekommendationer från skatterådgivare
Egenföretagare kommer inte att kunna räkna med förlusterna förrän domstolsbeslutet har meddelats
Som framgår av Informas förfrågan har ett företag varit i konkurs i flera år. Under det sjätte året utfärdar handelsdomstolen ett beslut som går med på att avsluta tävlingen, förklara företagets utrotning och fortsätt till den provisoriska stängningen av registreringssidan i handelsregistret.
Efter att ha detaljerat denna situation, de berörda parterna De frågar när förlusten tillräknas som genereras när verksamheten likvideras. Efter det rättsliga avtalet som förklarar företagets utrotning genereras denna förlust (eller vinst) på grund av skillnaden mellan marknadsvärdet på de tillgångar och rättigheter som likvideras och anskaffningsvärdet för andelen.
Skatteverket påpekar i detta avseende:
Kapitalförlusten kommer att hänföras till den skatteperiod under vilken kapitalförändringen sker. Denna omständighet Det anses ha inträffat i det ögonblick då det rättsliga beslutet utfärdas som går med på att företaget utsläcks. Denna förlust kommer att integreras i skattebasen för sparandet.
Enligt experter, även om likvidationsavgiften vanligtvis är noll i likvidationsförfaranden (förlust av hela den initiala investeringen), är denna förlust kan inte erkännas och därför tas med i deklarationen av skatten tills domstolsbeslutet meddelas (artikel 33 i lagen om inkomstskatt).
Detta är så eftersom endast genom denna rättsakt Den ändring som sker i egenföretagarens tillgångar är ackrediterad. Öppnandet av konkurs, avsaknad av utdelning och inträde i likvidationsfasen är inte tillräckligt för att motivera kapitalförlusten. ”Skattemässigt finns det ingen ”åtgärd” som kan tillämpas under tiden och som gör att dessa förluster kan beräknas, säger experten.
Som Román tillade, oavsett om ägaren är en fysisk person eller ett företag som äger det företaget som håller på att släckas, så går det inte att applicera förlusterna tills du har bilen. ”Det vill säga, när denna förlust verkligen konsolideras är när vi redan vet att det samhället är utrotat, Den förblir död i sig.”
När förlusten är genererad kan den kompenseras under de följande fyra åren
Å andra sidan, när förlusten har genererats, Det är möjligt att kvitta det under de följande fyra åren i personlig inkomstskatt. ”Skatteförluster kan kompenseras upp till de kommande fyra åren, med skatteplanering.”
På ett praktiskt plan kan det vara intressant att vänta med att ta med en förlust i en övning. Ja, på planeringsnivå, från det ögonblick förlusten bevisas med domstolsbeslutet, Om det finns förmåner som väntar, såsom aktier eller fastighetsförsäljningar, kommer egenföretagaren att kunna ersätta dem.
Den egenföretagare har då den övning som genomförs om verksamheten sammanfaller med samma år (i år skulle det vara 2026) eller de följande fyra åren. Och det finns inga begränsningar i dess tillämpning; Du kan tillämpa de totala förlusterna under året, även om basen förblir noll; och, om det finns fler förluster som ska tillämpas, De kan lämnas till nästa uttalanden.
Som ett exempel, när tävlingen väl är avslutad representerar den en kapitalförlust på 100 000 euro och följande år säljer egenföretagaren en fastighet och representerar en vinst på 50 000. Därför registrerar år noll (år då förlusten realiseras) en kapitalförlust på 100 000 euro. Och år ett noterar den en vinst på 50 000 euro. Kompenserar, och Ytterligare 50 000 återstår att kompensera för de kommande tre åren, med andra typer av operationer som den genomför.
Enligt Román kan det också kompenseras med inkomster från lös kapital, även om det i detta fall det finns en begränsning på 25 %. ”Det är inte möjligt att kompensera allt och lämna basen på noll.”
Rekommendationer från skatterådgivare
Skatteplaneringen börjar dock långt innan domstolsbeslutet. Det vill säga, ofta, när företaget har gått i konkurs, har det också bidrag från delägarna, inte bara som kapital, utan som lån. ”Denna situation är mycket vanlig i familjeföretag,” betonade Román.
Planering av att realisera förlusten i detta fall skulle för det första innebära att de lån som har gjorts till företaget är väldokumenterade, och för det andra att de skulle kunna ökas som kapital, att veta att det inte kommer att bli någon återhämtning av dem, eftersom de redan har lånats ut för att kunna fortsätta verksamheten (i och med konkursen tillämpar de redan mycket drastiska åtgärder).
Detta gör det möjligt att när ordningen för avslutande av konkursen och därmed företagets utrotning kommer, är förlusten som uppstår verkligen den förlust de har haft, och att denna kredit kan konsolideras skattemässigt. ”Ibland, när de går i konkurs, finns det inte längre tid för denna skatteplanering,” tillade han.
