Skattebyrån publicerar en inkomstmanual med nyheter som kommer att påverka självföretagen 2025

Skattebyrån publicerade på onsdag nyhetspaketet för deklarationen av Hyra 2024med relevanta förändringar för självföretag.

Detta Praktisk manual publicerad varje år av skattebyrån -Velidbar i denna länk-, samla in ändringar i tidsfrister för deklarationen, formen av inlämning, beräkning, betalning och fraktionering av skatten. Det introducerar också förändringar i deklarationsmodell, nya lådor, undantag och avdragbland andra frågor.

En av de mest framstående nyheterna om betala är att för första gången kan den självföretag som är sysselsättning vars uttalande är att ange att betala beloppet med hjälp av omedelbara överföringar genom säkra elektroniska handelsplattformar, till exempel Bisum. De kan också göra det med kreditkort eller debet Att enligt källor från skattebyrån till denna tidning utvidgas det till alla typer av enheter.

När denna tidning avancerade, även om Officiell mandatperiod Att presentera resultaträkningen börjar 2 aprilSjälvarbetslös kan redan komma åt Utkast och webbhyresimulatorn på den här länken. Detta gör att de kan beräkna resultatet av deras uttalande innan det formellt presenteras.

Det bör komma ihåg att detta år är den andra där All självarbetslösoavsett deras inkomst är de skyldiga att lämna in IRPF: s deklaration. Angående tidsfristerom betalningen är hemvistgränsen kommer att vara 25 juni 2025. Annars kommer det övre datumet för att lämna in uttalandet att vara 30 juni 2025.

Nyheter i resultaträkningen som kommer att påverka självarbetet denna 2025

Alla självföretagare i Spanien måste förklara i nästa hyra Både resultatet av dess ekonomiska verksamhet och andra inkomster som erhållits under övning 2024.

Angående ekonomisk verksamhetskattebyrån har publicerat en sammanfattning med Huvudregleringsuppdateringar Det kommer exklusivt att påverka sina egna arbetare i hyreskampanjen 2025.

Dessa är uppdelade av de som påverkar dem som betalar dem i direkt uppskattning eller de som betalar dem till moduler.

Utbyte av ekonomisk verksamhet i direkt uppskattning

Skattebyrån har introducerat flera nyheter som påverkar den självarbetslösa som betalar skatter i Direkt uppskattning i hyran 2025, båda för att bestämma nettoprestanda, avdragsgilla utgifter och amorteringar.

Nya aids är undantagna från Dana

Vid tillfället av konsekvenserna av Danaspecifikt stöd för ekonomisk verksamhet, betraktas som nuvarande subventioner och därför har undantagen beskattning i IRPF godkänts.

Självarbetslöst som påverkas av Dana De kan få hjälp det De hyllar inte I den personliga inkomstskatten:

1. Direkthjälpmedel För reparation eller förstörelse av varor Skadad.
2. Extra kompensation För inkomstförlust i jordbruksgårdar.

Avdragsgilla utgifter: Vad upprätthålls och vad förändras det?

• Alternativa ömsesidighet: Avdragsgilla utgiftsgränsen fortsätter i 15 266,72 euro.
• Svåra motiveringskostnader: De återvänder till 5% 2024 (de var 7% 2023).

Nyheter i tillgångsavskrivning

• Elfordon och laddning av infrastruktur: De kan återbetala fritt Om de kommer i drift 2024 eller 2025.
• Investeringar i förnybar energi: Avdrag för självförbrukning och hållbar termisk användning förlängs.

Nyheter relaterade till självföretag som betalar dem i moduler

Även om det är självtillverkad den skatten Objektiv uppskattning (moduler) I hyran de fortsätter med samma grundläggande regler finns det viktiga justeringar som den självförvaltade måste granska i sitt nästa uttalande.

Bland nyheterna är förändringar i avståendetidsfristerna, uteslutningsgränser och tillämpliga minskningar.

Avgång och förändringar i objektiv uppskattning

En ny Tidsfrist för att ge upp eller återkalla avgång Till denna metod, som var från 29 december 2023 till 31 januari 2024. Dessutom som de självarbetslösa som påverkas av Dana De kan avgå ovanligt i december 2024 utan att kopplas tre år och kunna återvända till moduler 2025 eller 2026.

Gränser för att fortsätta i moduler

Ursprungligen, enligt skattebyrån – och även om förlängningen ännu inte är godkänd – upprätthålls samma exklusiva gränser tidigare år:

• 250 000 euro Årlig fakturering för de flesta aktiviteter.
• 125 000 euro Om det faktureras för företag som kräver en faktura.
• 250 000 euro i köp av varor och tjänster (exklusive immobiliserad).

Skattereduktioner för frilans i moduler

• Svåra motiveringskostnader: Den allmänna minskningen är 10% till 5% reduktion 2024.
• Frilansare som drabbats av Dana: Minskning av 25% av nettoprestanda.
• Autonomt i Lorca (Murcia): Minskning av 20% (endast för icke -jordbruksaktiviteter).
• Autonom i La Palma: Minskning av 20%tillämplig på alla Aktiviteterna.

Nyheter i amortiseringar och avdrag

• Amorteringsfrihet För elfordon och laddningsinfrastruktur.
• Den förlängning 2024 avdraget genom investeringar i förnybara energier.

Undantag i ekonomisk verksamhet

Förutom ovanstående frilansare som har fått Hjälp från Dana 2024 kan de dra nytta av undantag från skatt I sin inkomstdeklaration 2025.

Vad hjälper du till att betala?

1. Aid för reparation av skador i varor som påverkas av Dana.
2. Utkastningskompensation av vanliga bostäder eller företag.
3. Direkta subventioner till självföretagare och affärsmän särskilt skadad av Dana i kommunerna som ingår i Royal Decrete-lag 6/2024.

Dessa bidrag kommer inte att integreras i skattebasen för IRPF, vilket gör att de drabbade kan återkräva en del av sina förluster utan att tillhandahålla en ytterligare skattebörda.

Överföring av fordon eller laddningsfaciliteter med gratis amortering: skattemässig påverkan

Det självtillverkande Sälj 2024 ett fordon eller en laddningsinstallation som har haft Amorteringsfrihet De måste ta hänsyn till en viktig justering i sin beskattning.

Hur påverkar denna försäljning resultaträkningen?

• När du beräknar Vinst eller arvförlustmängden av amorteringarna som överskrider de som skulle ha varit finansiellt avdragsgilla utan denna förmån kommer inte att subtraheras från förvärvvärdet.
• Det överskottet av amortering Det kommer att övervägas Full prestanda för ekonomisk aktivitet i den övning där överföringen utförs.

Det vill säga, om en autonom såldes 2024 ett fordon eller en laddningsinstallation som gynnades av avskrivningsfriheten, måste den del av amorteringen som överstiger det som normalt kan dras betraktas som en inkomst i sin ekonomiska verksamhet och löneskatter i inkomst 2025.

Andra nyheter som kommer att påverka självarbetslösa i denna inkomstkampanj

Resultaträkningen inkluderar inte bara den ekonomiska verksamheten hos det självföretag som är utelämnad, utan alla andra inkomster som är föremål för IRPF som har haft för 2024.

Därför måste självföretagare ta hänsyn till resten av de publicerade nyheterna som kan påverka dem, till exempel de som påverkar skattehantering, undantag, huvudavdrag eller avkastning som måste förklara, som inte är begränsade till ekonomisk verksamhet.

Allmänna nyheter

Skattebyrån bekräftade datum och nyheter för inkomstdeklarationen 2024, inklusive förändringar i utkastet, självbedömningen och nya betalningsalternativ.

Viktiga tidsfrister för uttalandet

• Start: 2 april 2025.
• Avsluta: 30 juni 2025.
• Bankdomiciliation: Fram till 25 juni 2025.

Tillgång till utkast och presentation

Som tidigare år, Alla skattebetalare De kan få sina utkast och skatteuppgifter genom Webbhyratillgängligt vid skattebyråns elektroniska huvudkontor. Det kan nås av:

• NIF, DNI utgångsdatum och 0505 låda med hyran 2023.
• Elektroniskt certifikat, cl@ve pin eller appen för skattebyrån.

Uttalandet kan lämnas in online, telefon eller kontor med tidigare utnämning.

Nyheter i betalning

Skattebetalarna kan betala sitt uttalande genom:

• Bankdomiciliation.
• Elektronisk betalning med NRC.
• Bizum eller kredit-/betalkort (nytt 2024).

Ränta utan ränta

Alternativet att dela ut betalning i två delar upprätthålls:

• 60% vid inlämnande av uttalandet.
• 40% kvar till 5 november 2025.

Om den första betalningen inte görs i tidsfristen kommer skattebyrån att initiera insamlingsförfarandet för hela skulden.

Huvudskatteavdrag i hyran 2024

Flera finansiella avdrag upprätthålls och utvidgas för denna nästa hyra. På Kanarieöarna Reserv för investeringar De måste genomföras inom ramen för reglering (EU) 651/2014, medan på Baleariska öarna specialskattregime Fram till 2028, vilket möjliggör avdrag för återinvestering och lokal produktion.

I donationer stiger det första avdragsgilla avsnittet från 150 till 250 eurooch den allmänna procentsatsen ökar från 35% till 40%med beskyddsincitament. Avdragen av Bostad i La Palma, Förbättringar av energieffektivitet i hem och för Köp av elfordon och laddningspoäng.

Rättningsföretag självbedömning: det nya enskilda korrigeringssystemet

Från och med denna 2025, Rättadörning Det kommer att vara det enda systemet som korrigerar JPF -uttalanden, vilket eliminerar den dubbla modellen för Kompletterande självbedömningar och rektifieringsförfrågningar.

Eftersom denna tidning redan har avancerat kommer varje korrigering att göras genom en Rättadörningmed Nya lådor i deklarationsmodellen.

Denna förändring tillåter självarbetslös Ändra, komplett eller rätta till Ditt uttalande utan att vänta på en administrativ resolution och påskynda skattekorrigeringsprocessen.

Fastighetskapitalavkastning

Som publicerats av skattebyrån, sedan 1 januari 2024, kommer hyresavtalen undertecknat från och med 26 maj 2023 Nya minskningar av IRPF Enligt bostadslagen. Minskningen kan gå från 90% till 50%, beroende på fall.

Undantag för hjälp av Dana

Stöd som mottagits för skador orsakade av Dana mellan 28 oktober och 4 november 2024 kommer att vara Undantagsskatt i hyran 2025. Detta inkluderar hjälp för dödsfall eller oförmåga, liksom de som syftar till att reparera skador på kommersiella eller industrihus.

Personligt och familjens minimum i Katalonien och Kanarieöarna

För denna 2025, Kataloni Det upprätthåller oförändrad den personliga minimiskattebetalaren, i enlighet med artikel 57 i IRPF -lagen.

I kanarieöarnaför första gången upprättas specifika belopp för Minsta skattebetalare, ättlingar, uppstigningar och funktionshindertillämplig i den regionala skatten.