- Finansministeriet har skjutit upp momsbefrielsen för egenföretagare i flera år
- Spanien måste ansöka om den europeiska franchisen, men är inte skyldig att bevilja ett nationellt undantag
- ATA kräver att modulgränserna utökas 2027 och godkänner väntande skatteåtgärder
Spanien är på väg att vara två år försenad med tillämpningen av franchisebaserad moms för småföretag. Egenföretagare kan fortfarande inte dra nytta av ett undantag som skulle göra det möjligt för dem att sluta ta ut moms på sina fakturor och lämna in periodiska skattedeklarationer till statskassan, förutsatt att fakturera mindre än 85 000 euro.
Tidsfristen för att anpassa det europeiska direktivet avslutades den 31 december 2024. Sedan dess har Spanien inte slutfört införlivandet av gemenskapsreglerna och EU-kommissionen beslutade att ställa landet inför EU-domstolen i mars 2026. Om domarna bekräftar bristande efterlevnad kan Spanien få ekonomiska sanktioner.
Förseningen har också återgått till denna åtgärd politisk debatt. Han Folkpartiet har i sitt valprogram inkluderat införandet av franchisebaserad moms för egenföretagare med en omsättning på mindre än 85 000 euro, både på nationell och europeisk nivå. ATA kräver å sin sida att statskassan återaktiverar denna reform och andra pågående skatteåtgärder.
Finansministeriet har skjutit upp momsbefrielsen för egenföretagare i flera år
Momsbefrielsen för småföretag har varit under förhandling i flera år. År 2022 började statskassan och egenföretagarorganisationer arbeta med ett förslag så att de som fakturerade mindre än 85 000 euro per år skulle kunna sluta betala skatten och lämna in sina periodiska deklarationer.
Samtalen fortskred under 2023 och nådde en utkast som var nära enighet. Projektet övervägde att egenföretagare under regimen De kommer att sluta lämna in de vanliga momsavräkningarna. I utbyte kunde man inte heller dra av skatten på deras inköp och utgifter.
I förhandlingen ingick även åtgärder för att förenkla folkräkningsskyldigheter, fakturering och register. ATA föreslog också att egenföretagare skulle få dra av vissa gemensamma utgifter, såsom telefon, fordon eller förnödenheter, med objektiva procentsatser, utan att individuellt behöva motivera vilken del som motsvarade deras verksamhet.
Men i mars 2024 statskassan stoppat möjligheten att genomföra ett nationellt undantag och lämnade förhandlingen utan betydande framsteg. Sedan dess har egenföretagare fortsatt att vänta på en reform som gör att de kan dra nytta av detta system.
Spanien måste ansöka om den europeiska franchisen, men är inte skyldig att bevilja ett nationellt undantag
Europeiska bestämmelser överväger två olika modaliteter. Den första är den nationella franchisen, som skulle göra det möjligt för egenföretagare att sluta ta ut moms på sin verksamhet i Spanien. Den andra är den gränsöverskridande franchisen, som skulle göra det lättare för små spanska företag att dra nytta av denna regim när de är verksamma i andra länder i Europeiska unionen.
Direktivet tillåter medlemsstaterna att fastställa en nationell franchise med en omsättningsgräns på upp till 85 000 euromen det tvingar dem inte att göra det. Det kräver dock att lagstiftningen anpassas så att småföretag kan använda systemet i andra medlemsstater om de uppfyller villkoren.
Spanien slutförde inte denna anpassning inom den fastställda tidsfristen, vilket avslutades den 31 december 2024. Av denna anledning beslutade Europeiska kommissionen att ta landet inför EU-domstolen den 11 mars 2026. Om domstolen bekräftar bristande efterlevnad kan ekonomiska sanktioner utdömas.
Projektet att tillämpa den franchisebaserade mervärdesskatten är i offentlig utfrågning, men är fortfarande inte godkänt
Treasury har förberett en utkast till ministerorder för att utveckla en del av de europeiska reglerna. Texten innehåller blanketterna 041 och 350, nödvändiga för att hantera identifiering och kommunikation av egenföretagare och småföretag som vill dra nytta av franchisen i andra EU-länder.
Projektet lämnades till offentlig utfrågning och information, ett förfarande där berörda parter kan presentera anklagelser inför regeln fortsätter sin bearbetning. Den har dock inte slutgiltigt godkänts ännu.
Att statskassan har publicerat projektet betyder därför inte att egenföretagare redan kan dra nytta av systemet. Spanien väntar fortfarande på att slutföra anpassningen av europeiska bestämmelser och implementera de nödvändiga förfarandena för att använda den gränsöverskridande franchisen.
ATA kräver att modulgränserna utökas 2027 och godkänner väntande skatteåtgärder
Momsfriheten är inte den enda reformen som ATA kräver av finansdepartementet. Organisationen som leds av Lorenzo Amor återvände till kräva att gränserna för modulsystemet vidgas samt att andra finanspolitiska åtgärder som har legat under en tid godkänns.
Bland hans kraven omfattar förenkling av skatteplikternaöversyn av avdragsgilla kostnader och implementering av ett system som minskar den administrativa bördan för småföretag.
ATA vidhåller också sitt förslag om objektiva utgifter. Organisationen försvarar att egenföretagare kan dra av vissa återkommande utgifter, såsom telefon, fordon eller förnödenheter, genom fastställda procentsatser, utan att individuellt behöva bevisa den professionella användningen av varje utgift.
Genomförandet av franchisebaserad moms skulle vara en annan av de huvudsakliga förenklingsåtgärder. Egenföretagare som är kvalificerade skulle sluta ta ut skatten och lämna in sina periodiska avräkningar, även om de inte heller skulle kunna dra av moms från sina inköp. Därför kan systemet vara mer intressant för företag med få utgifter och enskilda kunder än för de som bär en hög volym av avdragsgill moms.
PP lovar att befria egenföretagare från moms som fakturerar mindre än 85 000 euro
Den franchisetagna momsen har också fått en framträdande plats i valdebatten. Folkpartiet har i sitt program tagit med undantaget för egenföretagare som fakturerar mindre än 85 000 euro per år, ett av dess viktigaste ekonomiska förslag för gruppen om den vinner valet.
De populära föreslår att genomföra franchisen både för nationella och internationella operationer. Således skulle egenföretagare kunna sluta ta ut moms på sina fakturor i Spanien och använda den europeiska ordningen när de utför verksamhet i andra medlemsstater, så länge de uppfyller kraven.
PP hade redan försvarat denna åtgärd i parlamentariska initiativ och har nu införlivat den i sitt valprogram. Förslaget överväger också att förenkla de periodiska momsplikterna för småföretag.
Andra parlamentariska initiativ, som de som lagts fram av Junts, har också begärt undantag för dem som fakturerar mindre än 85 000 euro. Kongressens stöd för dessa förslag ändrar dock inte i sig lagstiftningen eller tillåter egenföretagare att sluta ta ut moms.
Nästa regering måste besluta om den ska genomföras nationell franchise och slutför anpassningen av europeiska bestämmelser. Samtidigt fortsätter spanska egenföretagare att tillämpa det ordinarie momssystemet, nästan två år efter att tidsfristen för att anpassa gemenskapsdirektivet gick ut.
