Finansministeriet slår ner skattefördelarna för egenföretagare som försöker föra över sitt familjeföretag

1. Statskontoret minskar vanligtvis skatteförmånerna för tillgångar som också överförs
2. Den ekonomiska verkligheten för familjeföretag i Spanien

Experterna från General Council of Economists (CGE) varnade under presentationen av Panorama över regional och regional beskattning 2026 att Egenföretagare har problem med att tillämpa skattebefrielsen för att överlåta familjeföretaget. Detta möjliggör sänkningar på nästan 100 % av arvs- och donationsskatten vid ärvning av familjeföretaget.

Även om majoriteten av autonoma samhällen har förbättrat skatteförmånerna i arvs- och donationsskatten för att ärva familjeföretaget, tillämpningen av undantag att överlåta eller skänka en verksamhet fortsätter att generera konflikter med Skatteverket.

Som Agustín Fernández, ordförande för Registry of Fiscal Advisory Economists (REAF) vid CGE, förklarade för denna tidning, kommer problemen med att tillämpa skattereduktionen från svårigheten att visa om de tillgångar som överlåts påverkas eller inte påverkas av verksamheten. Detta sätter tillämpningen av incitamentet på spel, och därför överföring av familjeföretag.

Nyckeln, förklarade ekonomen, är att varorna anses vara en del av verksamheten eller nödvändiga för att utföra verksamheten. Detta är en fråga som kan drabba sju av tio affärsmän i vårt land. Enligt uppgifter från SME-rapport 2025 av CGE representerar familjeföretag en viktig del av den spanska affärsstrukturen, sedan De representerar cirka 69 %.

Statskontoret minskar vanligtvis skatteförmånerna för tillgångar som också överförs

Debatten eller diskussionen om detta ämne hänvisar till omfattningen av den nödvändiga kassan att betraktas som en ekonomisk verksamhet, vilket skapar ”många problem” vid tillämpningen av denna skatteförmån, vilket möjliggör en sänkning av förmögenhetsskatten med 95 %. När denna första minskning har nåtts är det sedan möjligt att tillämpa minskningen som är tillgänglig i den autonoma gemenskapen av arvs- och donationsskatten, som i de flesta territorier Det finns redan 95-99% rabatt för närmaste familjemedlemmar.

Syftet med undantaget är att undvika att betala skatt och att gynna överlåtelsen av familjeföretaget. Det kan dock uppstå svårigheter med inverkan av de moment som egenföretagaren vill förmedla när han skänker eller ger verksamheten. Detta inträffar när Egenföretagaren vill också skänka eller ärva vissa ekonomiska tillgångar tillsammans med affärsstrukturen.

I dessa fall ska statskassan kan besluta att det som ärvs inte är resurser som tilldelas verksamheten, och förneka därför undantagen. eftersom den skulle anse att verksamheten är en egenutvecklad enhet (vilka skattelättnader inte kan tillämpas).

”En fastighetsenhet är en där 50% av dess tillgångar inte hänförs till verksamheten. Till exempel, om jag och min partner har en verksamhet och vi köper en bil till oss själva, eller vi investerar i kryptovalutor för oss själva, är de tillgångar som inte hör till den ekonomiska verksamheten, men som är till förmån för partnern. Om värdet av denna typ av tillgångar överstiger 50% av beloppet, överstiger det undantaget som gäller. det motsvarar inte en ekonomisk aktivitet”, den tekniska sekreteraren för REAF, Rubén Gimeno.

I denna typ av fall straffar lagen överlåtelse av verksamheten och begär påverkan på aktiviteten av allt som kommer att doneras eller överföras.

Den ekonomiska verkligheten för familjeföretag i Spanien

Enligt Gimeno är den ekonomiska verkligheten för dessa företag att affärsmannen vanligtvis äger vissa tillgångar, som pengar för att göra framtida investeringar eller starta ett nytt företag, och överföra dem med företaget självt till deras ättlingar eller andra släktingar.

”Entreprenören kan ha en viss summa pengar som han vill investera i ett annat företag under de följande åren. Men medan dessa beslut kommer, Finansministeriet kan anse att om dessa pengar representerar mer än 50 % av dess totala tillgångar, är det en tillgång som inte tilldelats verksamheten. Det kommer därför inte att vara möjligt att tillämpa sänkningen.”

I de fallen skulle egenföretagaren behöva visa det Det finns ett pågående projekt, av ekonomisk verksamhet, som du kommer att investera i i framtiden.

I allmänhet, dessa typer av situationer De förhindrar tillämpningen av undantaget på 95 %–99 % som kan åtnjutas vid överlåtelse av familjeföretaget. ”Vad reglerna fastställer är en dubbel beräkning. Om egenföretagaren har separata pengar som de vill överföra till verksamheten ska förvaltningen ”Den kommer först att kontrollera att den inte överstiger mer än 50 % av företagets tillgångar.”

Som ett exempel, om en egenföretagare har en frisörsalong, kan hon ha olika tillgångar (stolar, torktumlare, etc.), och även 100 000 euro i pengar, Om detta belopp i pengar överstiger 50 % av den totala tillgången skulle du förlora minskningen.

Dessutom, om det istället för det beloppet var 80 000 euro, och det endast representerade 40 % av tillgångarna, skulle det också ”förorena” tillämpningen av skatteincitamentet, eftersom administrationen kan fortsätta med tanke på att beloppet inte påverkar verksamheten. I så fall kan du bara tillämpa det ”delvis”. ”Befrielsen skulle inte vara 100 % full. Om t.ex. befrielsen är 40 %, betalar arvingarna 70 % skatt när de får bolaget.”

Det vill säga att så länge det finns moment i överföringen som statskassan inte bedömer påverkas av verksamheten, kommer det också att ha betydelse för tillämpningen av förmånen. Slutligen, som ekonomerna beskrev, Den här typen av situationer återspeglas i domstolar i hela landet, utan betydande åtskillnad mellan autonoma samhällen.